應付賬款管理制度（精選13篇）

應付賬款管理制度 篇1

　　采購與付款管理制度

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范公司的采購與付款業(yè)務，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本公司采購與付款管理制度。

　　第二條建立公司采購與付款管理制度應達到以下基本目標：

　　（一）建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)；

　　（二）建立行之有效的風險控制系統(tǒng)，強化風險管理，確保各項業(yè)務活動的健康運行；

　　（三）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護財產(chǎn)的安全完整；

　　（四）確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

　　第二章標準采購作業(yè)程序

　　第一節(jié)請購

　　第一條請購部門的劃分

　　各項材料的請購部門如下：

　　(一)常備材料：生產(chǎn)管理部門

　　(二)預備材料：物料管理部門

　　(三)非常備材料：

　　1.訂貨生產(chǎn)用料：生產(chǎn)管理部門

　　2.其他用料：使用部門或物料管理部門

　　第二條請購單的開立、遞送

　　(一)請購經(jīng)辦人員應依存量管理基準、用料預算，參酌庫存情況開立請購單，并注明材料的品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期及注意事項經(jīng)主管審核后依請購核決權(quán)限呈核并編號(依事業(yè)部別編訂)，"請購單(內(nèi)購)(外購)"送采購部門。

　　(二)需用日期相同且屬同一供應廠商供應的統(tǒng)購材料，請購部門應以請購單附表，一單多品方式，提出請購。

　　(三)緊急請購時，由請購部門于"請購單""說明欄"注明原因，并加蓋"緊急采購"章。

　　(四)總務用品由行政管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況，填制"請購單"提出請購。

　　第三條免開請購單部分

　　(一)下列總務性物品免開請購單，并可以"總務用品申請單"委托行政部門辦理，但其核決權(quán)限為金額以下（x元以上者仍需開請購單），其列舉如下：

　　1.賀奠用物品：花圈、花籃、禮物等。

　　2.招待用品：飲料、香煙等。

　　3.書報(含技術(shù)性書籍及定期刊物)、名片、文具等。

　　4.打字、刻印、報表等。

　　（二）金額為x元以下的零星采購免開請購單。

　　第四條請購核決權(quán)限

　　(一)內(nèi)購：

　　1.原物料：

　　(1)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx萬元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　2.財產(chǎn)支出：

　　(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　3.總務性用品：

　　(1)請購金額預估在xx元以下者，由核決。

　　(2)請購金額預估在xx元至xx萬元者，由核決。

　　(3)請購金額預估在xx萬元以上者，由核決。

　　附注：凡列入固定資產(chǎn)管理的請購項目應以"財產(chǎn)支出"核決權(quán)限呈核。

　　(二)外購：

　　1.采購金額以CIF美元總價折合在×元(含)以下者由核決。

　　2.采購金額以CIF美元總價折合超過×元以上者由核決。

　　第五條請購案件的撤銷

　　(一)請購案件的撤銷應立即由原請購部門通知采購部門停止采購，同時于"請購單(內(nèi)購)"或"請購單(外購)"加蓋紅色"撤銷"的戳記及注明撤銷原因。

　　(二)采購部門辦妥撤銷后，依下列規(guī)定辦理：

　　1.采購部門于原請購單加蓋"撤銷"章后，送回原請購部門。

　　2.原"請購單"已送物料管理部門待辦收料時，采購部門應通知撤銷，并由物料管理部門據(jù)以將原請購單退回原請購部門。

　　3.原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門，由原請購部門提出相應處理意見。

　　第二節(jié)采購一般規(guī)定

　　第六條采購部門的劃分

　　(一)內(nèi)購：由采購部負責辦理。

　　(二)外購：由采購部下單，進口部門負責辦理。

　　(三)磁業(yè)公司管理層對于重要材料的采購，可直接與供應商或代理商議價。專案用料，必要時由磁業(yè)公司管理層指派專人或指定部門協(xié)助辦理采購作業(yè)。

　　第七條采購作業(yè)方式除一般采購作業(yè)方式外，采購部門可依材料使用及采購特性，選擇下列方式進行采購：

　　(一)集中計劃采購：凡具有共同性的材料，須以集中計劃辦理采購較為有利者，可核定材料項目，依據(jù)使用部門的使用計劃制訂年度和月度購買計劃并通知各請購部門依計劃提出請購，采購部門定期集中辦理采購。同時采購部門應事先選定廠商，議定長期供應價格，呈準后通知各請購部門依需要提出請購。

　　(二)由采購部牽頭進行采購合同或是框架協(xié)議的談判與簽定，所有合同與框架協(xié)議必須報磁業(yè)公司管理層審批后才能簽定。

　　1.采購合同的談判應該由至少兩個部門參加，除采購部外，物品使用部門和財務部都可以參與合同的談判，大額采購應由三個部門同時參與談判。大額采購合同必須報法務部會簽同意。

　　2.大型設備的采購應該堅持技術(shù)談判和商務談判分離的原則，由使用部門牽頭進行技術(shù)談判，采購部門牽頭進行商務談判，談判結(jié)果報磁業(yè)公司管理層決策。

　　3.采購部根據(jù)簽定的合同，要求供應商按時、按質(zhì)、按量提供采購物品。

　　第八條采購作業(yè)處理期限采購部門應依采購地區(qū)、材料特性及市場供需，分類制定材料采購作業(yè)處理期限，通知各有關(guān)部門以便參考，遇有變更時，應立即修正。

　　第九條價格復核與市場行情資料提供

　　(一)采購部門應調(diào)查主要材料的市場與行情，并建立廠商資料，作為采購及價格審核的參考。

　　(二)采購部門應就企業(yè)內(nèi)各公司事業(yè)部所提重要材料的項目，提供市場行情資料，作為材料存量管理及核決價格的參考。

　　第十條質(zhì)量復核檢驗部門與質(zhì)量部門應就企業(yè)內(nèi)所使用的材料質(zhì)量予以復核(如材料選用、質(zhì)量檢驗)等。

　　第三節(jié)國內(nèi)采購作業(yè)處理

　　第十一條詢價、比價、議價

　　(一)采購經(jīng)辦人員接獲"請購單(內(nèi)購)"后應依請購案件的緩急，并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協(xié)議的，按照框架協(xié)議辦理，如需詢價的，則需精選三家以上的供應商辦理比價或經(jīng)分析后議價。 (二)若廠商報價的規(guī)格與請購材料規(guī)格略有不同或?qū)俅�用品者，采購�?jīng)辦人員應檢附資料并于"請購單"上予以證明，經(jīng)主管核發(fā)后，先會使用部門或請購部門簽注意見后呈核。

　　(三)屬于買賣慣例超交者(如最低采購量超過請購量)，采購經(jīng)辦人員于議價后，應于請購單"詢價記錄欄"中注明，經(jīng)主管簽認后呈核。

　　(四)對于廠商的報價資料經(jīng)整理后，經(jīng)辦人員應深入分析后，以電話等聯(lián)絡方式向廠商議價。

　　(五)采購部門接到請購部門以電話聯(lián)絡的緊急采購案件，主管應立即指定經(jīng)辦人員先行詢價、議價，待接到請購單后，按一般采購程序優(yōu)先辦理。第十二條呈核及核決

　　(一)采購經(jīng)辦人員詢價完成后，于"請購單"詳填詢價或議價結(jié)果及擬訂"訂購廠商""交貨期限"與"報價有效期限"經(jīng)主管審核，并依請購核決權(quán)限呈核。

　　(二)采購案件經(jīng)核決后，如發(fā)生采購數(shù)量、金額的變更時，請購部門應依更改后的采購金額所需的核決權(quán)限重新呈核；但若更改后的核決權(quán)限低于原核決權(quán)限時仍應由原核決主管核決。

　　第十三條訂購

　　(一)采購經(jīng)辦人員接到經(jīng)核決的"請購單"后應以"訂購單"向廠商訂購，并以電話、傳真或合同確定交貨(到貨)日期，同時要求供應商于"送貨單"上注明"訂購單編號"及"包裝方式"。

　　(二)需與供應廠商簽訂長期合同或框架協(xié)議者，采購部門應以簽呈及擬妥的長期合同書，依采購核決權(quán)限呈核后辦理。

　　(三)若屬分批交貨者，采購經(jīng)辦人員應于"訂購單"上加蓋"分批交貨"章以資識別。

　　(四)采購經(jīng)辦人員使用暫借款采購時，應于"訂購單"加蓋"暫借款采購"章，

　　以資識別。

　　第十四條進度控制及事務聯(lián)系

　　(一)國內(nèi)采購部門應分詢價、訂購、交貨三個階段，以"采購控制表"和“物料訂購跟催表”控制采購作業(yè)進度,同時通知倉庫收料日期以便辦理收料。

　　(二)采購經(jīng)辦人員未能按既定進度完成作業(yè)時，應編制進度異常反應報告，并注明異常原因及預定完成日期，經(jīng)呈主管核示后轉(zhuǎn)送請購部門，依請購部門意見擬訂對策處理。

　　第十五條退貨或退換

　　(一)內(nèi)購材料須予退貨或退換時，質(zhì)量部門應適時提出折讓或退貨建議，交磁業(yè)公司管理層審核后交采購部門辦理。

　　第十六條整理付款

　　(一)一般情況下的付款參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進行。

　　(二)短交應補足者，請購部門應依照實收數(shù)量，進行整理付款，并參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進行。

　　(三)超交應經(jīng)主管核示始得依照實收數(shù)量參照第三章“付款一般作業(yè)程序”進行整理付款，否則僅依訂貨數(shù)付款。

　　第四節(jié)境外采購作業(yè)處理(含進口事務、關(guān)務)

　　第十七條詢價、比價、議價

　　(一)采購經(jīng)辦人員接獲"請購單(內(nèi)購)"后應依請購案件的緩急，并參考市場行情及過去采購記錄或廠商提供的資料，如已與供應商簽定框架協(xié)議的，按照框架協(xié)議辦理，如需詢價的，以電話或傳真方式進行詢價作業(yè)，除因特殊情況(獨家制造或代理等原因)應于"請購單(外購)"注明外，原則上應向三家以上供應廠商詢價、比價或經(jīng)分析后議價。

　　第十八條呈核及核決

　　(一)比價、議價完成后，采購部門應填制"訂購單(外購)"，擬訂"訂購廠商""預定裝船日期"等，連同廠商報價資料，送相關(guān)領(lǐng)導依采購核決權(quán)限核決。

　　(二)采購案件經(jīng)核決后，如發(fā)生采購數(shù)量、金額的變更時，請購部門應依更改后的采購金額所需的核決權(quán)限重新呈核；但若更改后的核決權(quán)限低于原核決權(quán)限時仍應由原核決主管核決。

　　第十九條訂購與合同

　　(一)"訂購單(外購)"經(jīng)核決送回采購部門后，即向廠商訂購并將相關(guān)材料遞交進口部門辦理各項手續(xù)，遞交財務中心辦理信用證。

　　(二)需與供應廠商簽訂長期合同者，采購部門應以簽呈及擬妥的長期合同書，依采購核決權(quán)限呈核后辦理。

應付賬款管理制度 篇2

　　1、目的

　　為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉(zhuǎn)計劃作好準備。

　　2、適用范圍

　　本文件適用于公司付款的全部過程。

　　3、引用文件

　　無。

　　4、定義

　　4.1現(xiàn)結(jié)：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。

　　4.2批結(jié)：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結(jié)清第一批款項。

　　4.3月結(jié)：就是本月發(fā)生的應付賬款下月在規(guī)定的時間付款。

　　5、職責

　　由財務部負責執(zhí)行，采購部給予積極配合。

　　6、內(nèi)容

　　6.1現(xiàn)結(jié)：

　　6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯(lián)絡單的方式通知財務所需付款項的金額。

　　6.1.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料）按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

　　6.1.3采購核對好進倉數(shù)量、單價填寫《支付證明單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。

　　6.1.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.2批結(jié)：

　　6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。

　　6.2.2貨到時采購部通知倉管員（填寫報檢單，指原材料），按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執(zhí)行。

　　6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數(shù)量、單價填寫《支付申請單》，交部門經(jīng)理簽字，交財務部復核（復核單據(jù)是否齊全、單據(jù)是否有效等），副總簽字、總經(jīng)理批準。

　　6.2.4出納核對金額后辦理付款。

　　6.3月結(jié)：

　　6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經(jīng)財務經(jīng)理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。

　　6.3.2經(jīng)雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。

　　6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據(jù)。

　　6.3.4付款時間為兩天（25、26號），若廠商不在規(guī)定的時間結(jié)款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結(jié)款。

　　6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。

　　6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字、并且有廠商收據(jù)或者發(fā)票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉(zhuǎn)帳，否則出納有權(quán)拒絕付款或轉(zhuǎn)帳。

　　6.4其它報銷參照6.1現(xiàn)結(jié)程序執(zhí)行。

　　7、附件

　　《支付申請單》

應付賬款管理制度 篇3

　　第一條 本會為謀員工經(jīng)濟的利益與生活的改善，便利員工購買分期付款物品，不計利息原價售予員工，特訂定本辦法

　　第二條 本辦法所適用的對象一律限于本公司依法繳納福利金的員工

　　第三條 為確保貨款償還起見，購買人應覓具各社認為適當?shù)谋竟�司員工2人以上為連帶保證人，如各社對所覓連帶保證人認為不適當時可要求另覓更換

　　第四條 欲購買分期付款物品的員工，應于每月10日以前填具申請書連同保證書送交各社銷售組，并由銷售組于申請結(jié)束5日內(nèi)注明購買人薪資及對本社賒欠金額等資料，送請審查小組召集人召開會議審查 購買人經(jīng)核準分期付款后，應憑各社發(fā)給的購買證，于月底持往特約商店購貨，逾期以自動放棄論，不予保留

　　第五條 分期付款物品限于自用，如有轉(zhuǎn)售圖利或虛購物品將所得貨款流為其他不正當用途者，經(jīng)查明即予停止分期付款購買權(quán)一年，并得請求提前償還其向各社賒欠的一切貨款。

　　第六條 購買人在貨款未全部清償前離職或不能如期付款時，各社得隨時將所欠的金額作一次全部請求清償，購買人及連帶保證人不得異議

　　第七條 連帶保證人對于購買人所欠貨款無條件負連帶清償之責，并拋棄一切抗辯權(quán)

　　第八條 購買人滯繳貨款2次以上者，應即停止其購買分期付款物品的權(quán)利，直到其貨款清償日起一年后始予恢復

　　第九條 購買分期付款物品的保證規(guī)定，購買人應覓具固定員工2人或固定員工1人非固定員工3人為連帶保證人，連帶保證人未經(jīng)各社核準不得變更，其保證繼續(xù)有效

　　第十條 分期付款物品的限額及付款規(guī)定：?

　　(一)分期付款之限額不得超過購買人每月繳納福利金1000倍數(shù)為限，但最低限額規(guī)定為1000元，最高限額規(guī)定為15000元，購買人每月應分期付款連同賒購物品總額不得超過每月應領(lǐng)薪資總額60%。

　　(二)分期付款物品付款規(guī)定：?

　　(1)1000元至3000元每月至少應付300元

　　(2)300元至6000元每月至少應付400元

　　(3)600元至9000元每月至少應付500元

　　(4)900元至1XX元每月至少應付600元

　　(5)1200元至15000元每月至少應付700元

　　(三)分期付款應付貨款日期為發(fā)薪日

　　第十一條 分期付款物品特約商店經(jīng)審查小組審查通過后另行公布

　　第壹拾貳條 本辦法經(jīng)員工福利委員會審查公布施行。

應付賬款管理制度 篇4

　　一、總則

　　1、目的

　　為將本公司所應支付的賬款處理制度化，以加強財務管理，維護公司信譽并掌控資金動向。對應付賬款的請款，審核進行要求和規(guī)范，防止出錯，規(guī)避風險。

　　2、適用范圍

　　原材料采購產(chǎn)生的應付賬款和外發(fā)加工所發(fā)生的加工費，均依照本辦法管理。

　　3、權(quán)責單位

　　1)財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。 2)總經(jīng)理核準后生效。

　　二、應付賬款產(chǎn)生

　　1、原材料應付賬款

　　1）供應商依據(jù)本公司采購向其發(fā)出的《采購訂單》之訂購材料，將貨品送交本公司或本公司加工廠倉庫。

　　2）當指定貨品送達本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應協(xié)同IQC依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點核實。

　　3）經(jīng)清點數(shù)量無誤后，倉管員在《送貨單》上簽收，并填制《進貨日報表》，送MC及采購確認進貨與訂購內(nèi)容是否相符。

　　4）驗收后之《進貨驗收單》,連同一聯(lián)《送貨單》、一聯(lián)《入庫單》轉(zhuǎn)交至財務部。 5）凡依據(jù)《采購訂單》送貨并經(jīng)IQC檢驗OK之進貨，稱為“驗收”，屬于已確認的應付賬款。

　　2、外發(fā)加工費

　　1）工單完工指工單數(shù)量的'板子已經(jīng)全部入庫，多領(lǐng)多退物料已經(jīng)全部確認處理2）按照每筆工單計算加工費

　　三、《付款通知書》單據(jù)要求

　　1、現(xiàn)有幾種采購方式的付款單據(jù)要求

　　1）針對一般月結(jié)供應商的付款，貨款到期前，由采購填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；2）先付款后交貨的供應商付款，由采購填寫《付款通知書》，在備注欄寫明預付款，附上《采購單》原件。其它資料：《送貨單》原件、《入庫單》原件、發(fā)票（或收據(jù)原件），在供應商交貨之后，采購補上，財務跟進單據(jù)補全；

　　3）芯片供應商的付款，由采購（現(xiàn)方佩瑯兼）填寫《付款通知書》，附上《采購單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《對賬單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）；

　　4）現(xiàn)金采購，由采購申請借款（借款按照借款流程）購買，購買后走報銷流程，填寫《報銷單》，附上《收據(jù)》原件（或《銷貨單》原件），如收據(jù)多，則另附一份《明細表》；

　　2、加工費付款單據(jù)要求，《外發(fā)加工單》原件、《成品入庫單》、《工單領(lǐng)料單》、《退料單》、《工單超領(lǐng)單》等

　　四、《付款通知書》的審批流程

　　誰采購誰填寫《付款通知書》，誰準備單據(jù)及跑單的原則。采購準備《付款通知書》---》部門審核---》應付會計復核---》財務主管復核---》總經(jīng)理審批

　　五、應付賬款入賬

　　1、財務會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進貨驗收單》之后，應依日期順序按廠商別整理。

　　2、財務部收到《付款通知書》后，應核對《采購訂單》原件、《送貨單》原件、《入庫單》原件、《進貨驗收單》、發(fā)票（或收據(jù)原件）、《對賬單》。核對確定無誤之后，方可進行付款程序。

　　3、將各級審核及總經(jīng)理簽字的《付款通知書》轉(zhuǎn)出納人員準備開立支票付款或轉(zhuǎn)賬付款。

　　六、處理時限

　　1)當月要付款的《付款通知書》單據(jù)一律在當月20日前送達財務，逾期當做次月份貨款處理。

　　2)財務于當月25日至30日集中安排付款。

應付賬款管理制度 篇5

　　為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。現(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：

　　1、酒店的應收賬款的結(jié)算必須嚴格執(zhí)行結(jié)算原則和結(jié)算紀律。

　　2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。

　　3、應收賬款的付款周期按照合同的簽訂條款執(zhí)行，原則以月為單位，凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。

　　4、應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況，對于超過付款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因，抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。

　　5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性，凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款，此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款，每月上報店總。

　　6、應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結(jié)算表。按照應收賬款的結(jié)算單位名稱、結(jié)算客戶姓名，列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領(lǐng)班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結(jié)算單。

　　7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。

　　8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查，報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。

　　9、外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關(guān)營業(yè)許可，交納一定金額的保證金，并告知酒店其銀行賬號。

　　10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算，酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。（具體金額由合同具體說明。）在每月結(jié)算時一并返還。

　　11、酒店收取外包單位的租金，租金可以以代收金額對沖形式付款。

　　12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。

　　13、外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后，填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。

　　上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關(guān)會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失，上報店級領(lǐng)導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權(quán)利。

應付賬款管理制度 篇6

　　1.制定目的

　　為了加強與供應商之間的戰(zhàn)略合作降低采購成本，統(tǒng)籌安排公司運營中的各項資金需求，保證準確、及時、有序支付各項到期應付賬款，特制定本制度。

　　2.適用范圍

　　本制度適用于公司各部門與原材料購買、商品采購、物資采購及接受勞務有關(guān)的付款活動。

　　3.具體內(nèi)容

　　3.1采購招標

　　事業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)營預算制定全年采購計劃，報總公司審批同意后方可安排采購業(yè)務。50萬元以上的大額采購必須實行招標制度，備選供應商不得低于三家，招標委員會必須由財務、法務、采購部門共同參加。采購必須遵循“同質(zhì)價優(yōu)先，同價質(zhì)優(yōu)先”的原則。

　　3.2合同控制

　　除1萬元以下一次性的`零星物品采購之外，采購金額在1萬元以上、經(jīng)常性發(fā)生的、涉及原材料、商品的采購，都必須簽訂書面的采購合同，合同必須載明具體付款條件、付款時間及付款金額。所有采購合同必須由事業(yè)部、法務部、財務部共同會簽，無采購合同，倉庫不予辦理入庫，財務不得辦理貨款支付。

　　3.3入賬審核

　　商品采購部門收到供應商發(fā)票后，與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同一起，三天內(nèi)提交財務部門。財務收到發(fā)票后，審核發(fā)票明細與采購審批單、倉庫驗收入庫單、采購合同是否相符。對審核不相符的發(fā)票，注明原因后及時退還商品采購部門及供應商。對審核無誤的發(fā)票及時登記入賬，并按合同賬期安排付款計劃。

　　3.4請款審批

　　到期的應付款項，由采購部門填寫請款單報經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理審批，財務部門負責審核是否已到付款期。對已到付款期的貨款，由財務部門納入當月的資金支出計劃。所有對外付款，除1000元以下個人零星采購外，一律通過網(wǎng)銀支付。付款前，財務經(jīng)理需嚴格審核請款單金額與賬面到期款是否一致，并復核應付款單位名稱、賬號是否正確。

　　3.5賬齡分析

　　每月由財務部門出具應付賬款賬齡分析表，并以此作為下月資金需求計劃的主要依據(jù)。對出現(xiàn)借方余額等異常往來金額的供應商，應及時與采購部門溝通核查原因，發(fā)現(xiàn)差錯及時予以調(diào)整。每季末了，由財務部門出具對賬單，安排采購部門與供應商進行一次應付往來賬的對賬工作。對于對賬中發(fā)現(xiàn)的差異應及時查明原因，進行相關(guān)賬項調(diào)整。

應付賬款管理制度 篇7

　　為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的商品，同時又要以最小的壞賬損失代價來保證公司資金安全，防范經(jīng)營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應收賬款的管理原則為誰放貨誰清收的原則。

　　二、客戶資信管理制度

　　（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務部門負責收集客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營業(yè)執(zhí)照》、《組織機構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營場所的固定電話，法人個人手機，行政部負責對《客戶信用檔案》進行維護、保管、整理、歸檔。

　　（2）客戶授信額度的金額標準。業(yè)務員根據(jù)銷售量，對客戶評價，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時可上下浮50%，賬期不超過30天。依次由業(yè)務經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進行審批。

　　（3）信用控制原則：業(yè)務部門發(fā)生銷售業(yè)務時，應首先檢查客戶的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認，再財務負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批；對于需要展期的客戶，由業(yè)務人員提出申請，業(yè)務經(jīng)理確認后，依次由財務負責人、總經(jīng)理進行審批。

　　（4）客戶信用評價：業(yè)務人員根據(jù)客戶的回款情況，對客戶的信用每年7月進行再次評價，由業(yè)務人員根據(jù)歷史交易、實地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由業(yè)務經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理對信用額度進行審批。對信用額度在3萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，業(yè)務經(jīng)理每月應不少于走訪一次；信用額度在5萬以上的信用期限在1個月以上的，除業(yè)務經(jīng)理走訪外，業(yè)務部門負責人每月必須走訪兩次以上；信用額度在10萬以上的`信用期限在1個月以上的在客戶，業(yè)務員每月必須走訪4次以上。走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營狀況、交易狀況及時調(diào)整信用等級。

　　（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

　　三、商品的賒銷的管理

　　（1）在市場開拓和產(chǎn)品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，嚴格按照每個客戶評定的信用限額進行審批。

　　（2）財務部主管應收賬款的會計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時把應收回來的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時檢查信用的底數(shù)，及時和業(yè)務員溝通，預防因為信用額度問題導致業(yè)務開展不順。

　　四、應收賬款監(jiān)控制度

　　（1）業(yè)務人員銷售產(chǎn)品給客戶時，應按信用檔案中對應客戶的信用額度和信用期限約定單次銷售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

　　（2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。

　　（3）行政每周一向業(yè)務部門出具《應收賬款明細表》；業(yè)務部門應嚴格對照客戶信用檔案和《應收賬款明細表》，及時核對并簽字確認、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡進行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務人員在清收賬款時不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期賠償，情節(jié)嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門。1）收款不報并積壓收款不及時上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

　　五、逾期應收賬款管理：

　　（1）業(yè)務人員全權(quán)負責對自己經(jīng)手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應及時向業(yè)務經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶有其他財產(chǎn)可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務員負責全額賠償。

　　（2）業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書面說明，并提出清收建議。

　　（3）業(yè)務人員應嚴格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期2個月扣當事人工資的10%，逾期3個月扣當事人工資的30%，逾期4個月扣當事人工資的50%，逾期6個月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規(guī)定承擔，當業(yè)務人員全額收回貨款時上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務人員不能全額收回貨款時上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。

　　（4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。

　　六、應收賬款交接管理：

　　（1）業(yè)務人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權(quán)利。

　　（2）業(yè)務人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶對應收賬款的確認函，若在一個月內(nèi)未能收回或未取得客戶對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

　　（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　　（4）業(yè)務人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應立即向業(yè)務部門經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　七、應收賬款清查

　　公司行政部/財務部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數(shù)等實行清查，并對清查的結(jié)果擬定處置意見上報公司。

　　八、本制度由公司行政部負責解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

應付賬款管理制度 篇8

　　第1條應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。

　　第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理

　　1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。

　　2、按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。

　　第3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠

　　1、應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。

　　2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

　　第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿

　　1、應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。

　　2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎(chǔ)上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。

　　第5條及時沖抵預付賬款

　　財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。

　　第6條正確確認、計量和記錄折扣

　　財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。

　　第7條應付賬款的授權(quán)支付

　　財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

　　第8條應付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)

　　財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。

　　第9條應付賬款的檢查

　　1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產(chǎn)生的原因。

　　2、如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

　　3、財務部相關(guān)負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調(diào)節(jié)工作。

　　第10條同應付賬款相關(guān)的應付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務部審核，由財務總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準。

　　第11條財務部設置應付票據(jù)賬簿，并認真做好應付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。

　　第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業(yè)匯票。

　　第13條財務部應該定期核對應付票據(jù)，并復核票據(jù)的利息核算。

　　第14條應付票據(jù)要定期與訂貨單、驗收單、發(fā)票進行核對。

　　第15條應付票據(jù)要按照號碼順序及時進行保存。

應付賬款管理制度 篇9

　　一、目的

　　1、規(guī)范采購操作步驟和方法，確保采購的質(zhì)量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規(guī)定要求。

　　2、規(guī)定了應付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，規(guī)范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業(yè)務過程中的經(jīng)營風險。

　　二、適用范圍本規(guī)范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長期代理產(chǎn)品）等采購的控制。

　　三、定義

　　1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。

　　2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責部門編寫交采購中心匯總成冊。

　　3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。

　　4、無票應付款：采購貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應商的正式發(fā)票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發(fā)票送達財務部時，應將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負債表上的應付賬款。

　　四、物資采購報銷流程

　　1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。

　　2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導同意后，方可進行采購或定制。

　　3、物資采購返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫房管理人員）核實、驗收簽字，出具“入庫單”。

　　4、物資采購報銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準出現(xiàn)白條報銷。

　　5、物資采購前，預借物資款，必須經(jīng)財務主管領(lǐng)導簽字批準方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購完畢，需及時報銷。

　　6、物資采購報銷須填寫報銷單，執(zhí)行費用報銷流程。

　　7、凡不按上述規(guī)定采購者，財務部以及各業(yè)務部門的財務人員，應一律拒絕支付。

　　五、應付賬款入賬程序

　　（一）、有票應付款

　　1、財務部業(yè)務會計對采購定單、供應商發(fā)票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。

　　2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫單”是指由入庫單、質(zhì)檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。

　　3、務部業(yè)務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。

　　4、有關(guān)部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。

　　（二）無票應付款

　　1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨（經(jīng)檢驗合格）后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗合格的貨物不得入庫。

　　2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。

　　3、對貨物入庫后超過一個月發(fā)票未達的無票應付款，財務部應及時與采購部聯(lián)系并跟蹤。

　　（三）應付賬款

　　1、供貨方開來發(fā)票，從無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款時，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財務部業(yè)務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉(zhuǎn)入應付賬款。將暫估入庫的項目轉(zhuǎn)入庫存項目。

　　2、財務部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經(jīng)理或財務經(jīng)理匯報。

　　3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節(jié)嚴重的，要考慮給予處罰或更換。

　　4、生產(chǎn)部門應在每月二十八日前將供應商的質(zhì)量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月?lián)�之調(diào)整應付賬款。

　　5、任何供應商應付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財務經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準。這些依據(jù)應附在相應的調(diào)整憑證后。

　　6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，并經(jīng)過財務部經(jīng)理的批準。這些資料應附在相應的調(diào)整憑證后。

　　六、應付賬款賬齡分析

　　1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。

　　2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。采購部及有關(guān)部門應及時與供應商聯(lián)系解決，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財務部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務部應向財務經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報。

　　七、對賬

　　1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部采購人員進行調(diào)查，并經(jīng)財務經(jīng)理書面批準后及時處理。

　　2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發(fā)現(xiàn)的差異應及時與供應商聯(lián)系解決。

應付賬款管理制度 篇10

　　1.0目的

　　為規(guī)范財務行為，健全財務管理機制，清晰各項辦事流程，便于公司各項財務業(yè)務的開展，結(jié)合公司實際情況制定本制度。 2.0適用范圍

　　公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。 3.0定義和縮寫

　　無4.0職責與權(quán)限

　　4.1財務管理部負責本制度涉及業(yè)務的復核與執(zhí)行；

　　4.2各部門負責人負責本制度涉及業(yè)務的復核、特定業(yè)務的登記；4.3財務管理部具有審計權(quán)，對各部門費用使用負審核責任。

　　4.4按《公司授權(quán)事項統(tǒng)計表》被授權(quán)人負責本制度涉及業(yè)務的最終審批。 5.0工作程序5.1費用報銷業(yè)務5.2員工借款業(yè)務5.3對外付款業(yè)務5.4內(nèi)部特殊付款業(yè)務

　　5.1.1費用報銷審批權(quán)限及通用流程5.1.1.1費用報銷的審批權(quán)限

　　部門經(jīng)理及以下員工的費用由公司管理層審批，管理層費用由公司董事長審批，公司董事長費用由集團董事長審批。權(quán)限內(nèi)流程完畢同意開支。（具體審批權(quán)限參照《公司授權(quán)事項統(tǒng)計表》）。

　　5.1.1.2費用報銷總流程見下圖:

　　5.1.2《費用報銷單》（QR-CW-02）的使用范圍：員工已自行墊款的業(yè)務或公司內(nèi)部發(fā)生的費用，如：辦公用品費、手續(xù)費、差旅費、車輛費用、交通費用、餐費補貼、誤餐費、業(yè)務招待費、員工獎金、福利費、教育經(jīng)費、離職員工薪酬、員工活動費用、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務。

　　5.1.2.1差旅費、交通補貼、餐費補貼按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。報備綜

　　合管理部專人審核和記錄，報銷時需綜合管理部簽字確認，同時需提供財務管理部認可的合法報銷單據(jù)。（員工的交通補貼、餐費補貼及誤餐費由綜合管理部統(tǒng)一報銷）5.1.2.2員工出差費用原則上按照綜合管理部頒布相關(guān)文件執(zhí)行。 5.1.2.3出租車費報銷

　　5.1.2.3.1享受自備車補貼的人員不得報銷市內(nèi)出租車費,但發(fā)生在出差地的交通費用除

　　外。

　　5.1.2.3.2員工如確因事項緊急，而公務車輛無法滿足的情況下，必須征得部門經(jīng)理同意后，可申請報銷出租車費，報銷時應分次（或分單）注明往返地點、事由。 5.1.2.4業(yè)務招待費：根據(jù)實際需要實報實銷。

　　5.1.2.4.1招待費用報銷程序：所有業(yè)務招待費用（含出差發(fā)生的），在填寫《費用報銷單》（QR-CW-02）時，“用途”欄目僅注明“招待費”字樣、以及相應金額即可，但同時必須附有《招待費、誤餐費說明單》（QR-CW-01），并報公司領(lǐng)導審批，該清單須由報銷人、部門負責人共同簽字。費用報銷審批同費用報銷必須一事一單與其他費用分開填列有關(guān)單據(jù)，在報銷時必須附有填寫完整的《招待費、誤餐費說明單》（QR-CW-01）。 5.1.2.5采購費用

　　5.1.2.5.1各職能部門的辦公用品應由綜合管理部統(tǒng)一采購和管理；如無法統(tǒng)一采購的，需綜合管理部予以確認方可報銷。

　　5.1.2.5.2辦公設備(如：電腦、復印機、打印機、傳真機、攝像機、數(shù)碼相機、U盤、計算器等；網(wǎng)絡設備（如：計算機房設備、視頻會議系統(tǒng)、OA系統(tǒng)等的采購等)由各需要公司、部門按流程申報計劃或提交采購申請，由綜合管理部統(tǒng)一采購和控制管理。管理層審批通過后由綜合管理部負責落實購置。

　　5.1.2.5.3負責辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的購進、領(lǐng)用、庫存報表，按部門分類歸檔，報送各有關(guān)部門及人員。 5.1.3各項費用報銷控制

　　5.1.3.1費用的合同管理：同類性質(zhì)的費用單筆單項超過10000元的（如印刷費用、廣告費、采購費、裝修費、咨詢費、顧問費、培訓費、審計費、驗資費、評估費等），須簽訂書面合同或協(xié)議，并以列明細清單走審批流程（審批手續(xù)按“采購管理規(guī)定”）報銷時需提交相關(guān)書面資料方可報銷。 5.1.4費用報銷要求及原則5.1.4.1報銷時間要求

　　各種當月費用報銷原則上在當月送呈有關(guān)領(lǐng)導審批，各級領(lǐng)導應及時審批，防止造成費用入帳逾期現(xiàn)象，發(fā)票開票時間超過三個月的不予報銷。(如員工固定費用定于當月25日或次月10日送呈有關(guān)審批人審批，其他費用定每周四送呈有關(guān)審批人審批)

　　5.1.4.2費用報銷單據(jù)的使用要求

　　5.1.4.2.1《費用報銷單》（QR-CW-02）的填寫內(nèi)容，不得涂改。

　　5.1.4.2.2報銷單的時間、內(nèi)容、所屬公司及部門、金額等事項必須逐一填寫清楚。 5.1.4.2.3若《費用報銷單》（QR-CW-02）的付款內(nèi)容包含有符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)或物品，則報銷人應將《費用報銷單》（QR-CW-02）交綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員簽字并登記固定資產(chǎn)信息。

　　5.1.4.2.4如果報銷款項涉及公司不同的法律主體，必須堅持“分別不同法律主體制單、所屬不同項目金額應劃分清楚”的原則分別制作《費用報銷單》（QR-CW-02），而不應將多個法律主體的付款混在一起申請報銷，以便財務管理部成本的歸集和會計賬務核算。 5.1.4.2.5如須對外支付公司客戶各項費用的，則在“領(lǐng)用支票登記簿”上簽收，并由報銷人負責盡快取得符合財務要求的正式發(fā)票。

　　5.1.4.2.6報銷人應與最終領(lǐng)款人一致，原則上不得代簽收（特殊情況除外）。并注明附件張數(shù)、所屬部門和職務。

　　5.1.4.2.7員工已自行墊款的付款業(yè)務或公司內(nèi)部發(fā)生的費用，如：車輛費用、業(yè)務招待費、部門員工活動費用、福利費支出、采購等各類零星、金額小的付款業(yè)務，公司與員工之間用現(xiàn)金進行結(jié)算。注意：報銷人不得超越上述使用范圍。

　　5.1.4.2.8外購的物品報銷時要有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字（一般簽在發(fā)票背面）。 5.1.4.3費用報銷憑證的要求

　　5.1.4.3.1原始憑證必須合理、合法、完整、真實和有效。原始發(fā)票（如：公交車票、的士發(fā)票、餐票、行政事業(yè)類統(tǒng)一收據(jù)、商品購銷發(fā)票、汽車類發(fā)票、住宿類發(fā)票、各種服務類發(fā)票等等，應有稅局、財政部門監(jiān)制的字樣）不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票，無效發(fā)票和白條不能作為原始憑證進行報銷，另外：財務管理部對核實為假的票據(jù)、發(fā)票抬頭名稱混淆、涂改、錯誤的，一律拒絕辦理報銷付款，并上報主管領(lǐng)導、提交有關(guān)部門處理。

　　5.1.4.3.2《費用報銷單》（QR-CW-02）和“《銷單據(jù)粘貼單》（QR-CW-04）使用財務管理部統(tǒng)一購買或編制的憑證，粘貼應整齊規(guī)范，填寫報銷單應使用黑色或藍色墨水的鋼筆或簽字筆，不能使用圓珠筆。

　　5.1.4.3.3單據(jù)張數(shù)的填寫：根據(jù)內(nèi)附單據(jù)的實際數(shù)量以小寫數(shù)字填寫。

應付賬款管理制度 篇11

　　1目的

　　為加強資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。

　　2職責

　　集團公司實行資金支出統(tǒng)一管理，由財務部具體負責。

　　3工作程序

　　3.1現(xiàn)金管理

　　3.1.1必須按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍開支使用現(xiàn)金，支付現(xiàn)金開支范圍以外的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得以現(xiàn)金支付.特殊情況需要超限額支付現(xiàn)金，必須報財務部領(lǐng)導批準。

　　3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財務科庫存現(xiàn)金限額為人民幣1500元，每日現(xiàn)金結(jié)余金額不得超過庫存限額，超過限額的必須于當天送存資金管理室或銀行。

　　3.1.3嚴禁坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得私設小金庫，不得公款私存.

　　3.1.4現(xiàn)金出納業(yè)務必須堅持日清月結(jié)制度。

　　3.1.5支出在500元以下的，可由各財務科以現(xiàn)金支付；支出在500元以上，20__元以下，由各財務科開具內(nèi)部銀行現(xiàn)金支票，通過資金管理室支取現(xiàn)金；支出在20__元以上的，先由各財務科開具內(nèi)部銀行付款委托書，再由資金管理室開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取現(xiàn)金。控股子公司支出在1000元以下的，可以現(xiàn)金支付，支出在1000元以上的，應開具銀行現(xiàn)金支票，通過銀行支取現(xiàn)金。

　　3.1.6會計主管每月對現(xiàn)金進行定期和不定期盤點，編制現(xiàn)金盤點表并和出納簽字確認，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

　　3.1.7財務部主管部長每季會同會計主管抽查一次庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表并簽字確認。對差異情況進行分析，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進意見，以書

　　面形式呈報總會計師。

　　3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據(jù)資金預算由所駐財務科按規(guī)定辦理。

　　3.2.1凡能夠網(wǎng)上支付的，應通過網(wǎng)上提交付款指令，經(jīng)過系統(tǒng)預算自動檢測后，財務部資金管理室審批付出。

　　3.2.2不能實現(xiàn)網(wǎng)上支付的，按規(guī)定由所在單位出納根據(jù)會計傳遞的付款憑證開出相關(guān)的銀行付款票據(jù)，經(jīng)財務主管審批后人工傳遞到商業(yè)銀行辦理付款手續(xù)。

　　3.3公司所有支出納入資金預算管理，遵循下列程序辦理：

　　3.3.1電費根據(jù)財務部成本管理室的付款信息付出，每月15日預付當月電費的50%，每月30日前結(jié)清本月電費。

　　3.3.2鐵路運費按預算金額根據(jù)財務部銷售核算室的付款信息由財務部資金管理室根據(jù)資金頭寸以現(xiàn)款支付。

　　3.3.3稅金根據(jù)財務部會計核算室和集團會計核算室的納稅申報和完稅憑證，由財務部資金管理室按時以現(xiàn)款上繳。

　　3.3.4工資及獎金、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待業(yè)保險金等工資性規(guī)費，根據(jù)財務部費用報銷室相關(guān)的付款信息由財務部資金管理室安排現(xiàn)款支付，其中工資每月18日、22日支付，養(yǎng)老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。

　　3.3.5退休工資根據(jù)離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財務部資金管理室以現(xiàn)款付出。

　　3.3.6支付借款利息時，由財務部資金管理室和資產(chǎn)管理室根據(jù)合同予以復核。

　　3.3.7采購款的支付堅持采購集中統(tǒng)一歸口管理的原則，凡公司未授權(quán)的采購委托，招標中心不得組織招標，審計部不得審核，財務部不得付款。并在采購合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

　　3.3.7.1國內(nèi)設備采購

　　3.3.7.1.1 100萬元以下的設備采購合同，不支付預付款。

　　3.3.7.1.2 100萬元以上的設備采購合同，預付款不得超過合同總額的20-30%，設備制造過程中不支付進度款，設備到廠驗收合格后支付到合同總額的60%，設備到廠安裝合格，取得供方開出的發(fā)票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質(zhì)量保證金，保質(zhì)期滿后安排支付。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)

　　理和總會計師雙簽字后方可支付。

　　3.3.7.2進口物資采購根據(jù)合同約定開出信用證按議定條件支付。

　　3.3.7.3原燃材料、備件采購、其他采購(辦公用品等)不得預付款，貨物驗收合格取得供方開出的發(fā)票安排付款。其中：無線通訊用品還須公司無線通訊委員會審查，集團公司領(lǐng)導批準。特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師雙簽字后方可支付預付款。

　　3.3.8采購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師雙簽字后方可支付。

　　3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月，進口物資的外匯付款部分全額現(xiàn)款支付，通過國內(nèi)貿(mào)易商采購的進口物資和中轉(zhuǎn)費承兌匯票不小于60%。

　　3.3.10采購款應按采購付款程序由采購部門和財務部門根據(jù)資金預算管理制度共同辦理支付手續(xù)。

　　3.3.11嚴格控制工程立項和投資，在合同中按下述規(guī)定明確付款條件和付款方式：

　　3.3.11.1 50萬元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預付備料款和進度款。

　　3.3.11.2 50萬元以上的工程簽訂合同后預付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進度支付進度款，但進度款最高不超過合同總價或進度總額的80%（含備料款），工程完工驗收合格一個月后安排支付竣工款5%，工程結(jié)算并審核完畢取得發(fā)票二個月后安排支付結(jié)算款5-10%，余款5-10%為質(zhì)保金，質(zhì)保期滿后安排支付。

　　3.3.11.3資金支付優(yōu)先保證公司重點技改工程，財務部根據(jù)工程主管部門、規(guī)劃部、等有關(guān)領(lǐng)導簽字或蓋章后支付工程進度款，決算款應由監(jiān)察審計部部長簽字的審計付款通知書后才能支付。

　　3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月。

　　3.3.12臨時工工資、勞務費支出，須經(jīng)人力資源部審核，原則次月安排支付。

　　3.3.13福利費、電話費、其他支出等，財務部根據(jù)相關(guān)的付款信息辦理付款。

　　3.3.14有采購權(quán)的子公司付款時必須有審計部門簽章的合同及資金預算。

　　3.3.15其他支出由財務部根據(jù)當月資金預算合理安排。

　　3.4銷售結(jié)算余額的退回，按《國內(nèi)銷售貨款管理制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4本制度由財務部負責解釋

　　5、本制度自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。

應付賬款管理制度 篇12

　　1目的

　　為加強應付賬款，預付款項、其他各項應付款管理，保證付款的準確性和及時性，明確審批、記賬、付款各環(huán)節(jié)的具體程序和各環(huán)節(jié)責任人的職責。

　　2范圍

　　公司采購營運用原物料、辦公用品、固定資產(chǎn)、儀器設備、其他輔助用品、接受服務、裝修工程等所產(chǎn)生的各項應付賬款、預付款項、其他應付款項的審批、記賬、支付管理。

　　3職責

　　3.1業(yè)務經(jīng)辦部門職責

　　3.1.1經(jīng)辦人提出付款申請，填制付款申請單。

　　3.1.2附上付款所需的采購發(fā)票或其他業(yè)務事項的發(fā)票，物料入庫單、合同、協(xié)議等原始單據(jù)。

　　3.1.3與供應商核對當月物料采購的清單。

　　3.1.4業(yè)務經(jīng)辦部門主管對經(jīng)辦人提出的付款申請的真實性、金額的準確性、單據(jù)的完整性進行審批。

　　3.2財務部職責

　　3.2.1應付款會計負責將付款申請進行記賬，并復核所附原始發(fā)票、合同、協(xié)議等原始單據(jù)是否正確，一致，合法、合規(guī)。

　　3.2.2財務主管負責對付款申請進行審核簽字，安排出納支付到期應付款或預付款。

　　3.2.3財務總監(jiān)對所有預算外的付款申請進行審批。

　　3.2.4出納負責對已審批的到期應付款、預付款辦理支付手續(xù)。

　　3.2.5應付款會計在月初結(jié)賬前，編制上月末的應付款、預付款，其他應付款等往來賬明細清單；每半年與供應商核對一次往來賬，保證賬實相符。

　　3.3總經(jīng)理職責。

　　3.3.1目前所有付款均需總經(jīng)理簽字。

　　4內(nèi)容

　　4.1付款申請、審批程序4.1.1采購項目的付款申請、審批

　　4.1.1.1采購項目的應付款項：指公司采購部門依據(jù)經(jīng)批準的《物料采購申請審批表》或《固定資產(chǎn)采購申請審批表》，實施采購工作，采購物品經(jīng)驗收入庫后形成的采購應付款。

　　4.1.1.2與采購的'申請、審批、詢價、供應商的選擇、采購訂單、合同的審批及簽訂、原物料的驗收入庫等工作的實施與管理，參見《采購管理制度》。

　　4.1.1.3為有效實施采購與付款的監(jiān)督與管理，減少部分紙質(zhì)單據(jù)的傳遞，同時又能保證工作的各項紀錄單據(jù)的方便監(jiān)管查詢。對原物料、辦公用品采購除在K3系統(tǒng)外執(zhí)行采購申請、審批、訂購、驗收入庫等工作外，同時在K3系統(tǒng)執(zhí)行采購與付款的流程管理及賬務處理。《物料采購申請審批表》經(jīng)批準后，采購人員在K3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項目在合格供應商中選擇確定或采購詢價后確定供應商及采購單價后，采購人員在K3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實施采購后，在K3系統(tǒng)，依據(jù)實際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對K3的《采購發(fā)票》進行審核并與K3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。在K3系統(tǒng)中所有單據(jù)的生成均是由上一級單據(jù)下推生成，并由部門主管或其他部門人員依據(jù)紙質(zhì)原始單據(jù)實施審核，減少了差錯，同時增強了各部門的相互監(jiān)督及文件資料的可追溯性。

　　4.1.1.4應付款項的申請：采購經(jīng)辦人在收到供應商開具的增值稅發(fā)票、倉管部門開具的入庫單后，填制《付款申請單》，申請單上詳細填列供應商名稱，采購項目、應付款金額、收款銀行及賬號，付款方式、按合同確定的應付款日期等。并附上增值稅發(fā)票聯(lián)，入庫單記賬聯(lián)，對20xx元以上的采購項目還需附上采購訂單或合同復印件（原件由財務主管查閱后由采購人員交檔案室保管），如果是固定資產(chǎn)、辦公設備的付款申請還應附上《固定資產(chǎn)、低值易耗品質(zhì)量驗收報告》。采購經(jīng)辦人將《付款申請單》交采購主管審核，部門總監(jiān)審核。付款申請單經(jīng)審核后，采購經(jīng)辦人在K3系統(tǒng)做采購入庫單下推生成采購發(fā)票，然后交財務部。對于屬于固定資產(chǎn)的采購項目，采購人員不需要在K3采購系統(tǒng)做單據(jù)流程處理，直接交會計人員做固定資產(chǎn)入賬。

　　4.1.1.5為了保證當月進項稅發(fā)票稅務認證抵扣與財務入賬的進項稅額的一致性，進項稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務。各采購人員收到采購發(fā)票后必須及時辦理付款申請審批手續(xù)，并及時交財務審核、入賬。每月28號開始財務不再受理當月的申請，應付賬款的確認時間相應順延至下月。

　　4.1.1.6財務部收到采購人員遞交的《付款申請單》及進項發(fā)票后，首先由應付賬款會計對付款申請單內(nèi)容與所付原始單據(jù)核對，對其真實性、合法性、正確性及單證的銜接一致性進行復核確認，以保證財務數(shù)據(jù)的真實準確，并與K3系統(tǒng)同步核對一致，如有任何不一致的退回采購人員，如核對相符交財務主管審核簽字。如采購項目是預算范圍內(nèi)并在1萬元以下的，由應付款會計在K3系統(tǒng)審核采購發(fā)票并與采購入庫單勾稽入賬，制作記賬憑證增加應付款。對預算外的采購付款必須交財務總監(jiān)審核，如采購項目是預算外或采購項目金額在1萬元以上的還必須經(jīng)總經(jīng)理審批后才能確認應付賬款，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款。《付款申請單》一式兩聯(lián)，經(jīng)審批后財務主管將付款申請單的第一聯(lián)交給出納，目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后將第一聯(lián)交出納保管。第二聯(lián)與其余原始憑證交應付賬款會計歸入對應的轉(zhuǎn)賬憑證后存檔。

　　4.1.2基建、大型設備購買應付款管理：對于基建項目，裝修工程項目，購買大型設備等所支付應付款，由相關(guān)經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，由部門主管審核，部門總監(jiān)審核，財務主管審核，總經(jīng)理批準，如金額較大超過董事會授權(quán)還需經(jīng)董事會批準。《付款申請單》后附上發(fā)票、訂單或合同復印件（原件查閱后交檔案室存檔）、經(jīng)監(jiān)理確認的工程進度表（基建、裝修），設備付款還必須附上設備調(diào)試驗收報告，合格證書復印將（原件查閱后歸入設備檔案資料）。

　　4.1.3除采購項目、基建項目、大型設備購買外，其他各項付款由經(jīng)辦人填制《付款申請單》、部門主管審核、部門總監(jiān)審核、財務主管審核后由出納在付款到期日付款。附件資料除發(fā)票、合同外還需要附上其他原始單據(jù)，如：付運費時：運輸快遞單；付訂餐費：送餐簽收單；接受維修服務的，必須附上經(jīng)使用人簽字確認的維修報告。目前所有《付款申請單》均必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方能付款4.2應付賬款管理及付款

　　4.2.1應付賬款會計在K3系統(tǒng)里對應付賬款按供應商進行明細核算，并經(jīng)總賬會計對記賬憑證進行審核確認。每月結(jié)賬前，首先對應付賬款系統(tǒng)的明細賬與總賬系統(tǒng)進行對賬，如發(fā)現(xiàn)有入賬錯誤的及時糾正，保證應付賬款的正確性。

　　4.2.2公司對供應商進行評審，評審合格的納入合格供應商目錄，公司向該批供應商采購貨物一般采用賒銷的方式。當月采購的貨物，在月底前采購員與供應商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應商開具增值稅專用發(fā)票。

　　4.2.3賒銷付款期分為月結(jié)，月結(jié)30、60、90天。月結(jié)款指當月貨款在下月初支付；月結(jié)30天指當月貨款在下月底前支付。月結(jié)60天指當月貨款在第二個月底前支付；月結(jié)90天指當月貨款在第三個月底前支付。具體預計付款日期由采購員在填制付款申請單時注明。當月貨款的認定以發(fā)票到達財務并入賬的日期為準計算。

　　4.2.4出納對應付款的管理：出納接到經(jīng)審批核準的《付款申請單》第一聯(lián)后，根據(jù)供應商名稱及預計付款時間編制應付款清單，并與應付款會計編制的《應付賬款明細表》核對，核對無誤后依付款到期時間安排支付。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務主管確認后，每周安排1天進行集中支付。采購付款除零星采購用現(xiàn)金支付外，其余均用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬支付，應盡可能減少用支票或其他票據(jù)。

　　4.2.5付款：出納依據(jù)已到期的《付款申請單》，在網(wǎng)上銀行提交付款申請，并由網(wǎng)銀復核人員進行審核，確認后完成支付，如金額在5萬元以上的付款，還必須由二級復核人員進行審核確認，付款審核后，會計在《付款申請單》上加蓋“銀行付訖”章。如果用支票或其他票據(jù)進行支付，管理操作程序見《收付款管理制度》。

　　4.2.6記賬：付款后，出納登記銀行存款日記賬，應付款會計依據(jù)《付款申請單》、銀行付款水單在K3應付系統(tǒng)制作記賬憑證，核銷減少應付款。

　　4.2.7每月初，結(jié)賬前，應付款會計編制《應付賬款明細表》、《預付賬款明細表》、《其他應付款明細表》，用于付款備查及對賬。每半年及年末與供應商核對往來賬，由財務出具各供應商的《應付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應商核對，確認應付款、預付賬款金額并回傳，《應付賬款對賬單》回執(zhí)由財務存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。對供應商主動發(fā)來的對賬單，應付款會計首先核對，然后交財務主管審核確認并蓋章。通過雙方的對賬，保證賬實相符。

　　4.2.8對于原物料、辦公用品已入庫，但供應商還未開具發(fā)票的，會計人員在月底做應付賬款暫估入賬，在結(jié)賬前編制《應付賬款暫估入賬明細表》，并將該表每月發(fā)給相應采購人員核對，核對無誤的由采購人員通知供應商及時開發(fā)票。收到發(fā)票后按上述流程進行審批、記賬、付款，會計人員沖銷暫估賬，按實際開票情況記錄應付款。

　　4.3預付賬款的管理

　　4.3.1預付款的控制：對于采購由供應商獨家代理或其他具有壟斷性質(zhì)貨物時，對方要求采取預付款的支付方式，為降低采購貨物的質(zhì)量風險，和財務付款風險，采購人員應盡量控制預付款的比例，以防上當受騙。

　　4.3.2預付款申請：采購人員需要預付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預付款）、訂貨合同（如工程設備預付款）并依審批程序經(jīng)核準，審批程序見

　　4.1。經(jīng)核準后將付款申請單第一聯(lián)交出納付款，第二聯(lián)退回采購員用于發(fā)票收到核銷預付款。預付款申請單采購人員應提前1天交到財務。

　　4.3.3預付款支付后的管理：預付貨款后，采購人員應在15天內(nèi)向供應商索取增值稅發(fā)票。發(fā)票收到后采購人員將原《付款申請單》第二聯(lián)與增值稅發(fā)票、原物料《采購入庫單》記賬聯(lián)、交采購主管審核，審核后采購員在K3系統(tǒng)依據(jù)入庫單下推生成發(fā)票；然后交應付款會計復核單據(jù)并在K3系統(tǒng)審核發(fā)票勾稽入庫單，核銷預付款，制作記賬憑證。對于部分預付款的發(fā)票，收到后還需按發(fā)票金額減去預付款金額后填制付款申請單，并按上述進行審批及賬務處理。

　　4.3.4預付款后，不能在合同規(guī)定的時間到貨并收取發(fā)票的，又無正當理由的。會計人員將該筆預付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項。

　　4.4單據(jù)信息管理：

　　4.4.1為保證所有采購業(yè)務憑證的合法性，所有付款發(fā)票必須為稅務局統(tǒng)一印制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，非正規(guī)發(fā)票或收據(jù)一律不予接收。

　　4.4.2發(fā)票如有遺失，發(fā)票復印件不得作為記賬憑證依據(jù)，采購人員應要求對方出具加蓋公章與發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件。如為增值稅發(fā)票遺失，除提供上述發(fā)票復印件外，同時要提交對方稅務局出具的發(fā)票已申報繳稅的證明，財務人員方可記賬，同時進行進項發(fā)票抵扣。

　　4.4.3付款的收款單位必須與合同、訂單、發(fā)票一致，不得轉(zhuǎn)付其他單位。

　　4.4.4所有傳遞到財務的付款單據(jù)、如發(fā)票、入庫單、其他附件等一律為原件，對采購合同、協(xié)議原件財務主管審核后，留復印件，原件退申請部門交檔案室。

　　4.4.5供應商收款信息的管理：為保障供應商收款信息的準確性，新增供應商或老供應商信息變更，如供應商公司名稱、開戶銀行、賬號等信息變更，采購人員應填寫供應商信息變更表及時遞交出納，后附由供應商出具的加蓋印章的變更說明。如因變更資料未及時送至財務而導致付款錯誤，采購人員應承擔由此造成的損失及相關(guān)費用。

應付賬款管理制度 篇13

　　一、因財務部無任何應付賬款的資料，首先需要將所有供應商至今為止未付款的明細表整理好入賬;

　　二、以現(xiàn)金付款方式購入的`原材料、加工費都需填寫報銷單，并附有我司確認的采購訂單、倉庫簽名的送貨單、入庫單及供應商的收據(jù)，要求開發(fā)票的必須有發(fā)票，由采購及財務簽名后方可付款，付款后單據(jù)交由財務做賬；

　　三、公司購入的原材料、加工費、辦公用品、設備等款，需要在將來支付的款項，均通過應付款進行明細核算。

　　四、采購人員要要求供應商統(tǒng)一單位名稱；

　　五、采購人員及倉庫應將相關(guān)的采購單、送貨單、入庫單及時交給財務計賬，以便月底核對；

　　六、采購人員應要求月結(jié)的供應商于每月1—5號將上月的對賬單發(fā)給財務，以便及時對賬，延誤時間的轉(zhuǎn)下月；

　　七、財務部每月10號左右將對好賬的應付賬款明細表交老板；

　　八、其他未盡事宜，于實際工作中具體安排。

　　20xx年9月11日