企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范（精選3篇）

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范 篇1

　　第一章 總 則

　　第一條 為了引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對合同的內(nèi)部控制，避免或減少因合同管理不當(dāng)造成經(jīng)濟(jì)損失或不良社會影響，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國》等和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。

　　第二條 本規(guī)范所稱合同是指平等主體的自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。

　　第三條 企業(yè)在建立并實(shí)施合同內(nèi)部控制制度中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對以下關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取相應(yīng)的控制措施：

　　(一)權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，合同應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級和歸口管理;

　　(二)合同談判應(yīng)當(dāng)保證雙方權(quán)利義務(wù)對等，合同雙方簽約人的合法身份和法律資格應(yīng)當(dāng)審查，合同起草應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

　　(三)合同審核應(yīng)當(dāng)建立不同部門會同審核制度，財(cái)會部門、內(nèi)部審計(jì)部門和合同歸口管理部門應(yīng)對合同出具審核意見;

　　(四)合同訂立程序應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，合同專用章應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回并妥善保管，合同訂立形式應(yīng)當(dāng)規(guī)范;

　　(五)合同履行應(yīng)有監(jiān)控，合同變更或解除應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，合同違約與糾紛審批程序和處理流程應(yīng)有明確規(guī)定。

　　第二章　崗位分工與授權(quán)審批

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同管理崗位責(zé)任制。

　　不相容崗位(或職責(zé))應(yīng)包括：

　　(一)合同的談判與審批;

　　(二)合同的審批與執(zhí)行。

　　第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同授權(quán)委托制度，明確企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

　　企業(yè)對外簽訂合同應(yīng)當(dāng)由董事長(或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡稱董事長)簽章或者授權(quán)委托他人代理簽章。

　　授權(quán)代理簽章的，企業(yè)董事長應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)。

　　具有民事行為能力的代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，不得轉(zhuǎn)委托。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級安排，建立合同分級管理制度。

　　屬于上一級合同管理單位權(quán)限的合同，下一級單位不得簽訂。

　　如下一級單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同，應(yīng)當(dāng)提出申請，經(jīng)上級合同管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。

　　第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合同歸口管理制度。

　　企業(yè)可以根據(jù)合同管理需要，指定合同歸口管理部門，負(fù)責(zé)對本級及下級合同管理單位的合同管理工作進(jìn) 行規(guī)范。

　　歸口管理部門一般應(yīng)當(dāng)設(shè)立法律事務(wù)崗位，由具有法律專業(yè)資格的人員擔(dān)任。

　　第三章 合同草案編制控制

　　第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確合同簽訂范圍，對符合規(guī)定條件的業(yè)務(wù)(如單價(jià)或總價(jià)在一定限額以上)，應(yīng)當(dāng)簽訂合同。

　　第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范合同正式訂立前的談判、資格審查與草擬等流程，確保合同的簽訂符合國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)自身利益，防范合同簽訂過程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同內(nèi)容對標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢、質(zhì)量、供貨期和市場分布等方面進(jìn)行綜合分析論證，掌握市場情況，合理選擇合同對方。

　　第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同談判的管理，確保雙方權(quán)利義務(wù)公平對等。

　　重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的合同應(yīng)當(dāng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會、審計(jì)等專業(yè)人員參加談判，必要時(shí)可以聘請外部專家參與。

　　對于談判過程中的重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)予以記錄。

　　第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)對擬簽約對象的民事主體資格、注冊資本、資金運(yùn)營、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力、市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格審查，以確定其是否具有對合同的履約能力和獨(dú)立承擔(dān)的能力，并查證對方簽約人的合法身份和法律資格。

　　第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)草擬合同。

　　合同原則上由承辦部門起草，重大合同或特殊合同可以由企業(yè)法律顧問或聘請外部專家起草。

　　如由對方起草合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查并提出意見。

　　國家或行業(yè)有示范合同文本的，企業(yè)可以優(yōu)先選用，但在選用時(shí)，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)加以審查，必要時(shí)可以進(jìn)行修改。

　　第四章 合同審核控制

　　第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會同審核制度。

　　合同承辦部門在正式訂立合同前，應(yīng)當(dāng)將合同草案送有關(guān)部門會同審核。

　　第十五條 企業(yè)財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金收付、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等與財(cái)務(wù)會計(jì)密切相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　(一)經(jīng)濟(jì)性：符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動范疇;

　　符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　　(二)可行性：資信可靠，資金充裕;

　　具有在額定權(quán)限內(nèi)訂立合同的能力;

　　擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

　　(三)嚴(yán)密性：數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;

　　計(jì)算方式正確;

　　財(cái)務(wù)等有關(guān)附件齊備。

　　(四)合法性：資金來源合法;

　　資金使用合法;

　　結(jié)算方式合法。

　　第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對合同中涉及資金、資產(chǎn)的來源和使用程序進(jìn)行抽查審核，重點(diǎn)應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　(一)資金來源合法，資產(chǎn)的所有權(quán)明確、合法;

　　(二)資金使用和資產(chǎn)動用的審批手續(xù)合法;

　　(三)資金、資產(chǎn)的用途及使用方式合法;

　　(四)價(jià)款、酬金的確定正確、合理、合法，資金結(jié)算、酬金的支付方式明確、具體、合法。

　　第十七條 企業(yè)歸口管理部門負(fù)責(zé)對合同整體進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)：

　　(一)合法性：包括主體合法、內(nèi)容合法和形式合法。

　　主體合法是指簽約各方具有簽約的權(quán)利能力和行為能力;

　　內(nèi)容合法是指簽約各方意思表示真實(shí)、有效，無悖法律、法規(guī)、政策，無顯失公平的內(nèi)容。

　　(二)嚴(yán)密性：條款齊備、完整;

　　文字表述準(zhǔn)確;

　　權(quán)利、義務(wù)具體明確;

　　手續(xù)完備;

　　附加條件適當(dāng)、合法。

　　(三)可行性：資信可靠，有履約能力;

　　擔(dān)保方式切實(shí)、可靠。

　　(四)程序性：符合合同訂立的一般程序;

　　相關(guān)合同審核部門審核意見齊全。

　　第十八條 合同審核部門對合同進(jìn)行審核后，應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，并由審核人和審核部門負(fù)責(zé)人簽字。

　　審核意見應(yīng)當(dāng)明確、具體，避免使用模糊性語言。

　　第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同退改重審制度。

　　對審核中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)誤、遺漏和不妥之處，審核部門應(yīng)當(dāng)予以明確并提出修改意見。

　　合同承辦人修改之后，應(yīng)當(dāng)重新提交審核。

　　第五章 合同訂立控制

　　第二十條 經(jīng)審核同意簽訂的合同，應(yīng)當(dāng)由合同歸口管理部門進(jìn)行編號并報(bào)企業(yè)董事長或授權(quán)代理人簽字，同時(shí)加蓋單位印章或合同專用章。

　　第二十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章專人保管和收回制度。

　　印章管理部門(或崗位)不得對未經(jīng)編號或缺少合同審核、報(bào)簽文件以及代簽而缺少授權(quán)委托書的合同用印。

　　合同用印后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回合同專用章并妥善保管。

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范 篇2

　　男方：______，男，漢族，______年______月______日生，住____________，身份證號碼：____________

　　女方：______，女，漢族，______年______月______日生，住____________，身份證號碼：____________

　　雙方于______年______月認(rèn)識，于______年______月______日在______登記結(jié)婚，婚后于______年______月______日生育一兒子，名______。現(xiàn)夫妻感情已經(jīng)完全破裂，沒有和好可能，經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見，訂立離婚協(xié)議如下：

　　一、男女雙方自愿離婚。

　　二、女方凈身出戶。

　　三、子女撫養(yǎng)、撫養(yǎng)費(fèi)及探望權(quán)：

　　兒子______由男方撫養(yǎng)，隨同男方生活，撫養(yǎng)費(fèi)(含托養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)、醫(yī)療費(fèi))由女方全部負(fù)責(zé)，女方應(yīng)于每月的25日前將兒子的撫養(yǎng)費(fèi)交到男方手中或指定的______銀行帳號：____________(該賬號不得無故掛失銷戶或更改密碼，由男方保存)。

　　取消女方的探視權(quán)。

　　四、夫妻共同財(cái)產(chǎn)的處理：

　　(1)房屋：夫妻共同所有的位于______的房地產(chǎn)所有權(quán)歸男方所有，房地產(chǎn)權(quán)證的業(yè)主姓名變更的手續(xù)自離婚后一個(gè)月內(nèi)辦理。

　　(2)婚后購買車牌號為：____________，歸男方所有，與領(lǐng)取離婚證之日起30日之內(nèi)協(xié)助男方辦理過戶手續(xù)。

　　五、債權(quán)與債務(wù)的處理：

　　雙方確認(rèn)在婚姻關(guān)系存續(xù)期間沒有發(fā)生任何共同債務(wù)，任何一方如對外負(fù)有債務(wù)的，由負(fù)債方自行承擔(dān)。

　　六、一方隱瞞或轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的責(zé)任：

　　男方：____________

　　女方：____________

　　______年______月______日

企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制規(guī)范 篇3

　　出借方（以下簡稱甲方）：

　　借用方（以下簡稱乙方)：

　　甲方因土地閑置，自愿將土地出借給乙方使用，經(jīng)雙方協(xié)商一致，

　　一、 甲方出借土地的位置和用途：出借土地位于**市**鎮(zhèn)，東至____________________，西至____________________，南至____________________，北至____________________，面積為____________________畝。土地借給乙方用于用地。

　　二、 出借期限為**年，即自200_____年_____月_____日至20_____年_____月_____日。乙方給予甲方人民幣_______________元作為補(bǔ)償，該款的支付方式如下：_____________________________________________________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

　　三、 本協(xié)議簽定同時(shí)甲方將土地交付給乙方使用，在出借期限內(nèi)乙 方有權(quán)自行使用該土地，包括但不限于搭蓋建物等地上附屬物，但不得用于從事非法活動。

　　四、 土地平整及建筑物報(bào)批等有關(guān)事項(xiàng)由乙方自行處理，費(fèi)用由乙方承擔(dān)。

　　五、 出借期限內(nèi)，若甲方及乙方確因重大事項(xiàng)需要提前解除本協(xié)議，經(jīng)雙方友好協(xié)商一致，可提前解除。

　　六、 甲乙雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守協(xié)議約定內(nèi)容，不得擅自變更或者終止解除合同。若有違約，應(yīng)依照我國有關(guān)法律規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任，給對方造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)賠償全部經(jīng)濟(jì)損失。

　　七、 本協(xié)議自乙方簽定后生效。本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

　　甲方：（簽章）：

　　簽定時(shí)間： 年 月 日乙方：（簽字）： 達(dá)成如下協(xié)議：