審計(jì)工作計(jì)劃2023（精選15篇）

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇1

　　20xx年對于財(cái)務(wù)公司來說是探索和摸索的一年，無論是公司組織形式的建設(shè)還是各項(xiàng)制度的制定都處于初步探尋階段，內(nèi)部審計(jì)的工作也處于初建階段，完善當(dāng)前部門工作任重道遠(yuǎn)。針對財(cái)務(wù)公司實(shí)際，提出如下審計(jì)工作計(jì)劃：

　　1、完善審計(jì)內(nèi)控制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司內(nèi)控管理健全與完善

　　(1)首先完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《財(cái)務(wù)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

　　(2)內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。20xx年為財(cái)務(wù)公司運(yùn)營的第一年，各項(xiàng)制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài)，必然有很多執(zhí)行不嚴(yán)的地方，因此，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。

　　(3)通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前財(cái)務(wù)公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分費(fèi)用開銷即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

　　2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。

　　⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。

　　⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

　　①收入合同審計(jì)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

　　②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

　　③工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請具有資級的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

　　三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

　　1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

　　四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

　　1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

　　2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

　　3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。

　　4、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

　　5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇2

　　一、審計(jì)系統(tǒng)總體目標(biāo)

　　二、年度主要經(jīng)營及管理目標(biāo)

　　財(cái)務(wù)審計(jì)方面確保績效考核和離任審計(jì)工作能夠及時(shí)完成，專項(xiàng)審計(jì)所涉及分、子公司覆蓋率不低于70%，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭露各類違紀(jì)、違規(guī)問題，對重大潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露，同時(shí)發(fā)現(xiàn)控制和管理中的亮點(diǎn)。

　　三、年度主要工作任務(wù)

　　（一）提前籌備，按時(shí)完成績效考核工作

　　績效考核財(cái)務(wù)指標(biāo)的審核工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，較以往年度提前一個(gè)多月，財(cái)務(wù)審計(jì)部為克服人員少、時(shí)間緊、任務(wù)重等困難，應(yīng)提前制定審核計(jì)劃，認(rèn)真總結(jié)以往年度審核經(jīng)驗(yàn)，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成。

　　（二）繼續(xù)以“項(xiàng)目”為基本審計(jì)主體，著力完成在開發(fā)、營銷、項(xiàng)目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊的專項(xiàng)審計(jì)工作，通過對比不同公司在相同業(yè)務(wù)板塊的效果和效率，“去粗取精”，優(yōu)化制度流程，提升管理效率。

　　財(cái)務(wù)審計(jì)部門通過前期開展地銷售收入專項(xiàng)、項(xiàng)目預(yù)算專項(xiàng)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)專項(xiàng)等審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)表明圍繞“項(xiàng)目”開展審計(jì)工作，能夠深入解析項(xiàng)目整個(gè)開發(fā)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，對過程中風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)揭示，同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)更直觀、更有說服力，后期審計(jì)成果推介更具有可行性。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)部預(yù)計(jì)圍繞“項(xiàng)目管理”中的開發(fā)、營銷、項(xiàng)目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊下大力度開展專項(xiàng)審計(jì)工作，專項(xiàng)審計(jì)覆蓋分、子范圍達(dá)到70%以上，對重點(diǎn)公司重點(diǎn)問題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和跟蹤。

　　（三）在房地產(chǎn)公司常規(guī)及離任審計(jì)過程中，針對公司酒店產(chǎn)業(yè)公司的興起，深入對一個(gè)產(chǎn)業(yè)板塊的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行系統(tǒng)性的梳理，如酒店業(yè)務(wù)，針對以酒店財(cái)務(wù)為核心的采購管理、庫房管理、收入運(yùn)營管理等不同板塊的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)予以識別，進(jìn)一步貫徹以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的工作思路。

　　財(cái)務(wù)審計(jì)部通過對房地產(chǎn)分、子公司財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)事件的梳理，取得較好效果，一方面使審計(jì)人員更加了解實(shí)際業(yè)務(wù)，另一方面幫助分、子公司增強(qiáng)主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識。，財(cái)務(wù)審計(jì)部將借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖的經(jīng)驗(yàn)，在上述專項(xiàng)審計(jì)后進(jìn)一步開展風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性梳理工作。

　　其次，限于人員緊張，財(cái)務(wù)審計(jì)部自成立后僅對酒店進(jìn)行過兩次財(cái)務(wù)離任審計(jì)，且酒店財(cái)務(wù)對比于房地產(chǎn)財(cái)務(wù)所涉及的管轄內(nèi)容更加復(fù)雜，目前財(cái)務(wù)審計(jì)部尚未形成對酒店業(yè)務(wù)的深入了解，不能對酒店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性認(rèn)知。，財(cái)務(wù)審計(jì)部計(jì)劃聯(lián)合酒店管理公司財(cái)務(wù)部對幾家酒店開展財(cái)務(wù)基礎(chǔ)專項(xiàng)檢查，梳理出采購管理、庫房管理、收入運(yùn)營管理等以財(cái)務(wù)為核心的幾大業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險(xiǎn)事件，并完成風(fēng)險(xiǎn)識別、評估及應(yīng)對。

　　四、年度主要工作保障措施

　　（一）增強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的凝聚力與執(zhí)行力，構(gòu)建“學(xué)習(xí)型”團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)個(gè)人及團(tuán)隊(duì)的共同成長，不斷總結(jié)、分享、沉淀審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，著眼于部門的長期發(fā)展

　　首先，繼續(xù)加強(qiáng)組織團(tuán)隊(duì)成員開懇談會，在會議上創(chuàng)造出濃厚的氛圍，使團(tuán)隊(duì)成員暢所欲言，并給團(tuán)隊(duì)成員創(chuàng)造發(fā)表自己觀點(diǎn)和看法的機(jī)會，為工作開拓思路；其次，分期分批組織參加各種業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，通過提高個(gè)人技能來實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)的提高；第三，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，形成內(nèi)部競爭機(jī)制，營造“比、學(xué)、趕、超”的工作氛圍。

　　（二）將計(jì)劃和準(zhǔn)備工作提前，提高審計(jì)工作效率

　　在績效考核工作中，通過初審進(jìn)行實(shí)地指導(dǎo)，提前搜集有疑義、錯(cuò)誤率較高的指標(biāo)，提高考核工作效率。

　　（三）樹立審計(jì)新理念，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線的的審計(jì)模式

　　公司“四五”規(guī)劃在發(fā)展的同時(shí)，也開始高度關(guān)注內(nèi)部管理的規(guī)范和對各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。財(cái)務(wù)審計(jì)部作為公司的監(jiān)督、約束部門，是公司防范風(fēng)險(xiǎn)的重要職能部門，財(cái)務(wù)審計(jì)部將努力探索內(nèi)部控制體系，挖掘公司經(jīng)營管理中各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，重點(diǎn)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、資金安全、除地產(chǎn)公司外的其他產(chǎn)業(yè)公司管理風(fēng)險(xiǎn)等方面開展審計(jì)工作。同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，明確審計(jì)組織內(nèi)部各個(gè)層次，各個(gè)崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，通過過程中有指導(dǎo)、有監(jiān)督，結(jié)束有審核來防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（四）準(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)水平

　　是“四五”規(guī)劃第三年，也是地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展不確定一年，財(cái)務(wù)審計(jì)部將緊緊圍繞“管理+效益”的審計(jì)目標(biāo)，把審計(jì)監(jiān)督出發(fā)點(diǎn)和歸宿放在促進(jìn)公司內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高公司效益，即重監(jiān)督也重服務(wù)、重合規(guī)更重效益的原則，財(cái)務(wù)審計(jì)將重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；重大潛盈、潛虧；重大風(fēng)險(xiǎn)的存在等。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇3

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各部門：

　　根據(jù)省市有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際情況，現(xiàn)將××年審計(jì)工作任務(wù)及要求通知如下：

　　一、財(cái)政審計(jì)

　　對我縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。要抓住財(cái)政、稅務(wù)兩個(gè)“源頭”，在總體把握財(cái)政收支管理的基礎(chǔ)上，突出對掌管財(cái)政資金分配權(quán)和管理使用財(cái)政資金較多的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，揭露由于管理不善和決策失誤造成的損失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失問題。通過審計(jì)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，提高財(cái)政管理水平和財(cái)政資金使用效益。今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要延伸衛(wèi)生局、土地局、教育局三個(gè)單位。

　　鄉(xiāng)級財(cái)政決算審計(jì)按照三年審一遍的原則，今年安排對鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、村鄉(xiāng)××年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。

　　二、行政事業(yè)審計(jì)

　　⒈對我縣法院系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。主要審查是否存在“小金庫”賬外賬問題，執(zhí)行“收支兩條線”情況及“三亂”問題。

　　⒉省廳統(tǒng)一組織對食品藥品監(jiān)督管理局××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行行業(yè)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)上劃過程中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支情況，審查是否存在擠占挪用問題，同時(shí)查找行政性收費(fèi)、罰沒收入、事業(yè)收入收繳管理中存在的問題，并分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見及建議，促進(jìn)依法行政。

　　對我縣公安局、建設(shè)局、經(jīng)貿(mào)局、民政局、水務(wù)局、計(jì)生局、畜牧局、環(huán)保局、司法局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒋對我縣第中學(xué)、城關(guān)中心、中心、中心、中心、職教中心及其下屬××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　三、農(nóng)業(yè)審計(jì)

　　⒈對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。對優(yōu)良品種

　　補(bǔ)貼資金、農(nóng)民種糧直補(bǔ)資金、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭露擠占、挪用及貪污浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。

　　⒉對退耕還林（草）工程績效進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。目的是保證資金的合理合法使用，防止擠占挪用及浪費(fèi)國家資金的現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)提高資金使用效益，為改善我縣的生態(tài)環(huán)境發(fā)揮作用。

　　⒊對我縣農(nóng)林局××年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　四、企業(yè)審計(jì)

　　⒈市局對我縣交通局及養(yǎng)路工區(qū)××年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒉對我縣糧食局、縣社××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對兩系統(tǒng)安置費(fèi)發(fā)放使用情況進(jìn)行審計(jì)。

　　五、社保審計(jì)

　　1、對我縣人事勞動(dòng)和社會保障局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　2、對我縣失業(yè)保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)資金××年度征收、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒊對我縣政府社會保險(xiǎn)資金進(jìn)行審計(jì)。

　　六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　根據(jù)組織安排，對我縣科級領(lǐng)導(dǎo)干部任中和離任情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　七、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

　　1、對我縣基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　2、對我縣農(nóng)網(wǎng)二期、縣城電網(wǎng)改造項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對縣供電有限責(zé)任公司××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　3、對我縣小區(qū)東區(qū)經(jīng)濟(jì)適用住房竣工決算及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒋、對我縣疾病預(yù)防控制中心竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　八、外資審計(jì)

　　對我縣××年度疾病預(yù)防項(xiàng)目、結(jié)核病控制二期項(xiàng)目使用世行貸款情況進(jìn)行審計(jì)。

　　九、審計(jì)調(diào)查

　　對我縣實(shí)驗(yàn)一小、二街小學(xué)、小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容主要為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)是否存在“三亂”行為，農(nóng)民教育支出負(fù)擔(dān)比例是否過重。同時(shí)對教育系統(tǒng)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　　上述任務(wù)由審計(jì)局負(fù)責(zé)實(shí)施。為保證各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)目標(biāo)的圓滿完成，望各被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位要高度重視，并給予審計(jì)人員大力支持與配合。對以上工作的進(jìn)展情況要及時(shí)向縣政府匯報(bào)。

　　二Oxx年xx月xx日

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇4

　　6月15日下午，駐審計(jì)局紀(jì)檢組長組織局辦公室人員參加，分別對20xx年上半年財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和投資審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況進(jìn)行了督查。現(xiàn)將有關(guān)情況通報(bào)如下：

　　一、各股室（分局）上半年計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目推進(jìn)情況

　　（一）財(cái)政金融股承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　財(cái)稅股20xx年6月30日前應(yīng)完成“宏觀政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目”、“縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計(jì)項(xiàng)目”（7月30日前完成）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)項(xiàng)目”。

　　截至20xx年6月16日，財(cái)稅股已按年度計(jì)劃要求全面完成的項(xiàng)目有：“宏觀政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)項(xiàng)目”（按上級審計(jì)機(jī)關(guān)要求完成第一、二季度審計(jì)項(xiàng)目工作）、“縣地稅局預(yù)算執(zhí)行及稅收征管情況審計(jì)項(xiàng)目”；完成現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施階段的項(xiàng)目有：“縣本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算（草案）編制審計(jì)項(xiàng)目”、“縣投資促進(jìn)局20__年度部門預(yù)算執(zhí)行情況和部門決算草案審計(jì)項(xiàng)目”、“瑞峰鎮(zhèn)20__年度財(cái)政決算情況審計(jì)項(xiàng)目”、“縣文化廣電新聞出版局20__年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)項(xiàng)目”。

　　（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)分局承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目年計(jì)劃10個(gè)，其中計(jì)劃在5月30日前完成8個(gè)；另外加上1個(gè)部門決算草案審簽、1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)和1個(gè)部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，同時(shí)計(jì)劃在5月30日前完成。

　　上半年開展的審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)(縣投資促進(jìn)局黨組書記、局長彭章勤同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、縣殘聯(lián)理事長楊毅同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黨委書記蘇雨同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長宋麒麟同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村黨支部書記吳正文同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、瑞峰鎮(zhèn)黃桷村村主任張啟華同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、羅波鄉(xiāng)龍泉村黨支部書記郭蘭譜同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、羅波鄉(xiāng)龍泉村村主任李志祥同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì))，截止目前，上半年開展的.8個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場審計(jì)基本結(jié)束，均未向被審計(jì)單位征求意見。

　　（三）投資審計(jì)股承辦的審計(jì)項(xiàng)目。

　　政府性投資審計(jì)項(xiàng)目年計(jì)劃10個(gè)，均計(jì)劃在11月30日前完成并出據(jù)報(bào)告。

　　截至督查日，10個(gè)計(jì)劃項(xiàng)目，其中審計(jì)結(jié)束1個(gè)、進(jìn)場審核2個(gè)、未接收資料未進(jìn)場7個(gè)。

　　二、存在的主要問題

　　（一）項(xiàng)目完成時(shí)間滯后，個(gè)別項(xiàng)目未按照《縣審計(jì)局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)分解表》中安排的時(shí)間完成。

　　（二）個(gè)別項(xiàng)目在年度計(jì)劃安排完成時(shí)，完成時(shí)間太籠統(tǒng)、不夠具體，有些計(jì)劃項(xiàng)目均安排在11月底完成。

　　（三）個(gè)別應(yīng)在上半年完成的項(xiàng)目，截止督查日，尚未安排分解。

　　三、下一步工作要求

　　各分管領(lǐng)導(dǎo)要高度重視，組織分管股室認(rèn)真梳理年度計(jì)劃項(xiàng)目，查找項(xiàng)目推進(jìn)緩慢的原因，創(chuàng)新工作方法，確保時(shí)間過半任務(wù)過半。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇5

　　一、 指導(dǎo)思想

　　20xx年內(nèi)部審計(jì)工作將緊密圍繞集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)，樹立科學(xué)的審計(jì)理念，堅(jiān)持“圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，即圍繞增強(qiáng)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益這個(gè)中心，重點(diǎn)對集團(tuán)公司的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題以及帶有普遍性和傾向性的問題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，同時(shí)還要及時(shí)對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，求真務(wù)實(shí)即是審計(jì)工作要合理地分析評價(jià)事項(xiàng)，辯證地做出評價(jià)結(jié)論。努力構(gòu)建與集團(tuán)公司發(fā)展態(tài)勢相適應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督模式和審計(jì)服務(wù)體系，著力提升審計(jì)服務(wù)質(zhì)量，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供保障。

　　二、 工作目標(biāo)

　　緊緊圍繞著20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，依據(jù)各項(xiàng)法律、法規(guī)、制度，認(rèn)真履行公司賦予監(jiān)察審計(jì)部門的各項(xiàng)職責(zé)，全面的監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益性，突出重點(diǎn)領(lǐng)域、項(xiàng)目、資金和環(huán)節(jié)，在加大常規(guī)監(jiān)察審計(jì)力度的同時(shí)，更加注重事后整改和事前跟蹤過程控制，以監(jiān)督促過程，從治理機(jī)制和完善制度的層面揭示問題，提出建議，改善公司經(jīng)營，提高可持續(xù)發(fā)展的能力。

　　(一) 進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，建立并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊》。

　　加強(qiáng)審計(jì)制度的建設(shè)，通過審計(jì)制度的建立和完善，明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

　　(二) 加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量，力爭審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀率(由上級評價(jià)90分以上為優(yōu)秀)達(dá)30%以上。

　　加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)能力建設(shè)，滿足內(nèi)審工作要求的適應(yīng)程度、提高內(nèi)審業(yè)務(wù)質(zhì)量。

　　(三) 參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價(jià)。

　　審計(jì)評估公司內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性、適時(shí)性，對內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等進(jìn)行評估和測試。

　　(20xx年5月22日，財(cái)政部會同證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委(以下簡稱五部委)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(財(cái)會[20xx]7號，以下簡稱《基本規(guī)范》)。

　　20xx年4月15日，五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》(財(cái)會[20xx]1l號，以下簡稱《配套指引》)，自20xx年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自20xx年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，在此基礎(chǔ)上，

　　擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。

　　中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建設(shè)與實(shí)施，一是加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要。各類企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范要求，對原有制度進(jìn)行修改、完善和提升;構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控制度和管控流程。二是有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。)

　　(四) 以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，開展對所屬公司(事業(yè)部)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)一次。

　　財(cái)務(wù)收支審計(jì)是監(jiān)督各單位能否合法、合規(guī)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的有效措施，是開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。定期對所屬公司資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督和評價(jià)，是建立領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督約束機(jī)制，促進(jìn)各級領(lǐng)導(dǎo)干部的增強(qiáng)大局意識、責(zé)任意識、績效意識的重要手段。

　　(五) 建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，審計(jì)意見落實(shí)率達(dá)90%以上。

　　建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度。對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的單位， 及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使公司存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　三、 工作措施(計(jì)劃)

　　(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊》，計(jì)劃于20xx年6月完成。

　　(二) 計(jì)劃安排對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行二次(每個(gè)人一次)脫產(chǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)(為期一周)，計(jì)劃于20xx年6—8月完成。繼續(xù)組織參加國際內(nèi)審師資格考試，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

　　(三) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價(jià)。計(jì)劃于20xx年11月完成。

　　(四) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效益情況進(jìn)行 審計(jì)(必要時(shí)延伸至以前年度)。計(jì)劃于20xx年10月完成。

　　(五) 建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，計(jì)劃于20xx年2月完成。同時(shí)，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤。

　　(六) 結(jié)合效能監(jiān)察，重點(diǎn)開展活動(dòng)項(xiàng)目、大宗物資采購等支出性經(jīng)濟(jì)合同事前審計(jì)工作，充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用。

　　(七) 開展重要領(lǐng)域、重點(diǎn)活動(dòng)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)。

　　(八) 開展各項(xiàng)常規(guī)規(guī)性審計(jì)工作。主要審計(jì)內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性;各經(jīng)營單位的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì);經(jīng)營管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等。

　　(九) 對物資采購管理進(jìn)行審

　　計(jì)，特別是對印刷采購、投遞費(fèi)采購管理、辦公用品、設(shè)備、項(xiàng)目活動(dòng)物資等采購管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。

　　四、 重要事項(xiàng)

　　(一) 制訂并完善《內(nèi)部審計(jì)工作手冊》

　　(二) 深入學(xué)習(xí)并理解《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》內(nèi)容，對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行一次全面、系統(tǒng)的評價(jià)。

　　(三) 結(jié)合預(yù)算執(zhí)行情況，對所屬公司(事業(yè)部)20xx年上半年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)效 益情況進(jìn)行審計(jì)。

　　五、 主要資源

　　201x審計(jì)室將保持現(xiàn)有組織架構(gòu)及人員配置不變，通過提高工作效率和工作質(zhì)量，來保證各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的完成。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇6

　　一、能源審計(jì)人員構(gòu)成

　　略

　　二、能源審計(jì)的內(nèi)容

　　（一）用能單位的用能概況和能源流程

　　按照能源購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配、最終使用的四個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)貴公司的生產(chǎn)機(jī)構(gòu)設(shè)置，通過與貴公司人員交流和查看相關(guān)資料，考察貴公司整個(gè)系統(tǒng)、各個(gè)車間或單元的能源輸入量和輸出量，并計(jì)算其當(dāng)量值，從而了解企業(yè)能源的消費(fèi)狀況和能源流向。

　　（二）用能單位能源管理狀況審計(jì)

　　通過座談、查看管理文件、問詢和現(xiàn)場查看的方式，考察有無各項(xiàng)能源管理文件及制定的合理性，根據(jù)各項(xiàng)能源管理文件跟蹤每一項(xiàng)管理活動(dòng)，并了解有關(guān)人員理解和貫徹執(zhí)行的情況。

　　1、能源管理系統(tǒng)

　　了解貴公司建立健全能源管理系統(tǒng)，包括完善組織機(jī)構(gòu)，落實(shí)管理職責(zé)，配備計(jì)量器具，制定和執(zhí)行有關(guān)文件，開展各項(xiàng)管理活動(dòng)。該系統(tǒng)是否能保證安全穩(wěn)定地供應(yīng)生產(chǎn)所需能源，及時(shí)發(fā)現(xiàn)能源消耗異常情況，予以糾正，并不斷挖掘節(jié)能潛力。

　　2、能源輸入管理

　　落實(shí)貴公司是否對能源輸入進(jìn)行嚴(yán)格管理，保證輸入能源滿足生產(chǎn)需要，準(zhǔn)確掌握控制輸入能源的數(shù)量和質(zhì)量，為合理使用能源和核算總的能源消耗量提供依據(jù)。

　　●是否合理選擇能源供方

　　●能源采購合同是否全面規(guī)范

　　●輸入能源的計(jì)量是否全面準(zhǔn)確

　　●輸入能源質(zhì)量的檢測是否符合要求

　　●貯存管理是否合理

　　3、能源轉(zhuǎn)換管理

　　貴公司所用能源需要通過轉(zhuǎn)換時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)轉(zhuǎn)換設(shè)備的運(yùn)行、維護(hù)監(jiān)測、定期檢修等管理措施。

　　●是否有使轉(zhuǎn)換設(shè)備保持最佳工況的運(yùn)行調(diào)度規(guī)程

　　●是否制定全面、合理的操作規(guī)程并嚴(yán)格執(zhí)行

　　●是否定期測定轉(zhuǎn)換設(shè)備的效率并確定其最低基限

　　●是否制定并執(zhí)行檢修規(guī)程和檢修驗(yàn)收技術(shù)條件

　　4、能源分配和傳輸管理

　　為保障能源安全連續(xù)供給，降低損耗，貴公司應(yīng)該制定和執(zhí)行能源分配和傳輸管理文件。

　　●是否制定分配和傳輸管理的文件，內(nèi)容是否明確界定其范圍、規(guī)定有關(guān)單位和人員的職責(zé)和權(quán)限，以及管理工作原則和方法；

　　●能源分配傳輸系統(tǒng)布局是否合理，是否進(jìn)行合理調(diào)度，優(yōu)化分配，適時(shí)調(diào)整，以減少傳輸損耗；

　　●是否對輸配管線定期巡查，測定其損耗，是否根據(jù)運(yùn)行狀況，制定計(jì)劃，合理安排檢修；

　　●是否有能源領(lǐng)用制度并制定用能計(jì)劃，對于各有關(guān)部門用能是否準(zhǔn)確計(jì)量，建立臺帳，定期統(tǒng)計(jì)。

　　5、能源使用管理

　　能源使用管理是用能單位能源管理的主要環(huán)節(jié)，落實(shí)貴公司是否通過優(yōu)化工藝、耗能設(shè)備經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和定額管理，合理有效地利用能源。

　　●生產(chǎn)工藝的設(shè)計(jì)和調(diào)整中是否考慮到合理安排工藝過程充分利用余能使加工過程能耗量最小；各工序是否通過優(yōu)化參數(shù)、加強(qiáng)監(jiān)測調(diào)控、改進(jìn)產(chǎn)品加工方法來降低能耗；

　　●耗能設(shè)備是否為節(jié)能型設(shè)備，是否使耗能設(shè)備在最佳工況下運(yùn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程并加強(qiáng)維護(hù)和檢修；

　　●是否合理地制定能源消耗定額并將能耗定額層層分解落實(shí)；是否對實(shí)際用能量進(jìn)行計(jì)量、統(tǒng)計(jì)和核算；是否對定額完成情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲，是否對定額進(jìn)行及時(shí)地修訂。

　　6、能耗狀況分析

　　查看貴公司能源管理部門是否定期對全企業(yè)能源消耗狀況及其費(fèi)用進(jìn)行分析，各用能車間或單元是否對本部門管轄的主要耗能設(shè)備、工序的能源消耗狀況進(jìn)行分析。

　　7、節(jié)能技術(shù)進(jìn)步管理文件

　　查看貴公司采用新技術(shù)的管理文件，對采用的新技術(shù)是否有可行性研究報(bào)告，內(nèi)容是否包含節(jié)能效果、經(jīng)濟(jì)評估、技術(shù)評估等；是否制定實(shí)施計(jì)劃，落實(shí)責(zé)任。

　　節(jié)能技術(shù)措施實(shí)施后是否進(jìn)行效果評價(jià)和保持，根據(jù)情況修訂有關(guān)技術(shù)文件和能源消耗定額，保持節(jié)能效果。是否有跟蹤和研發(fā)節(jié)能新技術(shù)的機(jī)制。

　　貴公司的基本建設(shè)和技術(shù)改造工程項(xiàng)目的可行性研究，是否符合國家有關(guān)規(guī)定包括節(jié)能篇章。

　　8、能源管理系統(tǒng)的檢查與評價(jià)

　　查看貴公司是否定期對自身能源管理系統(tǒng)進(jìn)行檢查和評價(jià)。查看檢查評價(jià)報(bào)告，了解對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題是否進(jìn)行原因分析，并根據(jù)情況調(diào)整管理制度和文件。

　　（三）能源計(jì)量和統(tǒng)計(jì)狀況審計(jì)

　　落實(shí)貴公司是否按照國家有關(guān)規(guī)定，配備滿足管理需要的能源計(jì)量器具，對能源計(jì)量器具的購置、安裝、維護(hù)和定期檢定實(shí)行管理，保證統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)全面、準(zhǔn)確、可靠。通過現(xiàn)場核查，詢問相關(guān)人員等方式，審計(jì)能源計(jì)量范圍、計(jì)量器具的配置、計(jì)量器具的管理、能源統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容和數(shù)據(jù)匯總計(jì)算等是否符合相關(guān)要求。

　　1、審計(jì)能源計(jì)量范圍

　　通過詢問能源計(jì)量器具管理人員和查看能源計(jì)量器具網(wǎng)絡(luò)圖，審計(jì)能源計(jì)量的范圍是否包括用能單位、次級用能單位和用能設(shè)備的輸入、輸出、使用（消耗）、自產(chǎn)的能源和載能工質(zhì)及其可回收利用的余熱資源等內(nèi)容。

　　2、審核能源計(jì)量器具的配置

　　貴公司配備的能源計(jì)量器具是否充分考慮現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)作用，并滿足生產(chǎn)工藝和使用環(huán)境的具體要求。

　　3、審計(jì)能源計(jì)量器具的管理

　　查看能源計(jì)量管理體系。

　　查看計(jì)量器具管理制度。

　　查看能源計(jì)量器具一覽表，了解計(jì)量器具的名稱、安裝使用地點(diǎn)、各儀表計(jì)量的作用，重點(diǎn)查看能源流程中主要計(jì)量器具位置是否合理、計(jì)量是否規(guī)范。

　　查看能源計(jì)量器具檔案，了解計(jì)量器具的型號規(guī)格、準(zhǔn)確度、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、檢定周期及最近檢定日期，主要查看超期未檢定器具的位置和數(shù)量。

　　查看能源計(jì)量器具檢定、校準(zhǔn)和維修人員，是否具有相應(yīng)的資質(zhì)。

　　查看用能單位能源計(jì)量器具是否有專人管理。

　　4、能源統(tǒng)計(jì)狀況審計(jì)

　　從能量流動(dòng)過程的購入貯存、加工轉(zhuǎn)換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行。審核評價(jià)統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容、方法、采用的單位和符號及報(bào)表形式是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求并滿足用能單位自身能源管理的要求。

　　審計(jì)能源供入量統(tǒng)計(jì)狀況

　　查看能源收支平衡表、能源消費(fèi)量表和與之相應(yīng)的原始統(tǒng)計(jì)資料，審核能源供入量的統(tǒng)計(jì)是否全面準(zhǔn)確，并折算出它們的等價(jià)值和當(dāng)量值。

　　審計(jì)能源加工轉(zhuǎn)換統(tǒng)計(jì)狀況

　　查看用能單位能源加工轉(zhuǎn)換報(bào)表，審核加工轉(zhuǎn)換內(nèi)部生產(chǎn)的各種二次能源和耗能工質(zhì)的數(shù)量；生產(chǎn)各種二次能源和耗能工質(zhì)所消耗的各種能源數(shù)量；所生產(chǎn)的二次能源低位發(fā)熱量；耗能工質(zhì)的工作參數(shù)；加工轉(zhuǎn)換設(shè)備輸入輸出能源相關(guān)參數(shù)和效率等。

　　審計(jì)能源輸送分配統(tǒng)計(jì)狀況

　　查看統(tǒng)計(jì)原始記錄和報(bào)表是否包括管道輸送能源或耗能工質(zhì)的數(shù)量，管道進(jìn)口及出口端的壓力、溫度等參數(shù)；電能輸配線路輸入輸出端的電量及電流、電壓等參數(shù)；輸送損失能量等內(nèi)容。

　　審計(jì)能源消費(fèi)統(tǒng)計(jì)狀況

　　審核統(tǒng)計(jì)原始記錄和報(bào)表中能源消費(fèi)：一部分是在生產(chǎn)中消耗的各種能源和耗能工質(zhì)的'統(tǒng)計(jì)；另一部分是非生產(chǎn)單位、職工生活和外供的各種能源和耗能工質(zhì)的統(tǒng)計(jì)。

　　（四）主要用能設(shè)備效率的計(jì)算分析

　　設(shè)備熱效率是衡量設(shè)備能量利用的技術(shù)水平和經(jīng)濟(jì)性的一項(xiàng)綜合指標(biāo)，對進(jìn)一步改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高設(shè)備制造水平、改善管理、降低產(chǎn)品能耗具有重要意義。審計(jì)時(shí)主要查看各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)資料，通過詢問統(tǒng)計(jì)、設(shè)備人員，審核設(shè)備供入能量、有效能量、損失能量的統(tǒng)計(jì)計(jì)算數(shù)據(jù)和設(shè)備效率的計(jì)算核實(shí)。

　　1、供給能量、有效能量或損失能量的范圍

　　供給能量：外界供給體系的能量。

　　有效能量：達(dá)到工藝要求時(shí)，理論上必須消耗的能量。

　　損失能量：供給能量中，未被體系利用的能量。

　　2、設(shè)備熱效率的確定。通過供給能量、有效能量或損失能量的統(tǒng)計(jì)計(jì)算輔助測試來確定。

　　（五）核算綜合能耗指標(biāo)

　　綜合能耗是規(guī)定的耗能體系在一段時(shí)間內(nèi)實(shí)際消耗的各種能源實(shí)物量及熱值按規(guī)定的計(jì)算方法和單位分別折算為當(dāng)量值的總和。綜合能耗指標(biāo)包括企業(yè)綜合能耗、企業(yè)單位產(chǎn)值綜合能耗、單位增加值綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量直接綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量間接綜合能耗和產(chǎn)品可比單位產(chǎn)量綜合能耗。

　　1、確定準(zhǔn)確的能源消耗量

　　根據(jù)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)成本年（月）報(bào)表，原材料、燃料、動(dòng)力帳，電費(fèi)、水資源費(fèi)繳納憑證，購入原煤憑證；進(jìn)廠物資過磅單、倉庫物資實(shí)物單、盤存表；化驗(yàn)分析臺賬；生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)臺帳和報(bào)表；動(dòng)力車間的抄表卡、記錄薄等原始數(shù)據(jù)考慮其互相對應(yīng)性，核對各種能源折算的正確性，核算能源消耗量的準(zhǔn)確性。

　　2、核定產(chǎn)品產(chǎn)量

　　根據(jù)倉庫產(chǎn)品實(shí)物單、盤存表及有關(guān)產(chǎn)成品入庫帳、產(chǎn)品銷售量記錄等資料核定產(chǎn)品產(chǎn)量。

　　3、核對企業(yè)綜合能耗、產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗計(jì)算的正確性

　　綜合能耗指標(biāo)體現(xiàn)貴公司的能源利用水平，通過與消耗定額、消耗限額、國內(nèi)外先進(jìn)水平比較，找出差距，為提出節(jié)能目標(biāo)、制定節(jié)能措施提供依據(jù)。

　　（六）能量平衡分析

　　根據(jù)貴公司所提供的統(tǒng)計(jì)期內(nèi)能量平衡表或能源消費(fèi)實(shí)物量平衡表（如果用能單位不能提供能量平衡表，應(yīng)提供能源實(shí)物量平衡表），利用前幾節(jié)的有關(guān)數(shù)據(jù)和各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)審查平衡表的正確性。通過對能量平衡表（或能源實(shí)物量平衡表）的分析，審查各項(xiàng)損失的數(shù)量及原因，對不合理或者損失大的部位進(jìn)行原因分析，挖掘節(jié)能潛力。

　　（七）用能單位能源成本分析

　　根據(jù)用能單位消耗能源的種類、數(shù)量、熱值和價(jià)格，計(jì)算用能單位的能源成本。能源費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)能源消耗收支平衡表和能源消耗量表考慮審計(jì)期內(nèi)各購入能源品種的輸入、輸出、庫存及消費(fèi)關(guān)系。

　　通過能源成本分析，可以直觀的反映能源消耗的成本與經(jīng)濟(jì)效益的對比關(guān)系，提高節(jié)能降耗意識，并通過能源替代等措施節(jié)約能源、降低能源成本、提高效益。

　　（八）節(jié)能量和節(jié)能潛力的分析

　　1、企業(yè)節(jié)能量計(jì)算

　　按國標(biāo)GB/T 《企業(yè)節(jié)能量計(jì)算方法》的要求計(jì)算節(jié)能量

　　2、節(jié)能潛力分析

　　根據(jù)產(chǎn)品單位產(chǎn)量綜合能耗計(jì)算結(jié)果，對比國內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)能耗水平、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平、基本能耗定額指標(biāo)，全面分析用能單位節(jié)能潛力。

　　（九）提出節(jié)能改進(jìn)建議，并對技改項(xiàng)目做出財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評價(jià)

　　所提出的節(jié)能改進(jìn)建議，應(yīng)包括改進(jìn)管理和技術(shù)改造項(xiàng)目兩類。技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)按照相關(guān)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)評價(jià)方法進(jìn)行評價(jià)分析，保證節(jié)能技術(shù)改造項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)的可行性。

　　通過對以上各項(xiàng)內(nèi)容的審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)根據(jù)情況提出改進(jìn)建議，改進(jìn)建議應(yīng)在充分與企業(yè)交換意見的基礎(chǔ)上提出。

　　改進(jìn)建議應(yīng)從管理水平和員工素質(zhì)的提高、廢棄能的回收利用、能源和原輔材料的改進(jìn)、技術(shù)工藝水平的提高、設(shè)備的先進(jìn)性、改進(jìn)過程控制、產(chǎn)品的性質(zhì)等方面入手，通過廣泛發(fā)動(dòng)員工、與同行業(yè)進(jìn)行對比、咨詢行業(yè)專家等各種渠道全面地提出。

　　三、編制能源審計(jì)報(bào)告

　　略

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇7

　　20xx年是學(xué)校“十二五”規(guī)劃的第二年，審計(jì)工作要在校黨委、行政和上級主管部門的`領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞學(xué)校中心工作和主要任務(wù)，求真務(wù)實(shí)，開拓創(chuàng)新，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能，為促進(jìn)依法治校，維護(hù)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障學(xué)校事業(yè)又好又快發(fā)展積極工作。

　　一、積極推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型

　　主動(dòng)適應(yīng)新形勢，轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，增強(qiáng)服務(wù)意識，提高審計(jì)工作水平。逐步推行部分審計(jì)項(xiàng)目網(wǎng)上公告制度，使審計(jì)工作由封閉型走向開放型，實(shí)現(xiàn)陽光審計(jì)。

　　二、認(rèn)真開展建設(shè)工程竣工決算審計(jì)

　　嚴(yán)格執(zhí)行基建（修繕）工程竣工決算報(bào)審制度。精選資質(zhì)高、信譽(yù)好的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真做好西區(qū)實(shí)驗(yàn)樓、田徑運(yùn)動(dòng)場、體育館等基建工程委托審計(jì)工作；加大修繕工程自審力度。在實(shí)施審計(jì)過程中，維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益，節(jié)約建設(shè)資金。

　　三、切實(shí)抓好經(jīng)濟(jì)實(shí)體財(cái)務(wù)收支審計(jì)

　　按照學(xué)校統(tǒng)一安排，積極組織審計(jì)力量，做好后勤服務(wù)總公司XX年度和教學(xué)基地管理中心XX年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)，提出完善內(nèi)部控制制度、提高效益等方面的審計(jì)意見和建議。根據(jù)動(dòng)物科學(xué)學(xué)院的委托，切實(shí)做好獸醫(yī)院年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，形成較高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，促進(jìn)獸醫(yī)院規(guī)范管理。

　　四、穩(wěn)步推進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)試點(diǎn)

　　在調(diào)研的基礎(chǔ)上，出臺《安徽科技學(xué)院科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)辦法（試行）》。結(jié)合我校實(shí)際，會同科研處、財(cái)務(wù)處有計(jì)劃、有重點(diǎn)地開展科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目審計(jì)試點(diǎn)，逐步積累經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，不斷提高科研經(jīng)費(fèi)管理水平和使用效益。

　　五、主動(dòng)參與有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)

　　參與基建工程和物資采購招投標(biāo)、簽證、驗(yàn)收等工作，將審計(jì)關(guān)口前移，注重事前、事中監(jiān)督，發(fā)揮審計(jì)在重大建設(shè)項(xiàng)目和大額經(jīng)費(fèi)使用全過程的監(jiān)督作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開展。

　　六、不斷加強(qiáng)自身建設(shè)

　　認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹審計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查和理論研究，全面提升審計(jì)隊(duì)伍的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德。注重加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，努力形成客觀公正、文明規(guī)范、清正廉潔的工作作風(fēng)。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇8

　　科學(xué)合理的計(jì)劃管理對于審計(jì)工作至關(guān)重要。只有完善計(jì)劃管理，從源頭上規(guī)范政府審計(jì)行為，才能有效整合審計(jì)資源，突出審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)國家審計(jì)對政府公共受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有效監(jiān)督。目前，我國政府審計(jì)計(jì)劃管理尚未形成科學(xué)、系統(tǒng)的管理體系，仍存在重點(diǎn)不突出、風(fēng)險(xiǎn)控制不足、執(zhí)行過程監(jiān)控不力以及后續(xù)考評不到位等諸多問題。

　　一、我國政府審計(jì)計(jì)劃管理的現(xiàn)狀及問題

　　政府審計(jì)計(jì)劃管理是一項(xiàng)綜合性系統(tǒng)工程，旨在有效調(diào)度審計(jì)資源，提高審計(jì)的效率效果。包括四個(gè)環(huán)節(jié)。

　　(一)制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　20__年審計(jì)署發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》(以下簡稱計(jì)劃管理辦法)規(guī)定，我國審計(jì)機(jī)關(guān)每年必須制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，是按年度對審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先做出的統(tǒng)一安排，包含上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。目前，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)制。審計(jì)署負(fù)責(zé)審計(jì)署統(tǒng)一組織的、署本級的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，指導(dǎo)全國審計(jì)項(xiàng)目管理工作，不負(fù)責(zé)安排或檢查地方審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，后者由地方審計(jì)機(jī)關(guān)自行管理。隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速變化，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定日益暴露出下列問題。

　　1.中長期戰(zhàn)略計(jì)劃缺位，難以保證各年度項(xiàng)目計(jì)劃的協(xié)調(diào)性。根據(jù)現(xiàn)行管理要求，各級審計(jì)機(jī)關(guān)只需在年初制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并確保執(zhí)行即可。至于中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，沒有任何規(guī)定與要求。這導(dǎo)致很多審計(jì)機(jī)關(guān)根本不考慮中長期戰(zhàn)略安排，各年度項(xiàng)目計(jì)劃缺乏全局性、協(xié)調(diào)性，極易造成審計(jì)重復(fù)或?qū)徲?jì)盲區(qū)，監(jiān)督不到位，重點(diǎn)不突出。

　　2.沒有專門設(shè)置計(jì)劃管理部門，難以發(fā)揮主導(dǎo)“龍頭”作用。一直以來，我國審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃都是由各業(yè)務(wù)部門提出立項(xiàng)建議，辦公廳或辦公室簡單匯總后，審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定下達(dá)。各業(yè)務(wù)部門集計(jì)劃管理與具體實(shí)施職能于一身，根本不能保證時(shí)間充裕地提出科學(xué)合理的立項(xiàng)計(jì)劃。20__年9月，審計(jì)署出臺了《審計(jì)署關(guān)于改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》，要求辦公廳實(shí)行統(tǒng)一管理。雖有一定進(jìn)步，但不可否認(rèn)，該辦法依然無法保證辦公廳——一個(gè)同時(shí)肩負(fù)其他工作責(zé)任的非專業(yè)性綜合管理部門，能夠出色完成計(jì)劃管理任務(wù)。

　　3.立項(xiàng)程序過于簡單，難以制定科學(xué)合理的項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定遵循“兩上兩下”原則，即自上而下提出審計(jì)工作設(shè)想、自下而上編報(bào)計(jì)劃草案、自上而下布置項(xiàng)目計(jì)劃指標(biāo)、再自下而上上報(bào)完整詳細(xì)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃備案。上述程序過于簡單，每一步到底怎么做，尚無明確規(guī)定，致使某些審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)常敷衍了事，拍腦袋決定審計(jì)計(jì)劃，調(diào)查研究不充分，不考慮實(shí)施可行性，執(zhí)行過程中做臨時(shí)變動(dòng)，大大損害了審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

　　(二)編制審計(jì)方案

　　審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后，審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案以指導(dǎo)審計(jì)工作的具體實(shí)施。審計(jì)方案，是指為順利完成項(xiàng)目計(jì)劃，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，在實(shí)施審計(jì)前做出的計(jì)劃和安排，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。前者是審計(jì)機(jī)關(guān)為統(tǒng)一組織不同級次審計(jì)機(jī)關(guān)或多個(gè)審計(jì)組對某部門、行業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)資金等項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的全面工作計(jì)劃，原則性較強(qiáng)，對象籠統(tǒng)寬泛，是注冊會計(jì)師審計(jì)沒有的，體現(xiàn)出政府審計(jì)特色。而后者，是審計(jì)組為完成審計(jì)任務(wù)，從發(fā)送審計(jì)通知書到處理審計(jì)報(bào)告全過程的工作安排，其地位和作用近似于注冊會計(jì)師審計(jì)中的總體審計(jì)計(jì)劃(策略)。具體內(nèi)容包括：編制的依據(jù)；被審計(jì)單位名稱和基本情況；審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)；重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估；預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期；審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；編制日期及其他有關(guān)內(nèi)容。目前我國審計(jì)方案的編制存在下列兩點(diǎn)突出問題。

　　1.只有總體計(jì)劃安排，難以指導(dǎo)具體工作。目前我國政府審計(jì)只要求針對被審計(jì)單位編制總體審計(jì)計(jì)劃，而不要求編制具體審計(jì)計(jì)劃。這種做法極為不妥，不僅與國際慣例不符，也沒有針對審計(jì)活動(dòng)的各組成部分進(jìn)行具體指導(dǎo)，導(dǎo)致審計(jì)組成員具體工作時(shí)無所適從，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制無從實(shí)施。

　　2.未充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，難以抓住工作重點(diǎn)。無論是注冊會計(jì)師審計(jì)還是其他政府審計(jì)，都已廣泛開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，日益強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的評估和應(yīng)對。我國審計(jì)機(jī)關(guān)雖已開始關(guān)注，但在如何識別、評估進(jìn)而應(yīng)對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)方面還有很大差距，嚴(yán)重限制了計(jì)劃管理水平的提高，成為制約審計(jì)質(zhì)量的一大瓶頸因素。很多審計(jì)機(jī)關(guān)抓不住審計(jì)重點(diǎn)。

　　(三)監(jiān)控計(jì)劃執(zhí)行過程

　　我國政府審計(jì)實(shí)施計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。下級審計(jì)機(jī)關(guān)每半年要向上級反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，包括計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問題及改進(jìn)措施和建議等。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃必須確保完成，不得擅自變更。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批。例如，審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目和授權(quán)項(xiàng)目的調(diào)整，必須報(bào)審計(jì)署批準(zhǔn)。目前我國審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行存在下列問題：

　　1.跟蹤監(jiān)管不得力，難以維護(hù)計(jì)劃執(zhí)行的嚴(yán)肅性。雖然有定期報(bào)告制度，但在實(shí)際工作中，有些審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏必要的跟蹤監(jiān)控，對執(zhí)行情況了解掌握不夠細(xì)致，沒有真正從時(shí)間、成本、質(zhì)量三方面進(jìn)行有效管理。再加上年初立項(xiàng)時(shí)考慮不周，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃本身不合理，造成執(zhí)行計(jì)劃時(shí)經(jīng)常隨意變動(dòng)、極不嚴(yán)肅。

　　2.溝通交流不足，難以實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)過程管理。審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)與上級持續(xù)溝通，不斷評估事先確定的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)、時(shí)間及人員安排等是否適當(dāng)。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)調(diào)整，必要時(shí)甚至終止審計(jì)。而實(shí)際上，不少審計(jì)機(jī)關(guān)未能深入審計(jì)現(xiàn)場，審計(jì)組上報(bào)情況不及時(shí)，上下級之間缺乏有效的交流溝通，無法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)信息網(wǎng)絡(luò)化管理。

　　(四)考評計(jì)劃執(zhí)行效果

　　計(jì)劃管理辦法要求各級審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行和管理情況進(jìn)行檢查和考核，主要內(nèi)容包括：計(jì)劃編制和執(zhí)行報(bào)告的完整性、及時(shí)性，計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性，計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果等。審計(jì)計(jì)劃的考評存在下列問題：

　　1.缺乏明確的衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以體現(xiàn)考評效果。雖然該辦法要求對審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)行檢查和評估，但就如何確定指標(biāo)體系和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、如何建立考核制度，沒有明確規(guī)定。這使得考評工作無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果，難以優(yōu)化計(jì)劃控制措施和方法。

　　2.忽視審計(jì)結(jié)果的跟蹤落實(shí)，難以落實(shí)計(jì)劃執(zhí)行效果。國外審計(jì)機(jī)關(guān)特別重視審計(jì)建議的落實(shí)，有時(shí)對建議的跟蹤可能延續(xù)幾年甚至十幾年。而我國審計(jì)機(jī)關(guān)對此不夠重視，仍處于起步階段，未充分關(guān)注審計(jì)成果是否被采納或執(zhí)行，無法收到審計(jì)監(jiān)督的成效。

　　二、我國政府審計(jì)計(jì)劃管理問題的成因分析

　　造成上述問題的原因有很多，如審計(jì)體制、審計(jì)環(huán)境、審計(jì)法規(guī)等，歸根結(jié)底，主要是三大成因。

　　(一)計(jì)劃管理的意識薄弱，缺乏戰(zhàn)略思考和統(tǒng)籌規(guī)劃

　　無論是美國、英國、加拿大等國家的政府審計(jì)還是注冊會計(jì)師審計(jì)，都非常重視計(jì)劃管理，通過不斷完善審計(jì)準(zhǔn)則、設(shè)立專門的計(jì)劃管理部門、部署充裕的審計(jì)資源、強(qiáng)化管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，以持續(xù)提升審計(jì)計(jì)劃的效率效果。相比之下，我國政府審計(jì)仍存在較大差距。目前，我國已發(fā)布《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》以及《審計(jì)署關(guān)于改進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的實(shí)施辦法》。雖然起到一定作用，但各文件之間缺乏銜接，內(nèi)容零散重疊，有只見樹木不見森林之感，無法突出計(jì)劃管理的戰(zhàn)略重要性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致審計(jì)實(shí)務(wù)中一直存在重實(shí)施輕計(jì)劃的現(xiàn)象，難以實(shí)現(xiàn)1+1＞2的協(xié)同效應(yīng)。

　　(二)計(jì)劃管理的模式粗放，限制審計(jì)計(jì)劃管理整體效用的發(fā)揮

　　我國審計(jì)機(jī)關(guān)自成立以來，一直沿襲以領(lǐng)導(dǎo)意志為導(dǎo)向，以自上而下的內(nèi)部管理和嚴(yán)格的等級鏈條為標(biāo)志的傳統(tǒng)管理模式，注重短期行為，欠缺深層次分析。隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，傳統(tǒng)模式越來越顯示出不合理、不健全之處。就審計(jì)計(jì)劃管理而言：各環(huán)節(jié)缺乏科學(xué)、細(xì)致的管理方法，管理程序和內(nèi)容過于抽象，操作性不強(qiáng)，計(jì)劃變更隨意性大；未引入先進(jìn)的管理理念，缺乏創(chuàng)新，難以與時(shí)俱進(jìn)。

　　(三)計(jì)劃管理的技術(shù)手段落后，降低審計(jì)計(jì)劃管理的效率效果

　　信息化是當(dāng)今社會的顯著特征，審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時(shí)代潮流，通過開發(fā)計(jì)劃管理軟件或利用信息化技術(shù)工具，不斷提高效率效果。我國政府審計(jì)信息化建設(shè)雖已得到長足發(fā)展，但其成就尚未充分體現(xiàn)于計(jì)劃管理，部分審計(jì)機(jī)關(guān)仍沿用陳舊的管理工具和方法，沒有建立必要的審計(jì)資源數(shù)據(jù)庫，未將信息化技術(shù)運(yùn)用于計(jì)劃管理各環(huán)節(jié)。這種狀況在很大程度上影響了審計(jì)計(jì)劃管理的有效性，無法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，阻礙了計(jì)劃管理的持續(xù)創(chuàng)新。

　　三、改進(jìn)我國政府審計(jì)計(jì)劃管理的建議

　　計(jì)劃在整個(gè)審計(jì)過程中必將越來越重要，因此，審計(jì)工作中心必須前移，審計(jì)計(jì)劃管理必須加強(qiáng)。筆者認(rèn)為，可以針對上述三大問題成因予以改進(jìn)。

　　(一)增強(qiáng)管理意識，從觀念上重視審計(jì)計(jì)劃管理的地位和作用

　　1.完善現(xiàn)行計(jì)劃管理準(zhǔn)則。審計(jì)計(jì)劃管理應(yīng)當(dāng)由制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、編制審計(jì)方案、控制計(jì)劃執(zhí)行過程及評價(jià)計(jì)劃執(zhí)行效果四部分構(gòu)成，彼此相互聯(lián)系，同時(shí)又自成體系，缺一不可。建議以現(xiàn)行計(jì)劃管理文件為基礎(chǔ)，進(jìn)行整合、概括與完善，發(fā)布新審計(jì)計(jì)劃準(zhǔn)則，構(gòu)建審計(jì)計(jì)劃管理基本框架，囊括上述四環(huán)節(jié)，為計(jì)劃管理提供全面整體性的規(guī)劃指導(dǎo)。

　　2.設(shè)置專門的計(jì)劃管理部門。沒有專門負(fù)責(zé)計(jì)劃管理的部門，審計(jì)計(jì)劃的控制就無法形成合力，難以真正提高效率效果。美國審計(jì)機(jī)關(guān)非常重視計(jì)劃管理，審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部都設(shè)有專門的計(jì)劃管理部門，如GAO專門設(shè)立了政策和項(xiàng)目計(jì)劃辦公室，形成完整的審計(jì)計(jì)劃工作體系。我國各級審計(jì)機(jī)關(guān)也應(yīng)單獨(dú)設(shè)置計(jì)劃管理部門，制定計(jì)劃管理制度，對審計(jì)計(jì)劃工作進(jìn)行全面質(zhì)量管理。

　　3.制定中長期審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃。中長期審計(jì)戰(zhàn)略計(jì)劃，是一定期間內(nèi)指導(dǎo)、組織和控制全部審計(jì)活動(dòng)的綱領(lǐng)，是制定年度立項(xiàng)計(jì)劃的重要依據(jù)。建議學(xué)習(xí)國外審計(jì)機(jī)關(guān)的成功經(jīng)驗(yàn)，采用滾動(dòng)計(jì)劃法，處理好中長期戰(zhàn)略計(jì)劃和年度計(jì)劃的關(guān)系，既克服年度審計(jì)立項(xiàng)的盲目性、隨意性，還有助于確保各審計(jì)項(xiàng)目之間的協(xié)調(diào)配合，避免資源浪費(fèi)。

　　4.轉(zhuǎn)變計(jì)劃管理的組織結(jié)構(gòu)。可以考慮將傳統(tǒng)金字塔型組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄绞焦芾斫Y(jié)構(gòu)。前者強(qiáng)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)意志和縱向信息流，而后者更加注重橫向、內(nèi)外部之間的信息溝通，打破僵化的部門界限，促進(jìn)信息資源在組織內(nèi)部的自由流動(dòng)，強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作，以靈活的工作角色，而非固定的職位為導(dǎo)向進(jìn)行人員管理，引入內(nèi)部競爭機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

　　5.營造計(jì)劃管理的氛圍。鼓勵(lì)全體人員積極參與計(jì)劃制定，主動(dòng)按照計(jì)劃執(zhí)業(yè)，落實(shí)相關(guān)要求，共同致力于審計(jì)計(jì)劃管理的提高。另外，理論指導(dǎo)實(shí)踐，應(yīng)深入廣泛地開展計(jì)劃管理理論研究，學(xué)習(xí)其他國家和行業(yè)的成功做法、先進(jìn)管理技術(shù)，不斷改進(jìn)我國政府審計(jì)計(jì)劃管理工作。

　　(二)完善管理流程，從程序上保證審計(jì)計(jì)劃管理的'科學(xué)嚴(yán)肅性

　　1.細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃制定程序。依照兩上兩下原則制定項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注下列三點(diǎn)：

　　(1)事前充分調(diào)查，列出項(xiàng)目清單。審計(jì)立項(xiàng)前，認(rèn)真分析國家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢，結(jié)合中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，找出社會關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題。可以采取邀請專家召開研討會、走訪、發(fā)函調(diào)研等多種方式，廣泛聽取機(jī)關(guān)內(nèi)外部對項(xiàng)目計(jì)劃的意見。然后，將潛在項(xiàng)目列入“項(xiàng)目領(lǐng)域”清單，初步確定審計(jì)立項(xiàng)。

　　(2)評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，確定重點(diǎn)對象。美國、加拿大的審計(jì)機(jī)關(guān)都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，采用加權(quán)位列法評定各項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，最終將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的列入當(dāng)年計(jì)劃。需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括：是否為社會公眾特別關(guān)注；政治上是否敏感；審計(jì)對象業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜程度；最近一次審計(jì)時(shí)間等。可以考慮引入該風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，保證審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的針對性。

　　(3)分析可行性，盡早排除不合理項(xiàng)目。從經(jīng)濟(jì)、操作、社會和技術(shù)四方面對擬審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，例如，審計(jì)人員是否具備專業(yè)勝任能力，審計(jì)資源是否足以滿足審計(jì)需要，審計(jì)成本能否帶來預(yù)期成果等。最后，將結(jié)果編制成報(bào)告匯總，由審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)研究決定本年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　2.改進(jìn)審計(jì)方案。最新審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論以“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”為導(dǎo)向，將審計(jì)業(yè)務(wù)流程重整為兩大部分，分別是，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；針對評估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括控制測試(必要時(shí)和決定測試時(shí))以及實(shí)質(zhì)性測試。該理論抓住了審計(jì)工作的“牛鼻子”，有利于履行審計(jì)責(zé)任、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，已開始廣泛運(yùn)用于注冊會計(jì)師審計(jì)和其他發(fā)達(dá)國家的政府審計(jì)。我國也應(yīng)當(dāng)引入該理論，完善審計(jì)方案；

　　(1)搞好審前調(diào)查，識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。周密細(xì)致的審前調(diào)查至關(guān)重要。可以借鑒美國審計(jì)機(jī)關(guān)的做法，適當(dāng)提高審前調(diào)查的時(shí)間比重，深入被審計(jì)單位活動(dòng)，初步識別出可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，為后續(xù)審計(jì)實(shí)施方案的編制打下良好基礎(chǔ)。

　　(2)補(bǔ)充具體審計(jì)計(jì)劃，增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的指導(dǎo)性。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分為總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃兩層次。具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，審計(jì)組成員擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，內(nèi)容包括：為識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；針對評估出的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序(包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序)的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；認(rèn)為有必要實(shí)施的其他審計(jì)程序。

　　3.促進(jìn)執(zhí)行過程的信息溝通。應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組、業(yè)務(wù)部門和機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)之間建立暢通、高效的動(dòng)態(tài)信息反饋網(wǎng)絡(luò)，真正做到“上傳下達(dá)”、“下情上傳”，各項(xiàng)工作能夠緊密配合順利展開。溝通的頻率可以是定期或不定期，內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)度、主要審計(jì)成果、遇到的困難和問題等。業(yè)務(wù)部門要及時(shí)匯總審計(jì)組上報(bào)的信息，通報(bào)普遍性問題，在審計(jì)的內(nèi)容、重點(diǎn)和方法等方面提出指導(dǎo)性意見。必要時(shí)，可以召集情況通報(bào)會，各審計(jì)組之間交流情況和經(jīng)驗(yàn)，研究解決共性問題。

　　4.設(shè)計(jì)合理的考核評價(jià)體系。應(yīng)當(dāng)確定客觀、適當(dāng)、可度量的績效標(biāo)準(zhǔn)，考核計(jì)劃執(zhí)行情況。績效標(biāo)準(zhǔn)包括項(xiàng)目選取的適當(dāng)性、計(jì)劃執(zhí)行的變動(dòng)情況、審計(jì)質(zhì)量的高低、審計(jì)成果的評價(jià)等。具體可采用審計(jì)覆蓋率、審計(jì)工作日使用率、審計(jì)力量投入率、審計(jì)工作完成率、審計(jì)成本超支率、審計(jì)意見采納率等指標(biāo)。另外，還應(yīng)加強(qiáng)后續(xù)調(diào)查管理，跟蹤落實(shí)審計(jì)建議。審計(jì)工作只是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一個(gè)有效手段，其最終目的在于督促改進(jìn)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行跟蹤調(diào)查，要求被審計(jì)單位拿出配套處理方案，做到問責(zé)與問罰并舉。只有同時(shí)刮起“責(zé)任風(fēng)暴”，才能落實(shí)審計(jì)計(jì)劃管理的目的，真正發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用。

　　(三)倡導(dǎo)管理信息化，從技術(shù)手段上提升審計(jì)計(jì)劃管理的水平和層次

　　1.采用滾動(dòng)計(jì)劃法制定中長期戰(zhàn)略計(jì)劃。所謂滾動(dòng)計(jì)劃法，是指按照一定標(biāo)準(zhǔn)將所有審計(jì)對象分類排序，確定計(jì)劃周期后(如3年)，按照重要性高低計(jì)算各對象的審計(jì)頻率，如每年1次、2年1次和3年1次，以此確定中長期戰(zhàn)略計(jì)劃，再制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。前一周期進(jìn)行1～2年后，馬上評價(jià)執(zhí)行情況，并著手制定下一周期計(jì)劃。該技術(shù)能夠克服短期計(jì)劃的盲目、隨意性，有助于確保年度計(jì)劃與中長期戰(zhàn)略計(jì)劃的協(xié)調(diào)一致。

　　2.借助技術(shù)軟件加強(qiáng)過程控制。過程控制應(yīng)從時(shí)間、成本和質(zhì)量三方面著手。時(shí)間控制也稱進(jìn)度管理，通過確定、調(diào)整基本工作單元及其排序，找出最佳工作線路，使資源配置達(dá)到最優(yōu)。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)分析法、甘特圖、計(jì)劃評估法等技術(shù)工具，利用項(xiàng)目管理軟件，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并迅速糾正。另外，可利用會計(jì)軟件設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目明細(xì)賬，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)成本的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，做到審前調(diào)查時(shí)有概算，正式審計(jì)前有預(yù)算，項(xiàng)目結(jié)束后有決算。審計(jì)組也可通過現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)，采用適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量控制程序，實(shí)現(xiàn)按照準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)并出具適當(dāng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制目標(biāo)。

　　3.利用信息系統(tǒng)建立審計(jì)對象數(shù)據(jù)庫。每年審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將被審單位的有關(guān)數(shù)據(jù)以及“審計(jì)報(bào)告”、“審計(jì)決定”等信息錄入“審計(jì)對象資料庫”中，使審計(jì)對象資料庫逐年更新完善，方便下年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的制定，形成良好的控制循環(huán)。同時(shí)應(yīng)關(guān)注統(tǒng)計(jì)部門“審計(jì)對象普查”的工作情況，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)對象數(shù)據(jù)庫”管理與統(tǒng)計(jì)部門“審計(jì)對象普查數(shù)據(jù)庫”的軟件接口，從而保持審計(jì)對象數(shù)據(jù)的新鮮狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)對象的動(dòng)態(tài)管理。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇9

　　為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，進(jìn)一步發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定20xx年農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃。

　　一、審計(jì)目的：

　　為加強(qiáng)農(nóng)村集體、專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理，維護(hù)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的'合法權(quán)益，發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，保障農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

　　二、審計(jì)范圍：

　　1、重點(diǎn)加強(qiáng)村干部任期與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，財(cái)務(wù)收支和有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，財(cái)務(wù)管理制度與制定的執(zhí)行情況；

　　2、為切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，維護(hù)農(nóng)民權(quán)益，對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的“三資”、農(nóng)民負(fù)擔(dān)、村級債務(wù)、土地補(bǔ)償費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

　　三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

　　1、庫存現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)；

　　2、各項(xiàng)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性；

　　3、村級負(fù)債情況；

　　4、財(cái)務(wù)管理制度的制定和執(zhí)行情況；

　　5、糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、農(nóng)資補(bǔ)貼發(fā)放情況；

　　6、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級補(bǔ)助資金的使用情況；

　　7、農(nóng)村集體土地征用款使用和管理；

　　8、村民理財(cái)小組開展工作和財(cái)務(wù)公開情況；

　　9、村賬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）代管制度的執(zhí)行情況；

　　四、審計(jì)原則：

　　依法審計(jì)、客觀公正、服務(wù)三農(nóng)。

　　五、審計(jì)方式：

　　以審計(jì)帳目為主，就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)相結(jié)合。

　　六、審計(jì)時(shí)間：

　　從20xx年3月份開始至20xx年12月底前完成。

　　七、審計(jì)要求

　　1、村民主理財(cái)小組成員、村民代表、村財(cái)會人員、如實(shí)提供有關(guān)會計(jì)資料（帳薄、會計(jì)憑證、報(bào)表、相關(guān)文件和證明材料）；

　　2、何任人不得干涉、拒絕、阻礙審計(jì)工作；

　　3、對審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，將依照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)辦法》及有關(guān)規(guī)定處理，嚴(yán)重的將報(bào)上級進(jìn)行處理。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇10

　　一、會計(jì)記錄概況

　　A公司應(yīng)收賬款期初余額13,218,862.71元，期末余額16,321,129.35元。具體數(shù)據(jù)見底稿（索引A7-1）。

　　二、審計(jì)目標(biāo)

　　（一）確定應(yīng)收賬款是否存在；

　　（二）確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所有；

　　（三）確定應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)的記錄是否完整；

　　（四）確定應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確；

　　（五）確定應(yīng)收賬款的披露是否恰當(dāng)。

　　三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示

　　（一）執(zhí)行“獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確并與總賬數(shù)、報(bào)表數(shù)及明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符”程序

　　1、從客戶的電腦上直接下載“應(yīng)收賬款”1－12月最末級的科目余額表（包括期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末余額）；提示：

　　審計(jì)人員盡可能自行下載數(shù)據(jù)，避免客戶在下載資料后，刪除部分發(fā)生額。2、分析明細(xì)賬余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整；提示：

　　大額的貸方余額，必須查驗(yàn)相關(guān)合同和憑證，確認(rèn)是預(yù)收賬款，方可重分類調(diào)整。可能是公司利潤、銷售指標(biāo)完成較好，財(cái)務(wù)未將已銷售的貨物發(fā)票入賬，故收到回款，形成應(yīng)收賬款期末貸方余額，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)發(fā)票、運(yùn)（送）貨單的回執(zhí)，確認(rèn)調(diào)整為收入。3、復(fù)核加計(jì)，與報(bào)表數(shù)、總賬和明細(xì)賬核對相符。

　　（二）執(zhí)行“對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核”程序

　　1、將借方發(fā)生額除以1.17與銷售收入進(jìn)行核對，查找差異原因；提示：

　　差異原因：

　　1、與其他業(yè)務(wù)收入有關(guān)；

　　2、公司現(xiàn)金收付的銷售款項(xiàng)未通過應(yīng)收帳款核算，可以下載銀行、現(xiàn)金賬，通過對方科目“應(yīng)收帳款“的排序、歸集；

　　3、公司紅沖項(xiàng)目以反方向的借貸處理。

　　2、按先進(jìn)先出法測算本年收回期初的應(yīng)收賬款金額，計(jì)算占期初金額的比例；3、確定一年以上的應(yīng)收賬款金額；利用上年底稿，確定2年以上的帳齡應(yīng)收賬款金額；案例介紹收入循環(huán)（客戶分散）

　　4、分析測算收回本年的應(yīng)收賬款金額，計(jì)算占本年銷售額的比例。提示：

　　分析計(jì)算時(shí)，注意負(fù)數(shù)金額對計(jì)算結(jié)果的影響，作個(gè)別修正。

　　（三）執(zhí)行“查驗(yàn)應(yīng)收賬款帳齡分析是否正確”程序1、向公司索取應(yīng)收帳款帳齡的明細(xì)表；

　　2、與分析性復(fù)核過程中確定的一年以上帳齡的戶名及金額進(jìn)行核對，同時(shí)結(jié)合上年底稿進(jìn)一步對一年以上的應(yīng)收賬款的帳齡分析復(fù)核；3、找出差異原因。提示：

　　分析性復(fù)核是按先進(jìn)先出法測試的，公司可能按實(shí)際的應(yīng)收款項(xiàng)情況提供。在查驗(yàn)的基礎(chǔ)上，確認(rèn)公司的帳齡分析。

　　（四）執(zhí)行“了解今年的收入循環(huán)流程以及應(yīng)收帳款的內(nèi)控制度，與去年比較有無變化;對內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測試”程序

　　1、向公司有關(guān)人員了解今年的收入循環(huán)流程以及應(yīng)收帳款的內(nèi)控制度，與去年比較有無變化；提示：

　　從相關(guān)部門獲取公司的收入循環(huán)流程圖，或在了解的基礎(chǔ)上畫出流程圖，請客戶確認(rèn)。2、按公司的內(nèi)控流程，對信用管理進(jìn)行符合性調(diào)查；提示：

　　從相關(guān)部門獲取信用管理的內(nèi)容，依據(jù)相關(guān)條款，抽取適當(dāng)（包括逾期和未逾期）的樣本量進(jìn)行符合性測試并作記和取證。

　　3、按公司的營銷人員的績效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對營銷人員的獎(jiǎng)勵(lì)進(jìn)行符合性測試；提示：

　　從相關(guān)部門獲取營銷人員績效獎(jiǎng)勵(lì)的考核辦法，依據(jù)相關(guān)條款，依據(jù)考核結(jié)果，抽取適當(dāng)（包括完成與未完成）的樣本量進(jìn)行符合性測試并作記和取證。4、按公司的收入確認(rèn)原則，對收入進(jìn)行符合性測試。提示：

　　（1）應(yīng)收賬款審計(jì)應(yīng)當(dāng)與主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)相結(jié)合，所以在檢查應(yīng)收賬款明細(xì)發(fā)生額、抽查原始憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注收入的真實(shí)性，所以，替代程序可以從銷售合同、銷售發(fā)票、銷售會計(jì)記等查起。必要時(shí)與銷售人員、倉庫管理人員進(jìn)行核實(shí)，如合同約定由銷售方負(fù)責(zé)發(fā)貨的，應(yīng)檢查委托運(yùn)輸部門代辦運(yùn)輸?shù)耐羞\(yùn)單、提貨單及墊付費(fèi)用的原始單據(jù)；如由銷售方送貨致購貨方的，應(yīng)檢查發(fā)貨單、送貨回單等；如由購貨方自行提貨，還應(yīng)檢查提貨人提供的證件、裝卸費(fèi)單證、準(zhǔn)許放行單證等原始憑據(jù)，以此確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收賬款的真實(shí)性、正確性。

　　（2）抽查原始憑證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

　　a.發(fā)票金額內(nèi)容與記賬憑證是否一致；案例介紹收入循環(huán)（客戶分散）

　　b.發(fā)票金額是否已正確計(jì)入應(yīng)收賬款；c.發(fā)票品名、規(guī)格和數(shù)量與合同是否相符；

　　d.發(fā)票品名、規(guī)格和數(shù)量和倉庫發(fā)貨單（送貨單）以及客戶回執(zhí)是否相符；e.發(fā)票品名、規(guī)格和數(shù)量和運(yùn)費(fèi)發(fā)票、托運(yùn)憑據(jù)等外部憑據(jù)是否相符。提示：

　　倉庫發(fā)貨單（送貨單）必須是經(jīng)收貨方簽字的回執(zhí)，未有簽收的無效。

　　（五）執(zhí)行“選取賬齡長、金額大的債權(quán)進(jìn)行函證”程序編制“應(yīng)收賬款函詢結(jié)果匯總比較和期后回款情況表”。提示：

　　關(guān)注是否符合信用管理的期限。

　　（六）執(zhí)行“未回函的，可再次復(fù)詢，如不復(fù)詢可采用替代審計(jì)程序進(jìn)行檢查”程序結(jié)合公司回款情況較好、函證金額占總金額低的特點(diǎn)，在分析性復(fù)核的基礎(chǔ)上，通過執(zhí)行期后回款測試的'替代程序。提示：

　　關(guān)注大額應(yīng)收賬款的回款和詢證回函情況。

　　（七）執(zhí)行“抽查明細(xì)帳發(fā)生額，檢查原始憑證與賬面記錄是否相符，檢查資金流入來源是否正常，檢查有無不屬于商品、勞務(wù)等結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)，如有，應(yīng)作出記錄或作必要調(diào)整”程序

　　1、借方發(fā)生額的查驗(yàn)與收入的符合性測試一并實(shí)施；

　　2、貸方發(fā)生額的查驗(yàn)通過實(shí)質(zhì)性的憑證抽查實(shí)施，關(guān)注匯款人與明細(xì)記錄一致。提示：

　　如果回款人和明細(xì)記載不一致，可能涉嫌虛假交易或債務(wù)重組。

　　（八）執(zhí)行“對異常項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)方欠款，即使回函相符，仍應(yīng)取證并審核相關(guān)交易合同，判斷交易的合法性、真實(shí)性”程序

　　1、在眾多客戶中查找關(guān)聯(lián)方，編制“關(guān)聯(lián)方應(yīng)收帳款分析性復(fù)核”；（1）分析關(guān)聯(lián)方期末余額占總體的比例；（2）分析關(guān)聯(lián)方本期借方發(fā)生額占總體的比例；

　　（3）分析關(guān)聯(lián)方本期貸方發(fā)生額的回款情況及占總體的比例。2、對關(guān)聯(lián)方銷售實(shí)施收入符合性測試；提示：

　　對關(guān)聯(lián)方銷售真實(shí)性的查驗(yàn)尤為重要，需特別關(guān)注貨物是否真實(shí)發(fā)出，是否存在季末、年末突擊銷售，或超常的大額銷售。

　　3、對關(guān)聯(lián)方的銷售單價(jià)是否公允進(jìn)行測試。案例介紹收入循環(huán)（客戶分散）

　　提示：

　　客戶為了做銷售規(guī)模和利潤，可能通過不公允的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行收入或利潤的操縱。

　　（九）執(zhí)行“分析明細(xì)帳余額，對于出現(xiàn)貸方余額的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，必要時(shí)作重分類調(diào)整”程序

　　1、對“應(yīng)收帳款分析性復(fù)核表”按期末余額排序；

　　2、對貸方余額較大的客戶，要查驗(yàn)原始憑證，確認(rèn)是“預(yù)收賬款”的情況下，作重分類調(diào)整。提示：

　　需關(guān)注是否客戶可能已發(fā)貨未開票，如是應(yīng)調(diào)整“主營業(yè)務(wù)收入”。

　　四、根據(jù)上述會計(jì)記錄及審計(jì)思路編制的審計(jì)工作底稿

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇11

　　20xx年審計(jì)工作指導(dǎo)思想是：認(rèn)真貫徹落實(shí)全國、省和市審計(jì)工作會議精神，緊緊圍繞全市中心工作和省審計(jì)廳、市審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃安排，突出重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)徲?jì)監(jiān)督，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)隊(duì)伍、工作創(chuàng)新和信息化建設(shè)，不斷提高依法審計(jì)能力和質(zhì)量，更好地服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。

　　一、穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

　　根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一安排，對穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目落地、資金保障、簡政放權(quán)、政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范五個(gè)方面。關(guān)注創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新效果、效益量化分析、促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級與推進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，關(guān)注新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、節(jié)能環(huán)保等重點(diǎn)領(lǐng)域政策措施的貫徹情況和效果，揭示和查處不作為、慢作為、假作為、亂作為等問題。同時(shí)，關(guān)注行政審批、簡政放權(quán)、放管結(jié)合等改革推進(jìn)情況，促進(jìn)建立良好環(huán)境。20xx年安排的所有審計(jì)項(xiàng)目都要將穩(wěn)增長等政策措施落實(shí)情況作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。時(shí)間安排：20xx年1至12月進(jìn)行。

　　二、財(cái)政審計(jì)

　　包括市本級20xx年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，市地稅局20xx年度稅收征管及經(jīng)費(fèi)收支情況審計(jì)，上團(tuán)城鄉(xiāng)、磁山鎮(zhèn)、伯延鎮(zhèn)、冶陶鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)。通過財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，掌握市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況，揭示預(yù)算管理中存在的不足和問題，促進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政政策的有效落實(shí)，加強(qiáng)財(cái)政管理、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益。對地稅部門的審計(jì)，關(guān)注稅收信息情況，稅收減、免、緩、欠政策執(zhí)行情況，重點(diǎn)企業(yè)稅款繳納情況，促進(jìn)依法治稅、應(yīng)收盡收。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)，主要檢查各項(xiàng)收支是否真實(shí)、合法、有效；各種資產(chǎn)管理是否安全、完整；是否嚴(yán)格按規(guī)定用途使用上級專款等。時(shí)間安排：地方稅收審計(jì)20xx年5月底前結(jié)束，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)20xx年7月底前結(jié)束，鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算審計(jì)20xx年11月底前結(jié)束。

　　三、投資審計(jì)

　　計(jì)劃對12項(xiàng)建設(shè)工程開展竣工決算審計(jì)。包括：20xx—20xx年度窗口綠化工程；城北云寧供熱工程；安泰安居工程；公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房工程；20xx年度城區(qū)市政維修；中醫(yī)院改建工程；20xx年西環(huán)路、中興路、體育路、光明街、西苑大街熱力改造工程及20xx年度熱力零星維修工程結(jié)算；衛(wèi)生局活水、陽邑、管陶等八個(gè)衛(wèi)生院改造工程；民政局養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)及烈士紀(jì)念設(shè)施修繕工程；教育系統(tǒng)建設(shè)工程；水利系統(tǒng)建設(shè)工程；市婦幼保健站整體遷院改造工程（跟蹤審計(jì)）。重點(diǎn)查處違反項(xiàng)目建設(shè)程序、高估冒算、擠占挪用建設(shè)資金、損失浪費(fèi)等問題，促進(jìn)工程項(xiàng)目規(guī)范管理，保障建設(shè)資金合理、合法、有效使用。時(shí)間安排：20xx年11月底前結(jié)束。

　　四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　根據(jù)市干部審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，計(jì)劃對市職教中心、冶金礦山公司、市直工委、司法局、編辦、冶金局、安監(jiān)局、市供銷社、西寺莊鄉(xiāng)、管陶鄉(xiāng)、徘徊鎮(zhèn)等11個(gè)單位原主要領(lǐng)導(dǎo)開展離任審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性和重大經(jīng)濟(jì)決策與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序及效果、國有資產(chǎn)安全狀況、重點(diǎn)資金的使用、內(nèi)部控制的健全性和有效性等情況，力求全面客觀準(zhǔn)確評價(jià)、鑒證領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。時(shí)間安排：20xx年11月底前結(jié)束。

　　五、行政事業(yè)審計(jì)

　　計(jì)劃對市人社局、交運(yùn)局、中醫(yī)院、人防辦、信訪局、工業(yè)園區(qū)、質(zhì)監(jiān)局、住建局、旅游局、科技局、環(huán)保局、黨校、文廣新體局、第五中學(xué)等14個(gè)單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。以規(guī)范財(cái)務(wù)管理、降低行政成本為目標(biāo)，重點(diǎn)檢查收支的真實(shí)性、合規(guī)性，促進(jìn)提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。時(shí)間安排：20xx年11月底前結(jié)束。

　　六、民營企業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查

　　組織對民營企業(yè)20xx年度能源節(jié)約利用資金等專項(xiàng)資金的管理使用情況開展審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金撥付程序和手續(xù)是否完完備、規(guī)范，企業(yè)是否按照規(guī)定用途管理使用，專項(xiàng)資金是否發(fā)揮應(yīng)有的效益等。通過審計(jì)調(diào)查，掌握民營企業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用的真實(shí)情況，促進(jìn)相關(guān)部門完善和規(guī)范專項(xiàng)資金審批撥付程序，促進(jìn)相關(guān)企業(yè)改進(jìn)管理，提高資金使用效益。時(shí)間安排：20xx年11月底前結(jié)束。

　　七、上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目

　　根據(jù)審計(jì)署、省審計(jì)廳和市審計(jì)局安排部署，組織參加上級審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的保障性安居工程跟蹤審計(jì)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和醫(yī)療救助資金審計(jì)、水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)、大氣污染防治資金審計(jì)。時(shí)間安排：保障性安居工程跟蹤審計(jì)6月至7月進(jìn)行，基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和醫(yī)療救助資金審計(jì)8月至10月進(jìn)行，水污染防治專項(xiàng)資金審計(jì)7月至10月進(jìn)行，大氣污染防治資金審計(jì)6月至11月進(jìn)行。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇12

　　一、工程項(xiàng)目存在的主要問題

　　工程審計(jì)項(xiàng)目案例反映，當(dāng)前存在的主要問題是：超概算批復(fù)，變更洽商未履行流程；招投標(biāo)工作不規(guī)范，沒有施工圖就進(jìn)行施工單位招標(biāo)，虛假編制工程量清單，控制價(jià)不設(shè)下限導(dǎo)致惡意低價(jià)中標(biāo)；合同審核把關(guān)不嚴(yán)，非法轉(zhuǎn)包；主材和設(shè)備進(jìn)場把關(guān)不嚴(yán)，造成工程材料浪費(fèi)，質(zhì)量和安全存在隱患；不按工程項(xiàng)目規(guī)律辦事，施工現(xiàn)場管理混亂，綜合管理與協(xié)調(diào)能力低下導(dǎo)致造價(jià)失控等。以上建設(shè)項(xiàng)目存在的問題，值得我們借鑒和引起高度重視。

　　二、全過程跟蹤審計(jì)的原則

　　工程項(xiàng)目建設(shè)是一個(gè)由多方參與的綜合性活動(dòng)，需要各項(xiàng)目參與者相互配合協(xié)調(diào)，使各項(xiàng)工作形成合力，確保項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。所以，工程項(xiàng)目所有參建單位都是審計(jì)對象。開展跟蹤審計(jì)必須合理定位，以實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、造價(jià)、進(jìn)度、安全”四大目標(biāo)。開展全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)遵循下列原則：一是服從項(xiàng)目總體建設(shè)目標(biāo)。工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)包括進(jìn)度、功能（質(zhì)量）和投資，跟蹤審計(jì)時(shí)必須明確具體要求，圍繞工程項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)開展工作，并加強(qiáng)對各建設(shè)目標(biāo)分析與評價(jià)，做好各建設(shè)目標(biāo)的平衡與優(yōu)化。二是以投資控制為中心。建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的主要目標(biāo)是控制投資，跟蹤審計(jì)時(shí)應(yīng)緊緊圍繞這個(gè)中心開展，監(jiān)督建設(shè)資金的運(yùn)用、投資的控制等，并應(yīng)用價(jià)值工程理論，對設(shè)計(jì)方案和施工方案進(jìn)行優(yōu)化，提出合理化建議，以最大限度地提高投資效益。

　　三、全過程跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

　　全過程跟蹤審計(jì)，是以流程為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為中心、以效益為目標(biāo)的全面管理審計(jì)。審計(jì)主要內(nèi)容為：招標(biāo)文件的審核、控制價(jià)及造價(jià)預(yù)算的審核、清標(biāo)、合同簽訂及執(zhí)行的審核、法律法規(guī)遵循性審計(jì)、所有參建方資質(zhì)的審核、對監(jiān)理單位的再監(jiān)督、工程項(xiàng)目質(zhì)量審計(jì)、主材和設(shè)備價(jià)格的咨詢及審核、變更洽商的審核、進(jìn)度款的審核、項(xiàng)目竣工結(jié)算與資金管理及防患資金風(fēng)險(xiǎn)評審等。

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目開工前階段跟蹤審計(jì)

　　建設(shè)項(xiàng)目前期跟蹤審計(jì)主要是對實(shí)施程序的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)：建設(shè)項(xiàng)目法人制是否建立；項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全并經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)；項(xiàng)目是否列入年度建設(shè)計(jì)劃，資金來源是否到位，建設(shè)資金是否專款專戶，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的.需要；預(yù)算或標(biāo)底編制是否符合定額規(guī)定，工程計(jì)價(jià)依據(jù)和原則是否合規(guī)、合法、準(zhǔn)確；建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、大宗設(shè)備材料等是否按規(guī)定程序進(jìn)行招投標(biāo)，其結(jié)果是否合法、公正；中標(biāo)單位資質(zhì)是否符合要求，是否簽訂合同，合同條款是否合規(guī)、公允，是否與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾書一致；職能管理單位內(nèi)控制度是否建立健全，是否建立拔款會簽制度、工程變更會簽制度、無價(jià)材料會簽制度以及會簽的各級權(quán)限設(shè)置等，在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)是否得到嚴(yán)格有效執(zhí)行。

　　（二）建設(shè)項(xiàng)目施工階段跟蹤審計(jì)

　　建設(shè)項(xiàng)目施工期間跟蹤審計(jì)主要是對概（預(yù)）算執(zhí)行及調(diào)整的真實(shí)性、合法（規(guī)）性進(jìn)行審計(jì)：有無超概算批復(fù)投資、擠占或者虛列工程成本等問題；項(xiàng)目是否存在邊設(shè)計(jì)邊施工，或因投標(biāo)原因而提出不合理設(shè)計(jì)變更，此種現(xiàn)象在景觀綠化工程和裝修安裝工程中較容易發(fā)生，因?qū)嵭泄こ塘壳鍐螆?bào)價(jià)后，投標(biāo)單位會存在不平衡報(bào)價(jià)，中標(biāo)后往往以各種理由使投標(biāo)報(bào)價(jià)中低報(bào)價(jià)的內(nèi)容通過設(shè)計(jì)變更變換；職能管理單位是否建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度并嚴(yán)格執(zhí)行，如工程簽證與驗(yàn)收制度、設(shè)備材料采購與價(jià)格控制制度、費(fèi)用支出報(bào)銷制度等；對設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證、無價(jià)村料定價(jià)等進(jìn)行審計(jì)，審查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；檢查建設(shè)資金是否專款專用，根據(jù)招標(biāo)文件及合同，結(jié)合現(xiàn)場施工進(jìn)度，核實(shí)由施工單位上報(bào)經(jīng)監(jiān)理審核的月進(jìn)度款支付計(jì)量報(bào)表，防止出現(xiàn)超進(jìn)度付款現(xiàn)象；參加例會和涉及投資變更的各項(xiàng)會議，發(fā)表獨(dú)立性意見，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合理使用；加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，對已購設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因、分清責(zé)任，督促盡快處理避免造成更大損失；及時(shí)督促施工等單位做好工程造價(jià)與驗(yàn)收資料，做到項(xiàng)目完工資料能及時(shí)完整上報(bào)，以便順利通過竣工驗(yàn)收。

　　（三）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后結(jié)算審計(jì)

　　工程竣工結(jié)算審計(jì)主要是對工程量和定額計(jì)價(jià)等進(jìn)行造價(jià)控制審計(jì)：檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，套用定額是否合理，設(shè)計(jì)變更、工程簽證和隱蔽驗(yàn)收記錄等事項(xiàng)是否真實(shí)，材料價(jià)差是否合理，工程取費(fèi)是否合規(guī)，招標(biāo)文件中約定的人員、機(jī)械、質(zhì)量、工期等是否履約；竣工圖紙及相關(guān)資料是否完整，竣工資料是否真實(shí)，竣工結(jié)算是否超概算金額等。

　　四、全過程跟蹤審計(jì)應(yīng)注意的問題

　　1、跟蹤審計(jì)一定要定位準(zhǔn)確。務(wù)必保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性，處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，構(gòu)建和諧審計(jì)。在開展跟蹤審計(jì)過程中要防止兩種傾向：一是既做裁判員又當(dāng)運(yùn)動(dòng)員，應(yīng)明確各自的工作職責(zé)，職能管理單位是工程項(xiàng)目實(shí)施的組織方，承擔(dān)第一責(zé)任，跟蹤審計(jì)應(yīng)做到各司其職，避免越位引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；二是只關(guān)注工程造價(jià)，不能動(dòng)態(tài)地監(jiān)督各階段的全過程運(yùn)作，也就不能為工程建設(shè)提供合理、有效的審計(jì)建議。

　　2、確保跟蹤審計(jì)工作高效地開展。首先，應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任心和敬業(yè)精神，樹立工作責(zé)任感和職業(yè)道德；其次，審計(jì)人員應(yīng)充分了解建設(shè)工程全過程造價(jià)管理理論，跳出傳統(tǒng)審計(jì)思維模式，改進(jìn)工作方法，保證跟蹤審計(jì)有效實(shí)施；再者，應(yīng)提高審計(jì)人員的專業(yè)水平，注重審計(jì)人員綜合能力的培養(yǎng)，提高全過程跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量。

　　3、設(shè)置審計(jì)查證作業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。開展跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以建設(shè)工程造價(jià)控制為主線，對建設(shè)工程全過程實(shí)時(shí)跟蹤。為保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)對工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點(diǎn)關(guān)注，在設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、簽訂合同、設(shè)備材料采購、工程施工、變更簽證、竣工驗(yàn)收、竣工結(jié)算環(huán)節(jié)設(shè)置審計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)，制訂各環(huán)節(jié)跟蹤審計(jì)細(xì)則，確保建設(shè)項(xiàng)目投資得到有效控制。

　　總之，開展全過程跟蹤審計(jì)需要在實(shí)踐中不斷加以完善，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作為現(xiàn)代審計(jì)的一種方式，已在建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中運(yùn)用并取得了明顯的管理效應(yīng)與經(jīng)濟(jì)成果。只要我們在審計(jì)過程中與施工、監(jiān)理、建設(shè)管理等工作密切配合，按照全方位、全過程的審計(jì)要求，做到關(guān)口前移、全程監(jiān)控，在全過程審計(jì)中找準(zhǔn)工程建設(shè)中的薄弱環(huán)節(jié)，以內(nèi)部控制審計(jì)為重點(diǎn)，科學(xué)合理地選擇審計(jì)跟蹤點(diǎn)，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與程度，把握內(nèi)部審計(jì)相對獨(dú)立性的原則，建立一套科學(xué)合理的審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量保證體系，跟蹤審計(jì)就會逐步完善并步入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇13

　　上海實(shí)業(yè)有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《內(nèi)部審計(jì)制度》以及國家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂20xx年審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃以防范風(fēng)險(xiǎn)、防止舞弊行為、規(guī)范業(yè)務(wù)流程和紀(jì)律，提高工作效率和管理水平為出發(fā)點(diǎn)，對公司固定資產(chǎn)的購置與報(bào)廢，銷售業(yè)務(wù)的合同及壞賬審批，倉儲部門存貨的收發(fā)與保管，采購部門采購業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)的流程，財(cái)務(wù)監(jiān)督與信息披露為重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

　　一、20xx年審計(jì)工作目標(biāo)

　　（一）、年末向《總經(jīng)辦》及《管理發(fā)展部》匯報(bào)工作執(zhí)行情況及年度工作報(bào)告。

　　（二）、對公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做到事前了解，事中審計(jì)監(jiān)督，事后終結(jié)報(bào)告。對重大資產(chǎn)的購置與報(bào)廢，重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，壞賬的賬務(wù)處理，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)信息的合法性、合規(guī)性、正確性。

　　（三）、加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，強(qiáng)化公司治理結(jié)構(gòu)，權(quán)責(zé)分離，責(zé)任到人。提高工作效率，節(jié)約成本，保證公司資產(chǎn)安全。

　　（四）、對發(fā)現(xiàn)的問題予以糾正處理，且進(jìn)行后續(xù)觀察。對相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)懲提出意見。

　　二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃如下：

　　（一）、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善。

　　1、首先完善公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《公司采購與付款循環(huán)審計(jì)辦法》、《公司銷售與收款循環(huán)審計(jì)辦法》、《生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)辦法》、《固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)辦法》六項(xiàng)內(nèi)審制度。

　　2、內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動(dòng)正常運(yùn)行。

　　3、通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

　　（二）、具體的業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部審計(jì)

　　1、銷售與收款循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品取得經(jīng)濟(jì)利益的過程。具體而言本循環(huán)包括接受客戶訂單，確定信用政策，按照銷售通知裝運(yùn)運(yùn)輸貨物，向客戶開具發(fā)貨單或者銷售發(fā)票等賬單，記錄銷售并及時(shí)收取貨款等主要程序。

　　2、采購與付款循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)為保證正常連續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營而進(jìn)行各種材料的采購并支付貨款的過程。具體而言本循環(huán)包括材料的請購申請，申請審批，采購詢價(jià)，采購訂單或合同的簽訂，貨物的驗(yàn)收與入庫，支付貨款等主要程序。

　　3、生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)。本循環(huán)是企業(yè)組織生產(chǎn)活動(dòng)，使原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品的過程。本循環(huán)包括生產(chǎn)計(jì)劃與安排投產(chǎn)，材料領(lǐng)用，生產(chǎn)產(chǎn)品相關(guān)生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，產(chǎn)品的驗(yàn)收與入庫，銷售發(fā)出產(chǎn)品等程序。

　　4、固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)。固定資產(chǎn)對企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，資金流動(dòng)影響意義重大，因此本項(xiàng)審計(jì)主要圍繞固定資產(chǎn)采購審批，采購價(jià)格及議價(jià)程序是否合理，固定資產(chǎn)驗(yàn)收是否符合技術(shù)要求，固定資產(chǎn)報(bào)廢是否符合公司規(guī)定等主要程序。

　　三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

　　1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的部門，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

　　2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，加大監(jiān)督力度。避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

　　四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)各部門人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高工作質(zhì)量為內(nèi)控環(huán)境的建設(shè)提供基礎(chǔ)

　　1、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。

　　2、內(nèi)控建設(shè)需要各個(gè)部門的積極配合與努力，且各部門是審計(jì)信息的基礎(chǔ)來源，為了使內(nèi)控制度向良性、完整的方向發(fā)展需要對各部門人員（尤其是管理人員或者生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)人員）進(jìn)行內(nèi)控講解，使其明白內(nèi)控對公司的意義，使公司的內(nèi)部制度可持續(xù)發(fā)展。

　　3、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門了解其他部門訴求、解決問題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營情況，更好服務(wù)企業(yè)。

　　4、審計(jì)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門做好溝通工作，財(cái)務(wù)部門是公司的信息庫，更能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，充分發(fā)揮核算與監(jiān)督的職能。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)溝通反應(yīng)。

　　為建設(shè)良好的公司環(huán)境，防止舞弊，提高工作效率，節(jié)約成本，為公司發(fā)展做出貢獻(xiàn)。希望廣大同事積極配合。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇14

　　上半年以來，**區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在市審計(jì)局的指導(dǎo)幫助下，首先確立了全年工作思路和重點(diǎn)：牢固確立人爭先進(jìn)、事爭一流的目標(biāo)，按照業(yè)務(wù)求精、執(zhí)法求嚴(yán)、工作求實(shí)、方法求新、質(zhì)量求高的總要求，正確把握好鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)、政府投資審計(jì)、計(jì)劃生育審計(jì)、“三農(nóng)”審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和信息化建設(shè)六個(gè)工作重點(diǎn)，做到不斷開拓創(chuàng)新，求真務(wù)實(shí)，力爭圓滿完成審計(jì)任務(wù)。全年共安排審計(jì)項(xiàng)目**個(gè)，其中，省廳統(tǒng)一安排項(xiàng)目*個(gè)，市局安排項(xiàng)目*個(gè)，區(qū)審計(jì)局安排項(xiàng)目**個(gè)。截止目前，我們共審計(jì)單位**個(gè)，占年初計(jì)劃的%，查出違規(guī)違紀(jì)資金*.*億元，管理不規(guī)范資金億元，依法實(shí)施處理處罰**萬元，全部收繳財(cái)政專戶。共編發(fā)審計(jì)信息**篇，被各級采用**篇次。

　　一、審計(jì)業(yè)務(wù)工作開展情況

　　(一)本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　今年，區(qū)政府第三次以政府辦公室紅頭文件轉(zhuǎn)發(fā)了《20xx年度本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案》，為審計(jì)工作營造了聲勢，創(chuàng)造了良好的輿論氛圍，支持和促進(jìn)了審計(jì)工作的順利開展。按照方案要求，對區(qū)財(cái)政局、地稅局以及1x區(qū)直一級預(yù)算單位進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)合地稅審計(jì)，對全區(qū)2重點(diǎn)稅源企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對x房地產(chǎn)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)，對全區(qū)福利企業(yè)的資質(zhì)、稅收征納及減免情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　通過審計(jì)，共查出違規(guī)資金367x元，依法處理處罰6x元，已全部繳入財(cái)政專戶。區(qū)地稅分局依據(jù)審計(jì)結(jié)果加大了稅收征繳力度，現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)多入庫200x萬元。我們對規(guī)模較大的社會福利企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，寫出了專題報(bào)告報(bào)送給區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)，并撰寫了信息《社會福利企業(yè)到底惠及了誰?》，揭露了福利企業(yè)管理中存在安置殘疾人員達(dá)不到規(guī)定比例、部分福利企業(yè)繳納稅金不實(shí)、惠及社會福利事業(yè)太少以及對福利企業(yè)缺乏有效監(jiān)管等突出問題，受到市政府、市審計(jì)局、區(qū)政府以及社會各界的高度重視。目前，區(qū)政府根據(jù)審計(jì)報(bào)告，已著手對社會福利企業(yè)的資質(zhì)、管理、減免稅等情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查。

　　最近，我們已經(jīng)出具了本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告，區(qū)長辦公會將專題聽取該報(bào)告。審計(jì)局不等不靠，立即投入到查出問題的整改提高和跟蹤問效工作中，向所有被審計(jì)單位全部發(fā)放了“反饋通知單”，督促他們認(rèn)真整改存在問題，落實(shí)審計(jì)決定。

　　(二)金融審計(jì)情況

　　我們組織全局人員分成審計(jì)組，利用10天時(shí)間，對區(qū)信用聯(lián)社x分社(、金雀山、銀雀山、大嶺、棗溝頭信用社)完成了20xx年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的審計(jì)。共查出違規(guī)資金20。13億元，并已作出了相應(yīng)處理處罰，共收繳罰款2x元。

　　(三)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

　　今年，市委、市政府下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的意見》以后，區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，以蘭辦發(fā)[20xx]10號文件向全區(qū)范圍轉(zhuǎn)發(fā)了該文件。區(qū)審計(jì)局立即采取了三條落實(shí)措施：一是在全局進(jìn)行了集中學(xué)習(xí)，吃透精神，深刻領(lǐng)會。二是積極與組織、紀(jì)檢等部門溝通協(xié)調(diào)，共同形成監(jiān)督合力。三是由組織部委托，首次對**區(qū)x鎮(zhèn)街道的黨政“一把手”實(shí)行任中審計(jì)。

　　我們結(jié)合本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，已經(jīng)完成了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的離任審計(jì)。其他x鎮(zhèn)、辦事處的黨(工)委書記、鎮(zhèn)長(主任)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)將在下半年開展。

　　(四)招商引資項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查情況

　　今年，區(qū)政府以摸清招商引資項(xiàng)目的真實(shí)性、效益性為目標(biāo)，由區(qū)審計(jì)局對20xx年度全區(qū)招商引資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，揭露了招商引資中的虛假行為，維護(hù)了市場經(jīng)濟(jì)秩序。經(jīng)審計(jì)調(diào)查1x單位，區(qū)政府分配任務(wù)1585x元，實(shí)際完成引資任務(wù)為503x元，占區(qū)年終考核認(rèn)定的2。

　　此外，教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)也已全面展開，對區(qū)直5所學(xué)校(五中、七中、西郊實(shí)驗(yàn)學(xué)校、第一職業(yè)中專和電大)完成了調(diào)帳，有關(guān)審計(jì)正在進(jìn)行中。

　　(五)領(lǐng)導(dǎo)交辦審計(jì)事項(xiàng)

　　今年，我們積極為黨委政府發(fā)揮參謀助手作用，先后接受委托對華藥物流城經(jīng)濟(jì)糾紛案件、區(qū)農(nóng)機(jī)公司上訪案件、供銷社果品公司上訪案件、亞翔水泥廠上訪案件、兗石鐵路復(fù)線建設(shè)項(xiàng)目、吉豐毛毯廠上訪案件等x項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)和調(diào)查，為黨委政府查清事實(shí)真相、正確決策處理等提供了第一手資料。

　　二、保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)開展情況

　　區(qū)審計(jì)局緊密聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，認(rèn)真扎實(shí)地開展保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)。這次教育活動(dòng)共分為三個(gè)階段，即動(dòng)員學(xué)習(xí)階段、分析評議階段和整改提高階段。全局2x黨員(包括離崗、離退休黨員1)和機(jī)關(guān)其他人員全部參加了這次活動(dòng)，參學(xué)率達(dá)10。通過這次活動(dòng)，局黨組的創(chuàng)造力、凝聚力、戰(zhàn)斗力不斷增強(qiáng)，黨員隊(duì)伍的先進(jìn)性和純潔性得以充分展現(xiàn)，審計(jì)工作在質(zhì)量和力度上都有顯著提高，受到區(qū)委、區(qū)政府和上級業(yè)務(wù)機(jī)關(guān)的充分肯定，也贏得了人民群眾的廣泛好評。總結(jié)這次先進(jìn)性教育活動(dòng)的特點(diǎn)，主要有以下幾個(gè)方面：

　　(一)領(lǐng)導(dǎo)重視程度高

　　一是當(dāng)作“一把手”工程，主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，親自研究和部署有關(guān)具體工作，列入了正常工作計(jì)劃。二是分工細(xì)致，安排專人負(fù)責(zé)上下聯(lián)絡(luò)、計(jì)劃制定、組織實(shí)施、信息宣傳、檔案管理、總結(jié)調(diào)度等具體工作。三是班子成員帶頭，認(rèn)真撰寫心得體會和讀書筆記，主動(dòng)開展談心交流活動(dòng)，深入擺查自身問題并認(rèn)真實(shí)施整改提高，發(fā)揮了黨員領(lǐng)導(dǎo)干部模范帶頭作用。

　　(二)黨員參學(xué)比率高

　　全局2x黨員全部參加了教育活動(dòng)，其他審計(jì)人員也積極參加了活動(dòng)，全局參學(xué)率達(dá)到了10。尤其是年齡比較大的離退休和離崗黨員，都堅(jiān)持參加活動(dòng)，每個(gè)環(huán)節(jié)都不少、不漏、不省，發(fā)揮了老黨員的模范作用。

　　我們采取分類指導(dǎo)的辦法，保證所有黨員都能積極參學(xué)，都能受到良好教育。在職黨員每周一、三、五集中學(xué)習(xí)半天，其他時(shí)間利用業(yè)余自學(xué)。老黨員每周二、四集中學(xué)習(xí)，中午在機(jī)關(guān)食堂統(tǒng)一就餐，還實(shí)行上門接送服務(wù)，方便了老黨員參加活動(dòng)。黨員領(lǐng)導(dǎo)干部讀書筆記不少于兩萬字，心得體會每篇不少于兩千字;老黨員和普通黨員讀書筆記不少于一萬字，心得體會每篇不少于一千五百字。分析評議和整改提高階段，每個(gè)黨員都嚴(yán)格認(rèn)真地撰寫并上交了個(gè)人黨性分析等材料。

　　(三)采取措施力度高

　　首先，制訂了《區(qū)審計(jì)局學(xué)習(xí)制度》《在職黨員幫助老黨員學(xué)習(xí)制度》《補(bǔ)課制度》等，保障了學(xué)習(xí)的順利進(jìn)行。其次，搞好結(jié)合，達(dá)到工作和活動(dòng)兩不誤、兩促進(jìn)。主要是合理安排學(xué)習(xí)時(shí)間，與工作搞好結(jié)合;學(xué)習(xí)教材內(nèi)容和學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合;計(jì)劃內(nèi)審計(jì)和黨委政府領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)相結(jié)合。第三，開展特色教育活動(dòng)。結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)特點(diǎn)，開展了“每個(gè)黨員就是一面旗幟活動(dòng)”，開展了在職黨員幫助老黨員，黨員領(lǐng)導(dǎo)干部幫助普通黨員活動(dòng)。組織黨員到沂南縣馬牧池鄉(xiāng)“沂蒙母親”王換于紀(jì)念館瞻仰英雄革命事跡，重溫入黨誓詞，接受革命傳統(tǒng)教育。第四，慷慨解囊，奉獻(xiàn)愛心。每個(gè)黨員共捐款四次，在“雙聯(lián)雙帶”“繳納特殊黨費(fèi)”“慈心一日捐”“防災(zāi)救災(zāi)”活動(dòng)中，每個(gè)班子成員捐款共50，普通黨員共捐款30，無私奉獻(xiàn)，救助弱勢群體。

　　(四)整改問題成效高

　　通過廣泛征求意見和分析評議，擺查出了當(dāng)前存在的突出問題主要有：審計(jì)業(yè)務(wù)人員少，不能滿足日益增長的工作需要;現(xiàn)有的審計(jì)工作條件和設(shè)施太簡陋，不利于開展審計(jì)工作等。局黨組主要負(fù)責(zé)同志切實(shí)履行第一責(zé)任人職責(zé)，集中力量抓好這次整改。按照“是誰的問題誰整改，有什么問題就整改什么問題”的原則，領(lǐng)導(dǎo)班子、班子成員和普通黨員都制訂了各自的整改方案，直至整改完畢、群眾滿意為止。具體整改措施是：第一，圍繞如何提高審計(jì)質(zhì)量，從敢于揭露問題、解決問題方面進(jìn)行認(rèn)真整改。我們充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，自覺充當(dāng)黨委政府的參謀和助手，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題敢于揭露和曝光，將審計(jì)真實(shí)情況匯報(bào)給區(qū)委、區(qū)政府，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。第二，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性，搞好內(nèi)部管理，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展。籌集資金x余元購置了6臺筆記本電腦、U盤等辦公設(shè)施，較好地滿足了審計(jì)工作需要。此外，還組織全局審計(jì)人員進(jìn)行了健康查體，興辦了機(jī)關(guān)食堂解決了因人員居住分散而就餐不便的問題，這些措施極大地調(diào)動(dòng)了職工的積極性，促進(jìn)了審計(jì)工作的順利開展。

　　通過整改提高，全局上下呈現(xiàn)出了人心齊，風(fēng)氣正、工作實(shí)的良好局面，干部職工精神面貌煥然一新，審計(jì)工作進(jìn)展順利，審計(jì)質(zhì)量和力度有了很大提高。主要體現(xiàn)在：領(lǐng)導(dǎo)班子水平明顯提高，班子的凝聚力、戰(zhàn)斗力大大加強(qiáng);黨員隊(duì)伍素質(zhì)明顯提高，黨性觀念明顯增強(qiáng)，更加符合黨員先進(jìn)性的標(biāo)準(zhǔn)和要求;精神面貌煥然一新，全局呈現(xiàn)出一派積極向上、安定和諧、工作充實(shí)的良好局面。審計(jì)執(zhí)法水平明顯提高，實(shí)施處理處罰近10x元，審計(jì)決定落實(shí)率10，沒有出現(xiàn)一例復(fù)議、上訴等現(xiàn)象，審計(jì)意見和建議全部被采納;也初步建立了黨員先進(jìn)性教育的長效工作機(jī)制。

　　(五)群眾滿意程度高

　　我們在活動(dòng)中，共進(jìn)行了民主測評，黨員和群眾滿意率均為10，受到市委指導(dǎo)組和區(qū)委督導(dǎo)組的高度評價(jià)。在分析評議階段，黨員民主測評滿意率10，領(lǐng)導(dǎo)班子及成員征求意見滿意率10。在整改提高階段，黨員和群眾對審計(jì)局開展活動(dòng)的總體意見也是10滿意。

　　三、采取的工作措施

　　為了全面完成審計(jì)任務(wù)，更好地提高審計(jì)質(zhì)量和水平，發(fā)揮審計(jì)職能作用，我們采取了以下幾條措施：

　　(一)緊緊抓住發(fā)展機(jī)遇

　　全市審計(jì)工作會議召開以后，**區(qū)委、區(qū)政府認(rèn)真研究和部署，3月8日召開了全區(qū)審計(jì)暨經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作會議。會議規(guī)格之高、規(guī)模之大、效果之好為近年之最。區(qū)委副書記、紀(jì)委書記馬永印主持，區(qū)長李沂明作了重要講話，區(qū)委、組織部長謝華東傳達(dá)了中央、省、市審計(jì)工作會議精神，區(qū)政府副區(qū)長米兆民傳達(dá)了《20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》。五部門主要負(fù)責(zé)同志出席了會議。各鎮(zhèn)、街道鎮(zhèn)長、主任和財(cái)政所長，區(qū)直各部門、單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，區(qū)審計(jì)局特邀監(jiān)督員，區(qū)審計(jì)局全體人員參加了會議。這次會議上，區(qū)政府用紅頭文件下達(dá)了全年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，這已經(jīng)是區(qū)政府連續(xù)第三年以政府文件下達(dá)審計(jì)計(jì)劃。我們緊緊抓住這次會議帶來的良好機(jī)遇，進(jìn)一步鼓舞士氣，大膽工作，使審計(jì)工作有了一個(gè)良好的開端。

　　(二)以清晰的工作思路主導(dǎo)審計(jì)工作

　　近年來，我們堅(jiān)持每年初確定一套新的工作思路和把握幾個(gè)工作重點(diǎn)，做到有的放矢地尋求工作突破，實(shí)踐證明收效明顯。如：年初我們確立了審計(jì)重點(diǎn)再突出，審計(jì)要求再提高的總體思路，目的是使審計(jì)工作進(jìn)一步精益求精，更上臺階。圍繞思路和重點(diǎn)，審計(jì)方向更加明確，審計(jì)目標(biāo)更加清晰，工作動(dòng)力更加充足。

　　(三)以嚴(yán)格的規(guī)章制度規(guī)范審計(jì)工作

　　為全面實(shí)現(xiàn)工作目標(biāo)，我們今年又制定了四個(gè)紅頭文件，即1號文：《20xx年全局主要工作任務(wù)指標(biāo)及考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法》;2號文：《**區(qū)審計(jì)局重點(diǎn)任務(wù)包干分工》;3號文：《關(guān)于加強(qiáng)機(jī)關(guān)公文管理的規(guī)定》;4號文：《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)信息宣傳工作的規(guī)定》。這四個(gè)文件緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，分別從全年審計(jì)工作任務(wù)、任務(wù)分工及責(zé)任追究落實(shí)、規(guī)范審計(jì)文書、加強(qiáng)審計(jì)宣傳四個(gè)方面，對全年工作進(jìn)行了細(xì)化和量化，指明了工作努力方向，明確了重點(diǎn)突破口，保證了工作的順利進(jìn)行，夯實(shí)了工作基礎(chǔ)。此外，我們還隨后制定了《黨風(fēng)廉政建設(shè)實(shí)施意見》，對審計(jì)紀(jì)律等提出了嚴(yán)格要求。在就地審計(jì)中，我們堅(jiān)持不用被審計(jì)單位車輛接送，自行解決車輛和就餐問題，上班和下班都到局機(jī)關(guān)統(tǒng)一集合，有效地減少了給被審計(jì)單位造成的干擾，促進(jìn)了廉潔從審，樹立了審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的良好形象。

　　(四)以跟蹤問效措施落實(shí)審計(jì)整改

　　市審計(jì)局下發(fā)的《臨沂市審計(jì)結(jié)論落實(shí)工作暫行規(guī)定》，我們立即組織全局人員進(jìn)行了傳達(dá)學(xué)習(xí)，并成立了專題研究小組加以研究和落實(shí)。根據(jù)文件精神和要求，我們及時(shí)和區(qū)政府督察科、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、國資局、公安等部門分別進(jìn)行了溝通，初步形成了共識。采取的措施是：一是在本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目中全面推行審計(jì)反饋書制度，要求被審計(jì)單位將審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況限期書面報(bào)告審計(jì)局，實(shí)行審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)政聯(lián)合跟蹤問效和后續(xù)審計(jì)制度，整改情況將存入審計(jì)檔案。二是實(shí)行審計(jì)建議書制度，由審計(jì)組將部分查出問題以審計(jì)建議書形式，函告財(cái)政、稅務(wù)和被審計(jì)單位主管部門等，并要求上述單位將落實(shí)情況函告我局。三是與財(cái)政、稅務(wù)、紀(jì)檢檢察和司法機(jī)關(guān)初步建立了信息互通機(jī)制或案件移送渠道，共同形成監(jiān)督合力，促進(jìn)審計(jì)結(jié)論的完整落實(shí)。

　　(五)以和諧的審計(jì)環(huán)境保證審計(jì)工作

　　我們堅(jiān)持以人為本的原則，積極營造和諧的審計(jì)工作環(huán)境，創(chuàng)造有利于審計(jì)開展的良好條件。今年，我們根據(jù)黨員和群眾反饋意見，組織對全局人員進(jìn)行了健康查體;新購置了臺式電腦、筆記本電腦和U盤等辦公設(shè)備，達(dá)到了審計(jì)人員人手一臺筆記本電腦;辦起了機(jī)關(guān)食堂，解決了審計(jì)人員居住分散，就餐不便的問題;此外，還進(jìn)一步轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的模范帶頭作用，班子成員深入一線當(dāng)主審，帶頭嚴(yán)格自律等，促進(jìn)了機(jī)關(guān)作風(fēng)的持續(xù)良好。

　　四、存在問題、不足和下半年工作打算

　　當(dāng)前，我們的工作也還存在一些不足，與市局的要求和兄弟縣區(qū)局比較仍有差距，主要問題和不足之處是：一是審計(jì)署6號令的執(zhí)行一些環(huán)節(jié)上還沒有完全掌握;二是效益審計(jì)開展得不夠深入;三是信息化建設(shè)有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是計(jì)算機(jī)審計(jì)比較滯后。

　　我們決心認(rèn)真領(lǐng)會和落實(shí)市審計(jì)局的這次會議精神，按照年初確定的工作思路和目標(biāo)，開拓創(chuàng)新，求真務(wù)實(shí)，圓滿完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。下一步工作具體打算是：

　　一是加快信息化建設(shè)步伐。要充分利用現(xiàn)有設(shè)備和審計(jì)網(wǎng)站，繼續(xù)投入人力和物力，努力建設(shè)信息化審計(jì)，爭取實(shí)現(xiàn)完全利用計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目1-，并讓審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果更加公開化、透明化。

　　二要突出重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)。加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金、農(nóng)村財(cái)務(wù)“三代管”資金的管理和使用作為今年審計(jì)重點(diǎn)，爭取把基層經(jīng)濟(jì)矛盾和糾紛化解在基層。加大對政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，從嚴(yán)查處建設(shè)領(lǐng)域的違規(guī)行為。

　　三要繼續(xù)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。在從嚴(yán)要求審計(jì)隊(duì)伍的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)和科學(xué)管理，鼓勵(lì)開拓創(chuàng)新和積極進(jìn)取，培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平的業(yè)務(wù)人才。

審計(jì)工作計(jì)劃2023 篇15

　　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各部門：

　　根據(jù)省市有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際情況，現(xiàn)將××年審計(jì)工作任務(wù)及要求通知如下：

　　一、財(cái)政審計(jì)

　　對我縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。要抓住財(cái)政、稅務(wù)兩個(gè)“源頭”，在總體把握財(cái)政收支管理的基礎(chǔ)上，突出對掌管財(cái)政資金分配權(quán)和管理使用財(cái)政資金較多的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，揭露由于管理不善和決策失誤造成的損失浪費(fèi)和國有資產(chǎn)流失問題。通過審計(jì)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，提高財(cái)政管理水平和財(cái)政資金使用效益。今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要延伸衛(wèi)生局、土地局、教育局三個(gè)單位。

　　鄉(xiāng)級財(cái)政決算審計(jì)按照三年審一遍的原則，今年安排對鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、村鄉(xiāng)××年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。

　　二、行政事業(yè)審計(jì)

　　⒈對我縣法院系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。主要審查是否存在“小金庫”賬外賬問題，執(zhí)行“收支兩條線”情況及“三亂”問題。

　　⒉省廳統(tǒng)一組織對食品藥品監(jiān)督管理局××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行行業(yè)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)上劃過程中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支情況，審查是否存在擠占挪用問題，同時(shí)查找行政性收費(fèi)、罰沒收入、事業(yè)收入收繳管理中存在的問題，并分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見及建議，促進(jìn)依法行政。

　　對我縣公安局、建設(shè)局、經(jīng)貿(mào)局、民政局、水務(wù)局、計(jì)生局、畜牧局、環(huán)保局、司法局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒋對我縣第中學(xué)、城關(guān)中心、中心、中心、中心、職教中心及其下屬××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　三、農(nóng)業(yè)審計(jì)

　　⒈對農(nóng)業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。對優(yōu)良品種

　　補(bǔ)貼資金、農(nóng)民種糧直補(bǔ)資金、農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭露擠占、挪用及貪污浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題。

　　⒉對退耕還林（草）工程績效進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。目的是保證資金的合理合法使用，防止擠占挪用及浪費(fèi)國家資金的現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)提高資金使用效益，為改善我縣的生態(tài)環(huán)境發(fā)揮作用。

　　⒊對我縣農(nóng)林局××年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　四、企業(yè)審計(jì)

　　⒈市局對我縣交通局及養(yǎng)路工區(qū)××年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒉對我縣糧食局、縣社××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對兩系統(tǒng)安置費(fèi)發(fā)放使用情況進(jìn)行審計(jì)。

　　五、社保審計(jì)

　　1、對我縣人事勞動(dòng)和社會保障局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　2、對我縣失業(yè)保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)資金××年度征收、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒊對我縣政府社會保險(xiǎn)資金進(jìn)行審計(jì)。

　　六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

　　根據(jù)組織安排，對我縣科級領(lǐng)導(dǎo)干部任中和離任情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

　　七、固定資產(chǎn)投資審計(jì)

　　1、對我縣基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　2、對我縣農(nóng)網(wǎng)二期、縣城電網(wǎng)改造項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對縣供電有限責(zé)任公司××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　3、對我縣小區(qū)東區(qū)經(jīng)濟(jì)適用住房竣工決算及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。

　　⒋、對我縣疾病預(yù)防控制中心竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。

　　八、外資審計(jì)

　　對我縣××年度疾病預(yù)防項(xiàng)目、結(jié)核病控制二期項(xiàng)目使用世行貸款情況進(jìn)行審計(jì)。

　　九、審計(jì)調(diào)查

　　對我縣實(shí)驗(yàn)一小、二街小學(xué)、小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容主要為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)是否存在“三亂”行為，農(nóng)民教育支出負(fù)擔(dān)比例是否過重。同時(shí)對教育系統(tǒng)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

　　上述任務(wù)由審計(jì)局負(fù)責(zé)實(shí)施。為保證各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)目標(biāo)的圓滿完成，望各被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位要高度重視，并給予審計(jì)人員大力支持與配合。對以上工作的進(jìn)展情況要及時(shí)向縣政府匯報(bào)。