實訓項目總結報告：騙取出口退稅案件偵查

　　問題3：請你模擬公安機關辦案，列出本案的查證重點和取證途徑

　　一批托架來回搗騰了130多次

　　選擇什么樣的形式出口，選擇什么樣的貨物出口，經過了一番精心謀劃。在前幾年經營電腦業(yè)務時，供貨方隨貨贈送了一批硬盤托架，一直堆放在倉庫里，決定將這些沒有一分錢成本的硬盤托架包裝出口。在出口方式上選擇了空運，他認為一是海關對空運貨物查驗率低;二是出口貨物申報的是電子產品，海關人員這方面的知識不多，難以發(fā)現;三是空運出口，周轉快，獲利大。

　　由于十分狡猾，供述時有真有假，加之涉及的范圍廣、人員多、跨度大，給案件偵查帶來了很大困難。要搞清犯罪事實，必須從貨物流、發(fā)票流、資金流三個方面梳理，固定他的犯罪軌跡。隨著偵查的深入，“空手道”的伎倆昭然若揭。

　　在貨物流方面，利用生意場上的朋友，構建了一個物流通道。他將采購服務器硬盤時附送的硬盤托架分別通過和上海某進出口公司，代理出口至香港明飛有限公司，而以“服務器用儲存單元”的名義報關進行審報出口。貨物“出口”到香港后，由當地物流中心的黃某某負責以每箱180元的價格，將硬盤托架以走私形式帶回深圳，再通過快遞方式托運回多元公司。然后，再授意手下將貨物重新包裝，再報關出口，如此循環(huán)出口往復，將一批托架硬生生地來回搗騰了133次，制造了貨物報關出口的假象。

　　在發(fā)票流方面，知道在辦理退稅過程中，必須開具大量銷項發(fā)票，才能由外貿代理公司辦理退稅，而多元公司在出口時未實際購買貨物，缺少進項增值稅專用發(fā)票。于是，就與杭州某計算機工程有限公司總經理王某取得聯系，正好，該公司在經營過程中，積壓了一部分進項增值稅專用發(fā)票，王某便以3%或3.2%的開票費用，為虛開增值稅專用發(fā)票共計596份，用于多元公司抵扣稅款。

　　在偵查中，專案組發(fā)現作案過程，有著不斷升級的趨勢。為了獲取更多的非法所得，想方設法降低犯罪成本，獲取更大的利潤。在換取外匯上是這樣，在貨物流方面也是這樣，原先他是通過深圳的朋友郝某某將貨物發(fā)回，郝從每件貨物中獲利10元，不久，跳開郝某某，直接與香港的黃某某聯系;為了減少外貿出口代理的費用，案發(fā)前，又注冊了一家名為“賽麒外貿進出口有限公司”，案發(fā)前正在申報辦理自營外貿出口權。