實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告：逃稅犯罪案件偵查

　　緊接著，偵查人員北上京城，南下廣州，先對(duì)xx公司有代表性的兩家分支機(jī)構(gòu)北京商貿(mào)有限公司、廣州貿(mào)易有限公司（此兩家公司實(shí)際上均為獨(dú)立法人），進(jìn)行有針對(duì)性的偵查，意在摸清x公司的經(jīng)營(yíng)銷售方式和收取貨款的渠道。由于案發(fā)后x公司同外地各個(gè)分支機(jī)構(gòu)早已聯(lián)系串通，因此北京、廣州兩公司的負(fù)責(zé)人對(duì)偵查人員采取回避的方式干擾阻撓調(diào)查。偵查人員毫不氣餒，正面調(diào)查受阻，便迂回出擊，從尋找知情人入手調(diào)查，終于了解到兩公司的對(duì)外經(jīng)營(yíng)模式和收取貨款渠道，達(dá)到了預(yù)期目的，為后續(xù)偵查，工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　同時(shí)，對(duì)xx公司的法定代表人予以刑事拘留。自認(rèn)為已將反映真實(shí)銷售情況的賬冊(cè)憑證轉(zhuǎn)移、隱匿，公安機(jī)關(guān)已無法獲取證據(jù)，因此在審訊中對(duì)公司偷稅問題閉口不答，拒絕交代。對(duì)此，具有豐富審訊經(jīng)驗(yàn)的偵查人員胸有成竹，避實(shí)就虛，干脆先把“晾”在一邊，轉(zhuǎn)而以xx公司的財(cái)務(wù)人員為突破重點(diǎn)。通過耐心的法制教育和細(xì)致的思想工作，打消了財(cái)務(wù)人員的顧慮，使他們?nèi)鐚?shí)的反映了xx公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和偷稅的具體手段，使偵查人員獲取了xx公司偷稅的直接證據(jù)。在大量的證據(jù)和事實(shí)面前，心理防線被徹底擊潰，被迫交代了為達(dá)到偷逃國(guó)家稅款的目的，指使財(cái)務(wù)、銷售人員在銷售健瘦鞋的過程中，采用銷售不開發(fā)票、開具發(fā)票不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的手段隱匿銷售收入，采用削減帳面庫(kù)存的手段少計(jì)銷售收入，為逃避稅務(wù)稽查還設(shè)立帳外帳用于隱匿銷售收入等犯罪事實(shí)。

　　偵查人員檢查重證據(jù)，不輕信口供。沒有查獲原始財(cái)務(wù)憑證，偵查人員便通過與稅務(wù)稽查部門研究，反復(fù)論證，定下了“倒軋帳“的偵查取證方式，即從xx公司委托加工健瘦鞋的江蘇xx集團(tuán)和匯豐鞋廠入手，查明xx公司在XX年的實(shí)際入庫(kù)數(shù)量，從而確定了隱匿和少計(jì)銷售收入的數(shù)量和金額。

　　為使此案定罪證據(jù)更加確鑿充分，進(jìn)行了全面徹底的核查，查獲了xx公司利用帳外帳隱匿銷售收入的金額以及偷稅所獲贓款的流向和用途。并在查賬過程中，果斷采取措施，及時(shí)凍結(jié)帳戶，防止贓款轉(zhuǎn)移，從而追繳贓款近XX萬元，為國(guó)家挽回了巨額稅款損失。

　　總隊(duì)五支隊(duì)經(jīng)過6個(gè)月的連續(xù)作戰(zhàn)，查明了xx公司僅在XX年度的“健瘦鞋”銷售中采用虛假申報(bào)、銷售不開票、開票不申報(bào)、設(shè)立帳外帳“體外循環(huán)”等手段，隱匿和少計(jì)銷售收入7000余萬元，偷稅近XX萬元的犯罪事實(shí)。xx公司特大偷稅案?jìng)刹榻K結(jié)后，該公司作為單位犯罪的主體，直接負(fù)責(zé)的主管人員，被移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。

　　問題3：試總結(jié)該案?jìng)赊k過程中的成功經(jīng)驗(yàn)