財政稅收和納稅人（精選10篇）
財政稅收和納稅人 篇1
【高考考核內(nèi)容與要求】 國民收入的分配 財政收入和支出 財政的作用 稅收及其特征 我國稅收的性質(zhì)和作用 依法納稅是公民的義務(wù)
【基礎(chǔ)知識】 ⅰ、基本概念 1.社會總產(chǎn)品：一個國家在一定時期內(nèi)（通常是一年），由各生產(chǎn)部門的勞動者生產(chǎn)出來的產(chǎn)品的總和。 2.社會總產(chǎn)值：在市場經(jīng)濟條件下，用貨幣來表示的社會總產(chǎn)品。 3.國民收入：在社會總產(chǎn)品中，扣除已消耗的生產(chǎn)資料，剩下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示就是凈產(chǎn)值。 4.積累：國民收入中用于擴大再生產(chǎn)、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物質(zhì)儲備的那部分。 5.消費：國民收入中用于個人消費和公共消費的那部分。 6.財政：國家憑借自身擁有的政治權(quán)利，強制性的征收一部分社會產(chǎn)品，形成國家掌握的收入，以滿足各方面支出的需要。國家的收入和支出就是財政。 7.稅收：國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依法無償取得財政收入的基本形式。 8.稅收的強制性：指稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的。 9.稅收的無償性：指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。 10.稅收的固定性：指在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變。 11.納稅人：稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。 增值稅：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。 12.關(guān)稅：對進出中華人民共和國國境的貨物、物品征收的一種稅。 ⅱ、基本原理、觀點 1.國民收入的分配原理 國民收入的分配是社會再生產(chǎn)過程中的一個重要環(huán)節(jié)，它的性質(zhì)是由生產(chǎn)資料所有制性質(zhì)決定的。國民收入分配的狀況還取決于社會生產(chǎn)力發(fā)展的水平和狀況。 2.積累與消費的辯證關(guān)系原理 在我國，二者是對立統(tǒng)一的關(guān)系。二者的一致性表現(xiàn)在：積累主要是用于擴大再生產(chǎn)，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高消費水平的基礎(chǔ)；消費是生產(chǎn)的目的，也是促進生產(chǎn)發(fā)展的重要措施。二者的對立表現(xiàn)在：積累代表長遠利益、共同利益，消費代表個人利益和眼前利益。一定時期內(nèi)國民收入的總量是既定的，積累和消費是此消彼長的關(guān)系。 用于積累的部分過多，會造成消費萎縮，或消費的增長趕不上生產(chǎn)的增長，會挫傷人們的勞動積極性，使生產(chǎn)的擴大和積累的實現(xiàn)受阻；而消費過多，對生產(chǎn)成果搞“分光吃光”，生產(chǎn)發(fā)展沒有后勁，也不利于消費水平的提高。片面的高積累、低消費，或者只看眼前，不看長遠，追求不切實際的高消費，都是有害的。 3.財政的巨大作用原理 ⑴可以有效地調(diào)節(jié)資源配置，實行資源優(yōu)化配置；⑵可以促進經(jīng)濟的發(fā)展。通過財政促進經(jīng)濟總量平衡和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展；⑶可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展；⑷有利于促進人民生活水平的提高。財政通過稅收和社會保障支出調(diào)節(jié)社會分配，有利于實現(xiàn)共同富裕；⑸是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。 4.影響財政收入的主要因素原理 要充分發(fā)揮財政的作用，關(guān)鍵是大力增加財政收入。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策，其中經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入影響是基礎(chǔ)性的，所以要增加財政收入，必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的綜合國力。在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。 5.稅收的三個基本特征原理 稅收具有強制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征是緊密相連的。稅收的無償性要求它具有強制性，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。 三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。 6.我國稅收的性質(zhì)原理 社會主義國家的稅收是取之于民，用之于民的新型這稅收，這是由社會主義國家的性質(zhì)和職能決定的。稅收的增長主要依靠生產(chǎn)力的發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模的擴大和效益的提高，而不是加重企業(yè)和人民的負擔。在我國國家、企業(yè)、個人在根本利益一致的基礎(chǔ)上，整體利益與局部利益、長遠利益與目前利益的關(guān)系。稅收都是為勞動人民的利益服務(wù)的，勞動人民是稅收的最終受益者。 7.我國稅收的作用原理 ①稅收是組織財政收入的基本形式；②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展；③稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)管的重要手段。 8.依法納稅是公民的基本義務(wù)原理 每個公民都應(yīng)具有“納稅人”意識。依法納稅是公民的基本義務(wù)，公民應(yīng)自覺履行。同時應(yīng)懂得依法維護自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。應(yīng)以納稅人的高度責任感，積極關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。 ⅲ、理論與實踐的聯(lián)系 實施積極的財政政策，促進經(jīng)濟增長 ⑴背景：XX年國家實施經(jīng)濟的財政政策的主要措施有：一是發(fā)行1000億元國債，重點投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技和教育建設(shè)、環(huán)境整治與生態(tài)環(huán)境、企業(yè)技術(shù)改造等方面，并向中西地區(qū)傾斜；二是調(diào)整收入分配，保障城鎮(zhèn)中低收入居民的收入穩(wěn)定增長。企業(yè)在提高經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)上適當增加職工工資。各級財政調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，確保國有企業(yè)下崗職工基本生活費、離退休人員基本養(yǎng)老金、城鎮(zhèn)居民最低生活保障金和公務(wù)員工資的按時足額發(fā)放；三是進一步運用稅收、價格等手段，并清理某些限制消費的政策和法規(guī)，鼓勵投資、促進消費、增加出口。 ⑵理論分析：①財政支出是指國家預(yù)算支出的財政資金。通過對財政資金的分配，國家的各種職能才得以實現(xiàn)。因此，財政支出規(guī)定了政府活動的范圍和方向，也可以反映政府的政策。②財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用：國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置；國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展；財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展；財政有利于促進人民生活水平的提高；財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。 【重、難點分析】 1.正確處理積累和消費的關(guān)系 積累與消費的關(guān)系，是國民經(jīng)濟運行中最重要的比例關(guān)系之一。只有正確處理好積累與消費的關(guān)系，才能實現(xiàn)社會總需求和總供給的平衡以及結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，才能既保證生產(chǎn)的擴大，又保證人民生活的改善，從而實現(xiàn)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展和社會穩(wěn)定。 在我國，積累與消費是對立統(tǒng)一的關(guān)系。一方面二者可以相互促進，積累可以擴大生產(chǎn)，保證供應(yīng)，更大地滿足人民的消費需求；消費可以促進生產(chǎn)，是生產(chǎn)發(fā)展的動力，可以推動生產(chǎn)的擴大，為增加積累創(chuàng)造條件。另一方面，二者之間又存在不一致，一定時期內(nèi)國民收入的總量是既定的，積累和消費是此消彼長的關(guān)系。用于積累的部分過多，會造成消費萎縮，或消費的增長趕不上生產(chǎn)的增長，會挫傷人們的勞動積極性，使生產(chǎn)的擴大和積累的實現(xiàn)受阻；而消費過多，對生產(chǎn)成果搞“分光吃光”，生產(chǎn)發(fā)展沒有后勁，也不利于消費水平的提高。片面的高積累、低消費，或者只看眼前，不看長遠，追求不切實際的高消費，都是有害的。積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。這就要求我們在生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加的基礎(chǔ)上，使積累和消費部分都應(yīng)有所增長。 在國民收入中，積累和消費部分的價值形式稱作積累基金和消費基金。積累基金必須同社會增加的生產(chǎn)資料相一致；消費基金必須同全社會的消費資料數(shù)量相一致。否則，要么會造成供應(yīng)緊張，引起物價上漲，要么造成產(chǎn)品積壓、影響經(jīng)濟和社會穩(wěn)定。 在國民收入的分配中，還必須正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。國家、企業(yè)都需要有積累，但必須充分考慮到勞動者個人的利益，使人民群眾能從經(jīng)濟發(fā)展中真正得到實惠。 2.財政政策和貨幣政策的關(guān)系 ⑴區(qū)別：①含義不同。財政政策是指政府通過財政收入和財政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施。其特點是通過利息率的中介，間接對宏觀調(diào)控發(fā)生作用。 ②內(nèi)容不同。凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國庫券，國家規(guī)定按較高的保護價收購糧食，政府對公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財政政策。而和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。 ③政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。 ⑵聯(lián)系：①二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。 ②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合起作用的。由于財政政策與貨幣政策對經(jīng)濟活動的作用各有其特點，在貨幣政策收效不明顯的嚴重蕭條局面下，財政政策則顯得比較有力，如擴大財政赤字，支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可以吸收一部分失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)部門的發(fā)展；在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因改變稅法需要時間，如果采用增稅等財政政策，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性。 【歷年高考試題分析】 例1. 社會主義國家的國民收入經(jīng)過初次分配和再分配，最終形成 a. 擴大再生產(chǎn)基金和生活消費基金 b. 物質(zhì)生產(chǎn)部門基金和非物質(zhì)生產(chǎn)部門基金 c. 國家純收入、企業(yè)基金、勞動者個人收入 d. 積累基金和消費基金 【解題思路】：這是1999年廣東高考試題。考查的知識點是“國民收入的最終用途”，試題難度較低，正確選項為d。 例2.九屆全國人大常委會第11次會議通過關(guān)于個性個人所得稅法的決定，從1999年11月1日起恢復(fù)對居民儲蓄存款利息征稅。這將有利于 ①增加國民收入 �、谠黾迂斦杖� ③啟動消費，拉動內(nèi)需 ④調(diào)節(jié)個人收入 a.①②③ b.②③④ c.①③④ d.①②④ 【解題思路】：本題屬于組合式選擇題，主要考查考生對居民存款儲蓄征收利息稅意義的認識。做好組合式選擇題應(yīng)注意排除兩類組合：一式包含錯誤題肢的組合；二式不包含正確題肢的組合。征收利息稅，居民在銀行的存款收益減少，這將刺激居民將一部分儲蓄流出來用于投資和擴大消費，同時，國家將這部分利息稅主要用于扶貧和解決低收入者的生活保障，起到了調(diào)節(jié)個人收入的作用，可見③④。a肢不包含④，d肢不包含③，應(yīng)排除掉。利息稅作為一種稅收，是財政收入的組成部分，征收利息稅無疑能夠增加財政收入，而不是增加國民收入，故②應(yīng)選。排除掉包含錯誤題肢①的題肢組合c，這樣就可準確選擇出正確答案b。 【專題訓練】 （一）單項選擇題 1.《中共中央關(guān)于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作若干重大問題的決定》中指出，國家建立糧食風險基金、儲備和保護價收購制度，對糧食市場進行吞吐調(diào)節(jié)，保護農(nóng)民和消費者的權(quán)利。這一舉措表明 a.財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段之一 b. 財政手段是維護糧價的唯一手段 c. 運用財政手段才能解決農(nóng)民增產(chǎn)不增收的矛盾 d. 我國糧食問題并不需要通過市場調(diào)節(jié)來解決 2.通常情況下，在財政預(yù)算中，收支平衡是最理想的狀態(tài)，這是因為 ①收支平衡，表明財政資金得到了最充分的利用 ②如果節(jié)余過多，社會 出現(xiàn)總需求大于總供給的局面 ③如果財政出現(xiàn)赤字，一定會出現(xiàn)通貨膨脹 ④收支平衡，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)一定會得到優(yōu)化 a.①② b.③④ c.②③ d.①④ 3.過去我們治理通貨膨脹，主要運用適度從緊的貨幣政策進行調(diào)控；現(xiàn)在我 們治理通貨緊縮，主要運用積極的財政政策以拉動內(nèi)需。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標是 a.解決社會總供給落后于總需求的矛盾，抑制過快消費 b.解決社會總需求落后于總供給的矛盾，控制經(jīng)濟過熱增長 c.實現(xiàn)總量平衡，保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展 d.擴大國家財政收入，促進經(jīng)濟增長 4.國民收入是衡量一國經(jīng)濟發(fā)展的重要指標，它是指一定時期內(nèi) ①物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的總和 ②物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部 門的全部產(chǎn)品 ③社會總產(chǎn)品扣除同期消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分 ④社會總產(chǎn)值減去同期消耗的生產(chǎn)資料的價值 a.①② b.③④ c.①②③ d.②③④ 5.李某承包了一家工廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入作集資款入帳等手法，不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動資金，投入生產(chǎn)。李某的行為屬于 a.偷稅 b.騙稅 c.欠稅 d.抗稅 6.后經(jīng)群眾舉報，人民檢察院經(jīng)過縝密偵查，一舉破案，對李某依法提起公訴，李某可能會受到如下法律處罰 ①追繳稅款 ②處以罰金 ③刑事處罰 ④取消承包資格 a.①② b.①②③ c.②③ d.③④ 7.由這件事，我們應(yīng)得到以下啟示 ①稅收具有強制性 ②依法納稅是公民的基本義務(wù) ③每個公民都要自覺納稅 ④要正確行使納稅人的權(quán)利 a.①②③ b.②③④ c.①② d.①③ （二） 不定項選擇題 8.對于關(guān)稅，以下正確理解的是 a.稅收的性質(zhì)與國家制度的性質(zhì)有關(guān)，它歸根到底是為統(tǒng)治階級服務(wù)的 b. 是由國家海關(guān)當局對進出關(guān)境的貨物和商品征收的一種稅 c.只在國境范圍內(nèi)收，不在關(guān)境范圍內(nèi)收 d.是一個國家政府的職能管理機構(gòu)即海關(guān)的責任 9.近年來，我國一些企業(yè)亂漲工資、亂發(fā)獎金，職工的平均工資增長率高 于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率的增長，從而造成消費基金增長過快，這違背了 a.生產(chǎn)是分配的前提和基礎(chǔ) b. 國民收入分配要統(tǒng)籌兼顧，處理好國家、企業(yè)、個人之間關(guān)系 c.按勞分配和效率優(yōu)先的原則 d.正確處理勞動生產(chǎn)率與價值量 10.據(jù)國家統(tǒng)計局一份研究報告顯示，目前我國工業(yè)品的相對過剩已經(jīng)到了相當嚴重的程度，比如紡織品生產(chǎn)能力已經(jīng)高出市場需求的30%，彩電產(chǎn)生能力高出60%，空調(diào)器生產(chǎn)廠家開工率只有30%……在大量低劣產(chǎn)品的滯銷和積壓的同時，一些市場旺銷的產(chǎn)品又不具備充足的生產(chǎn)能力。有60%以上的技術(shù)含量高、附加值高的投資類設(shè)備仍依賴進口解決，零部件也需要大量進口。上述材料表明 a.要把擴大內(nèi)需和結(jié)構(gòu)調(diào)整結(jié)合起來 b. 要正確處理結(jié)構(gòu)需求不足與有效供給不足的矛盾 c.要積極擴展國外市場，解決國內(nèi)市場全面過剩的狀況 d.只要努力提高商品質(zhì)量，就能吸引更多的消費者 11.1998年至XX年，我國共發(fā)行了3600億元國債基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。這些國 債的重要作用主要表現(xiàn)在 a. 加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善了我國的生態(tài)和環(huán)境保護 b. 拉動了工業(yè)生產(chǎn)，促進國有企業(yè)改革和脫困的三年目標基本實現(xiàn) c. 增加了國家財政收入 d.擴大了國內(nèi)需求，拉動了經(jīng)濟增長，促進了結(jié)構(gòu)調(diào)整 12.我國實施積極財政政策對經(jīng)濟增長（以gdp增幅衡量）的貢獻1998年增 長1.5%，1999年增長2%，XX年增長1.7%。這說明 a.財政政策決定國民經(jīng)濟的發(fā)展 b.財政政策對國民經(jīng)濟影響巨大 c.積極財政政策取得了明顯成效 d.只要擴大財政赤字，國民經(jīng)濟就會持續(xù)發(fā)展 （三） 簡答題 13.在經(jīng)濟學中有一“吃蛋原理”，某人養(yǎng)一只母雞，每天下一個雞蛋，對于此人有三中消費方式：一、堅持一天吃一個蛋；二、在某一天連雞也殺了吃；三、堅持在一段時間少吃，省出10個，孵成小雞，成活8只，4只公雞，4只母雞，此人將會在一天吃5個雞蛋，有時還可殺公雞改善生活。 請問：吃蛋原理對正確處理積累與消費的關(guān)系有何啟示？ 14.材料一：某飲食娛樂酒樓老板在地方稅務(wù)局追查該店的假賬時，不但逃避檢查，還伙同店員毆傷了二名稅務(wù)人員。 材料二：某企業(yè)經(jīng)理不僅本人堅持按章納稅，而且教育本企業(yè)其它工作人員主動納稅。幾年以來，無一人偷稅、逃稅。 (1)上述兩材料各反映了什么問題? (2)簡要回答稅收的作用、性質(zhì)，并用權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系分析依法納稅的必要性。 （四）辨析題 15.當前我國實施積極的財政政策，靠擴大財政支出來搞建設(shè)，可見，財政收支平衡并不是財政運行的最好狀態(tài) （五）論述題 16.材料一：
稅目
稅率（稅額）
稅目
稅率（稅額）一、 煙 1.甲類卷煙 2.乙類卷煙
45%
40% 四、護膚護發(fā)品 五、貴重首飾及珠寶玉石 六、鞭炮、焰火
17%
10%
15% 二、 酒與酒精 1. 糧食 2. 啤酒 3. 酒精
25%
220%/噸
5% 七、汽油 八、柴油 九、汽車輪胎 十、摩托車
0.2%
0.1%
10%
10% 三、化妝品
30% 十一、小汽車
3%~~8% 材料二：稅收收入是國家按稅法的規(guī)定而取得的財政收入。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。我國的稅收占國家財政收入的90%以上，是財政收入的最主要形式。 材料三：1997年中央和地方預(yù)算草案的匯總情況是：全國財政收入安排8397億元，比上年執(zhí)行增長14%，與國民經(jīng)濟保持了同步增長。全國財政支出9867億元，比上年執(zhí)行增長13%；重點保證了國家明確規(guī)定需要增加的重點支出。其中，支援農(nóng)業(yè)支出安排592億元，比上年增加73億元，增長14%；教育事業(yè)費安排1189億元，比上年增加148億元，增長14%；科學事業(yè)費安排125億元，比上年增加15億元，增長14%。幾項重點支出的增幅高于全國財政收入的增長。此外，為穩(wěn)定農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，保護農(nóng)民的積極性，國家要增加糧食和棉花儲備，需增加中央財政支出40億元；加大扶貧攻堅力度，中央要增加扶貧支出和對少數(shù)民族及貧困地區(qū)支出25億元。 應(yīng)用經(jīng)濟學知識根據(jù)上述材料回答： ⑴材料一說明征的是哪一種稅？征收這種稅的意義是什么？⑵材料二和材料三分別說明了什么經(jīng)濟學道理？⑶材料二和材料三的關(guān)系是什么？ 17.某班同學就稅收和經(jīng)濟發(fā)展之間的關(guān)系展開討論。甲同學認為：由于財政收入的絕大部分來自稅收，所以向納稅人收稅越多，國家的經(jīng)濟實力就越強。乙同學認為：稅率越高，企業(yè)的負擔越重，越不利于經(jīng)濟的發(fā)展，所以稅率越低越好。 請你談?wù)剬ι鲜鰞煞N觀點的看法。 參考答案： （一）單項選擇題 1.a 2.a 3.c 4.b 5.a 6.b 7.c （二）不定項選擇題 8.a、d 9.a、b 10.a、b 11.a、d 12.b、c （三）簡答題 13.①積累與消費是對立統(tǒng)一的關(guān)系：一方面，在一定時期內(nèi)國民收入總量既定的情況下，積累與消費是此消彼長的關(guān)系；另一方面，積累與消費又是相互促進的關(guān)系。②這就要求我們要正確處理積累與消費的關(guān)系：首先立足于生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加的基礎(chǔ)上，使積累與消費部分都應(yīng)有所增長；其次，積累基金和消費基金須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致；同時社會主義國家國民收入還必須正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關(guān)系。 14.（1）①材料一表明，酒店老板的行為是偷稅、抗稅，應(yīng)受到法律的懲罰。②材料二表明，該企業(yè)經(jīng)理作為一個公民，有很強的納稅意識、主人翁意識和社會責任感。 （2）①稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。②我國社會主義國家的性質(zhì)決定了我國稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。③公民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性。公民在享受國家提供的種種社會服務(wù)的同時，要履行依法納稅的義務(wù)。偷稅、欠稅、騙稅和抗稅都是違法行為，應(yīng)負法律責任；每個公民在依法納稅的同時，也有義務(wù)同這些違法犯罪現(xiàn)象作斗爭。 （四）辨析題 15.⑴當前我國實施積極的財政政策，是在我國受亞洲金融危機影響導致出口增長減少，國內(nèi)有效需求和有效供給不足，經(jīng)濟增長趨緩的情況下采取的積極政策。我國通過積極的財政政策以及適當?shù)呢泿耪叩却胧�，增大投資力度，擴大內(nèi)需，以保證國民經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。 ⑵靠擴大財政支出搞建設(shè)是在特定條件下的特定政策。從長遠看，仍然是要堅持財政收支基本平衡的原則，實行適度從緊的財政政策。一味擴大財政支出，使財政要借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹。 因此，上述觀點以我國目前靠擴大財政支出來搞建設(shè)，就否認財政收支平衡是財政運行的最好狀態(tài)，是以偏概全，是不科學的。 （五）論述題 16.⑴消費稅。征收消費稅可以合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，調(diào)節(jié)、引導投資流向，保證國家財政收入。對某些特殊消費品征收消費稅，還具有保護人民身體健康、穩(wěn)定社會秩序，保護生態(tài)環(huán)境的作用。 ⑵材料二說明稅收是最穩(wěn)定、最可靠、最基本的財政收入形式。國家必須依法征稅，單位和個人應(yīng)依法納稅。材料三說明隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入穩(wěn)步增長，還說明了財政對保證國家經(jīng)濟建設(shè)、促進文化教育事業(yè)的發(fā)展、實現(xiàn)共同富裕都發(fā)揮了積極的作用。 ⑶材料二和三的關(guān)系是：①只有依法納稅，才能保證國家財政收入的穩(wěn)定；只有穩(wěn)定的財政收入，才能保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高，實現(xiàn)民族的團結(jié)和人民的共同富裕。②材料二和材料三也說明我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民的新型稅收。說明了稅收和財政在國家經(jīng)濟建設(shè)中的重要地位和作用。 17.⑴稅收是取得財政收入的基本形式，國家的稅收收入越多，可以充分發(fā)揮財政在國民經(jīng)濟中的作用。但稅收部門在向納稅人征稅時必須依法納稅。國家在確定稅率時，必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要來考慮。過高的稅率，雖然從目前看，有利于國家財政收入，但這會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生不利的影響，最終也會障礙經(jīng)濟的發(fā)展和財政收入的增加。 ⑵如果稅率過低，也不利于增加國家財政收入，稅率過低會直接減少的經(jīng)濟建設(shè)支出，降低國家對經(jīng)濟宏觀調(diào)控的能力，不利于全局和長遠利益，最終也將不利于經(jīng)濟的快速健康發(fā)展，不利于財政收入的增加和綜合國力的提高。
財政稅收和納稅人 篇2
第五課 財政稅收和納稅人 誤區(qū)剖析
二、稅收與納稅人
誤區(qū)一 " 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶 " 。因此政府征稅越重 ,其職能就越能得到充分的發(fā)揮。
【剖析】（1）" 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶 " 形象地說明了稅收是國家機構(gòu)存在并發(fā)揮其職能的物質(zhì)條件 ,是正確的。因為稅收是國家組織財政收入的基本形式 , 是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿 ,是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。(2) 由于稅收是國家依靠政治權(quán)力強制無償征收的 ,因此 ,在企業(yè)和個人收益一定的條件下, 如果賦稅過重 , 勢必加重企業(yè)和個人的負擔 ,進而影響到企業(yè)的生產(chǎn)和人民生活水平的提高 ,最終使國家財政收入喪失來源 .不利于國家職能的發(fā)揮。所以上述說法是不準確的。
誤區(qū)二 稅收是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入 , 因此 ,納稅人的納稅行為是在國家強迫下進行的。
【剖析】(1 〉稅收是國家憑借政治權(quán)力而取得的收入 , 它具有強制性特征。納稅人必須根據(jù)稅法的規(guī)定納稅 , 否則 將受到法律的制裁。(2 〉稅收的強制性并不意味著納稅人的納稅行為是在國家強迫下進行的。社會主義國家是人民當家作主的國家 , 國家代表著廣大人民的根本利益 , 國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與人民的安居樂業(yè)、生活幸福是直接聯(lián)系在一起的 , 而國家職能的實現(xiàn) , 必須以稅收作為物質(zhì)保證。在社會生活中 , 每個公民都享受著國家提供的各種服務(wù) , 享受服務(wù)就必須承擔義務(wù)。因此 ,依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。 (3) 上述觀點把稅收的強制性與公民自覺履行納稅義務(wù)對立起來 , 是錯誤的。
誤區(qū)三 我國的稅收既然是用之于民的。就沒有必要再取之于民。
【剖析】(l 〉稅收是國家取得財政收人的基本形式 , 是和國家的產(chǎn)生聯(lián)系在一起的。國家要存在和發(fā)展 ,要履行其各種職能 , 就必須有財力作物質(zhì)保障。為此就要征稅 ,就要取之于民。 (2 〉我國是以公有制為基礎(chǔ)的社會主義國家 , 國家的稅收都是用之于民的 , 但也不能簡單地又歸還給納稅人 ,而必須通過促進經(jīng)濟和社會發(fā)展 , 正確處理整體與局部、長遠和目前利益之間的關(guān)系使全體人民從中收益。通過國家政權(quán)的力量 , 通過征稅、用稅的過程 , 更好地震行其職能 , 更好地維護人民的利益。(3) 上述觀點沒有真正理解我國稅收的性質(zhì) ,是錯誤的。
誤區(qū)四 我國稅收的快速增長 , 從根本上講得力于稅收征管力度的加強。
【剖析】(1) 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 , 憑借政治權(quán)力 , 依法無償取得財政收人的基本形式。 (2) 稅收是國民收入分配的重要內(nèi)容 , 國民收入的分配必須正確處理好國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系。 (3) 我國稅收收入的快速增長 , 從根本上講源于國民經(jīng)濟的快速增長 , 源于國民收人的增加。 (4) 稅務(wù)部門廣大干部職工依法加強稅收征管、打擊偷稅漏稅等違法犯罪行為 , 也是稅收收入快速增長的重要原因 , 但不是根本原因。
誤區(qū)五 依法納稅是企業(yè)和成年人的義務(wù)。中學生不是納稅人 ,沒有納稅義務(wù)。
【剖析】(1 〉納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。這里的 " 個人，沒有年齡段之分。 (2 〉依法納稅是公民的義務(wù) ,每一個公民都應(yīng)具有 " 納稅人 " 的意識。只要符合納稅條件 ,就要自覺履行。 (3 〉說 " 依法納稅是企業(yè)和成人的義務(wù) " 是不全面的 ,以年齡段劃分納稅人是不科學的。
誤區(qū)六 個人的全部收入都要征收個人所得稅。
【剖析】所得稅又稱收益稅 , 是以收益額為征稅對象的稅種。收益額一般指納稅人的純收入。按我國目前的征稅標準 , 對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企業(yè)事業(yè)單位承包租賃經(jīng)營所得在年總收入減去成本、費用等之后的余額部分開始繳納稅款。對個人工資、薪金月收入扣除 800 元后的余額部分開始繳納稅款 ,獎金在某種意義上屬于勞動報酬 , 故列入工資、薪金所得 ,但不包括科學、 技術(shù)、文化成果的獎金。如袁隆平、吳文俊兩位科學家獲得的國家最高科學獎 500 萬元 , 不在征收之列。
誤區(qū)七 個人所得稅能消除收入差距。
【剖析】個人所得稅在市場經(jīng)濟條件下是一種公平稅 ,有利于調(diào)節(jié)人們收人 ,縮小收入差距 ,實現(xiàn)共同富裕和社會公平。在市場經(jīng)濟條件下 ,收入及其差距是調(diào)動積極性、提高效率的重要杠桿 ,社會不可能也不應(yīng)通過個人所得稅把收入差距消除 , 調(diào)整貧富不均這種事實上的不公平 ,應(yīng)當依靠包括個人所得稅、資產(chǎn)稅、蹭與稅、遺產(chǎn)稅等在內(nèi)的稅賦體系來相應(yīng)解決。
誤區(qū)八. 任何國家的稅收都是以國家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系。因此 ,在任何社會制度下 , 稅收的性質(zhì)都是相同的。
【剖析】 (1) 在任何國家 , 稅收作為取得財政收入的基本形式 ,都是為國家實現(xiàn)其職能服務(wù)的 ,都有一 些共同的基本特征。稅收都是以國家的政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系 ,分配的主體都是國家 , 稅款都是取之于民。 (2) 在不同的社會制度下 , 由于生產(chǎn)資料所有制性質(zhì)不同 ,決定了稅收的性質(zhì)各不相同。在生產(chǎn)資料私有制國家中 , 稅收體現(xiàn)的分配關(guān)系是剝削與被剝削的關(guān)系。 在我國 , 公有制經(jīng)濟居主體地位 , 稅收的增長主要靠生產(chǎn)的發(fā)展、經(jīng)濟規(guī)模的擴大和效益的提高 , 而不是加重企業(yè)和人民的負擔。所以 , 稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系是社會主義國家、企業(yè)、個人在根本利益一致的基礎(chǔ)上 , 整體利益與局部利益、長遠利益與目前利益的關(guān)系。
誤區(qū)九. 我國的每一個公民都應(yīng)該具有 " 納稅人 " 意識 ,因此 , 我國的每一個公民都應(yīng)納稅。
【剖析】 (1) 每一今公民都應(yīng)具有 " 納稅人 " 意識 , 并不意味著每一個公民都應(yīng)該納稅。（2） 公民是否納稅是由其經(jīng)濟地位和有關(guān)法律決定的，應(yīng)該納稅的只看能是納稅人 , 并非每個公民都得納稅。因此 , 題中的觀點是錯誤的。
誤區(qū)十：關(guān)于國民收入、財政收入、稅收收入的關(guān)系
【剖析】常見錯誤 : 把三者混為一談 , 不知道三者的主要區(qū)別。
知識辨析 : 三者既有區(qū)別 , 又有聯(lián)系
�、賲^(qū)別 : 在社會總產(chǎn)品中 ,扣除已消耗的生產(chǎn)資料后余下的部分凈產(chǎn)品 ,用貨幣表示就是凈產(chǎn)值 （v+m）, 就是國民收入。國家通過一定的形式和渠道 集中起來的資金 , 就是財政收入。稅收收入是國家按 照稅法的規(guī)定而取得的財政收人。
�、诼�(lián)系 : 財政收入是國家參與國民收入分配的一種形式 ,在國民收入總量中 , 國家用政治權(quán)力強制征 收的一部分形成財政收入。國民收入是稅收收入和財政收人的來源 ,稅收收入是財政收入的最主要方式。
附：
一、學科內(nèi)知識滲透
1.本單元與經(jīng)濟學的綜合
(1) 我國稅收的性質(zhì)與公有制主體地位的關(guān)系。我國稅收是取之于民、用之于民的社會主義 新型稅收 , 這一性質(zhì)主要是由公有制主體地位決 定的。因為稅收的主要來源是國有、集體經(jīng)濟 , 稅收的增長主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展、效益的提高和經(jīng) 濟規(guī)模的擴大。
(2) 財政支出與社會保障制度的關(guān)系。社會保障制度主要靠國家財政中的社會保障支出來支撐。
�。�3）在學習社會總產(chǎn)品 ( 值 ) 時可聯(lián)系經(jīng)濟常識中的第一、二、三產(chǎn)業(yè) ;
�。�4）在學習國民收人時可聯(lián)系經(jīng)濟常識第二單元經(jīng)濟效益、經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變問題 ;
�。�5）在學習正確處理積累與消費關(guān)系時 , 可聯(lián)系經(jīng)濟常識第四單元勞動者的權(quán)利和義務(wù) , 第七單元生產(chǎn)與消費的關(guān)系及正確的消費觀等 , 可聯(lián)系哲學中的對立統(tǒng)一觀點等。
�。�6）在學習財政、稅收作用時 , 可聯(lián)系經(jīng)濟常識第二單元國家宏觀調(diào)控、第四單元社會保障等知識。
2.本單元與哲學的綜合
〈 1) 與我國政權(quán)系統(tǒng)的關(guān)系。財政預(yù)算是國家的基本財政計劃 , 決算上一年度財政收支的實際情況 , 二者都必須經(jīng)過我國最高國家權(quán)力機關(guān) 的審批 , 由于預(yù)決算都是由國務(wù)院財政部提出和執(zhí)行的。因此 , 這就反映了全國人大和國務(wù)院的關(guān)系。
(2) 國家職能的實施離不開國家財政的支持。
(3) 我國稅收取之于民、用之于民的社會主義新型稅收性質(zhì) , 是由我國人民民主專政的國體決定的。
（4）另外 , 公民依法納稅、稅務(wù)機關(guān)依法征稅 是依法治理主略的組成部分。依法征稅是依法行政的組成部分, 公民依法納稅是公民法律意識的一個重要方面。具體的征收征管還必須貫徹對人民負責的原則。
(5) 用對立統(tǒng)一的關(guān)系分析積累與消費的關(guān)系。
(6) 用聯(lián)系的觀點分析國民收入、財政收入、稅收的關(guān)系。
(7) 用發(fā)展的觀點分析國民收人分配中積累基金的重要性。
3.本單元與政治學的綜合
(1) 我國現(xiàn)階段積極財政政策將逐步撥出 , 是由國民經(jīng)濟總形勢決定的。這體現(xiàn)了物質(zhì)決定意識的原理和一切從實際出發(fā)的原則。
(2) 用意識的反作用原理 , 分析公民樹立納稅意識的重要性。
(3) 用矛盾特殊性的原理 , 分析我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。
(4) 我國每寸個公民都應(yīng)具有 " 納稅人 " 意識 , 自覺依法納稅。這體現(xiàn)了正確的價值觀。
(5) 用國家職能原理分析財政、稅收的作用。
(6) 用權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系原理分析公民的 " 納稅人 " 意識。
(7) 用國家性質(zhì)的有關(guān)原理分析我國稅收的性質(zhì)。
二、跨學科知識滲透
學習財政作用時 , 可聯(lián)系地理中的我國工業(yè)基地建設(shè)、能源開發(fā) ,如 " 南水北調(diào) 西電東送 西氣東輸 " 等 ;
學習稅收時 , 可聯(lián)系歷史上我國古代歷朝歷代稅制變革 , 如春秋 “魯國初稅畝”、北魏“租調(diào)制” 、唐朝 " 租庸調(diào)制 " 和 " 商稅法 " 、明朝的 " 一條鞭法 " 等。
學習財政稅收作用時 , 可聯(lián)系歷史中的羅斯福新政。
三、重點•難點•能力點
�。ㄒ唬 重點 ]
1. 正確處理積累和消費的關(guān)系的原則
2. 財政的作用
3. 我國稅收的性質(zhì)和作用
4. 依法納稅是公民的基本作用
（二）[ 難點 ]
1. 正確處理積累和消費關(guān)系的原則
2. 財政收支平衡
（三）[ 能力點 ]
1.培養(yǎng)學生辯證地全面認識問題的能力
2.針對事實說明問題的能力
3.調(diào)查研究的能力
4.樹立納稅人意識
四、《考綱》要求
1. 國民收入的分配與財政
(1) 國民收入的分配 ;
(2) 財政收入和支出 ;
(3) 財政的巨大作用。
2. 稅收與納稅人
(1) 稅收及其基本特征 :
(2) 我國納稅的性質(zhì)和作用 :
(3) 依法納稅是公民的基本義務(wù)。
財政稅收和納稅人 篇3
經(jīng)濟常識第五課復(fù)習教案
財政稅收和納稅人
執(zhí)教：張 軼 20xx-12-5
一、知識結(jié)構(gòu)
1.國民收入的分配
(1)國民收入的含義。在社會總產(chǎn)品中，扣除已消耗的生產(chǎn)資料，余下的那部分凈產(chǎn)品，用貨幣表示就是凈產(chǎn)值，稱作國民收入。國民收入是勞動者新創(chuàng)造的社會財富，它標志著一個國家在一定時期內(nèi)擴大再生產(chǎn)和提高人民生活水平的能力。
(2)增加國民收入的根本途徑。只有在社會生產(chǎn)過程中廣泛地應(yīng)用新的科學技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率，才能一方面大力增加產(chǎn)量，一方面盡可能地降低消耗，從而實現(xiàn)國民收入的迅速增加。
(3)國民收入的用途。國民收入經(jīng)過復(fù)雜的分配過程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于積累，一部分用于消費。
國民收入中用于積累的部分，包括用于擴大再生產(chǎn)、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物資儲備三方面內(nèi)容。
國民收入中用于消費的部分，包括個人消費和公共消費兩方面內(nèi)容。
2.正確處理積累和消費的關(guān)系
在社會經(jīng)濟生活中，積累和消費具有相互促進的—面，也存在不一致的一面。在國民收入的分配中，必須正確處理積累與消費的關(guān)系。
首先，在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累部分和消費部分都應(yīng)當有所增長。積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的限是保證人民的消費水平有所提高。片面的高積累、低消費，或者只看眼前，不看長遠，追求不切實際的高消費，都是有害的。
其次，積累基金和消費基金必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致。在國民收入中，積累和消費兩部分的價值形式稱作積累基金和消費基金。一方面，積累基金必須同社會增加的生產(chǎn)資料相一致；另一方面，消費基金必須同全社會的消費資料數(shù)量相一致。
再次，社會主義國民收入的分配還必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系。總之，國民收入的分配不能由人們的主觀愿望決定，而要受客觀經(jīng)濟條件的制約。
3.財政、預(yù)算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
(1)財政：國家的收入和支出就是財政。
(2)預(yù)算：是國家的基本財政計劃，它是國家財政的主要環(huán)節(jié)。
(3)財政收支平衡：是指當年國家財政收入等于支出，或收入大于支出、略有節(jié)余。
(4)財政赤字：是指當年財政收入小于支出、出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。
4.我國的財政收入和財政支出的范圍
財政收入作為財政分配的一個方面，在市場經(jīng)濟條件下表現(xiàn)為組織收入、籌集資金的過程。國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金就是財政收入。從國家取得收人的形式來看，財政收入可以分為稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入和其他收入，也可以概括為稅、利、債、費四種形式。
財政支出作為財政分配的另一個方面，是國家對集中起來的財政資金進行分配的過程。國家預(yù)算支出的財政資金就是財政支出。財政支出按具體的用途，可以分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，債務(wù)支出和其他支出。
5.財政的作用
國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置；國家通過財政可以促進經(jīng)濟的發(fā)展；財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展；財政有利于促進人民生活水平的提高；財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證。
6.稅收及其基本特征
(1)稅收的含義。稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。
(2)稅收的基本特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。
�、俣愂盏膹娭菩允侵付愂帐且揽繃业恼螜�(quán)力而強制征收的。
�、诙愂盏臒o償性是指國家取得的稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
�、鄱愂盏墓潭ㄐ允侵冈谡鞫愔熬屯ㄟ^法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變。
稅收的三個基本特征是緊密相連的。首先，稅收的無償性要求它具有強制性；其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。
7.我國稅收的性質(zhì)和作用
(1)性質(zhì)：社會主義國家的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。
在我國，稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系不是剝削關(guān)系，而是社會主義國家、企業(yè)、個人在根本利益一致的基礎(chǔ)上，整體利益與局部利益、長遠利益與目前利益的關(guān)系。
(2)作用：第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。
8.依法納稅是公民的基本義務(wù) 。
(1)納稅人的基本含義。納稅人是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以
是法人，也可以是自然人。
(2)我國的主要稅種有：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。
(3)依法納稅是公民的基本義務(wù)。
�、儆型刀惖刃袨榈娜�，不僅是違法的人，更是缺乏責任心的人，是不講道德的人。
�、诠裨谝婪{稅的同時，還應(yīng)懂得依法維護自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。
�、廴巳硕紤�(yīng)該具有“納稅人”意識。
二、重點難點
1.積累與消費
(1)國民收入經(jīng)過復(fù)雜的分配過程，按其最終用途，分為積累和消費兩部分，二者是對立統(tǒng)一的關(guān)系。在社會經(jīng)濟生活中，積累和消費具有相互促進的一面，即統(tǒng)一的一面。因為積累主要是用于擴大再生產(chǎn)，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高消費水平的基礎(chǔ)；同時，消費是生產(chǎn)的目的和動力，消費水平的提高，有利于勞動者素質(zhì)的提高，激發(fā)勞動者的積極性，并且對生產(chǎn)提出更高的要求，從而促進生產(chǎn)的發(fā)展，有利于國民收入的增加和積累的擴大。但是，積累和消費之間也存在不一致的一面。積累代表社會利益、長遠利益，消費代表個人利益、當前利益。在一定時期內(nèi)，國民收入總量是既定的，積累和消費之間存在著此消彼長的關(guān)系，即對立或不一致的一面，所以才需要正確處理積累和消費的關(guān)系。
(2)正確處理積累與消費的關(guān)系必須堅持的原則。在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累部分和消費部分都應(yīng)當有所增長。積累基金和消費基金必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致。社會主義國民收入的分配還必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系。
2.國民收入的分配與個人消費品的分配
(1)聯(lián)系。
個人消費品的分配是國民收入的分配的繼續(xù)，個人消費品的分配恰當與否直接影響國民收入的變化，而個人消費的多少取決于國民收入的分配。
(2)區(qū)別。
①分配的對象不同。國民收入的分配是對物質(zhì)生產(chǎn)部門創(chuàng)造的新價值進行分配；個人消費品的分配是對國民收人中用于消費的那部分進行分配。②分配的形式不同。國民收入的分配首先在物質(zhì)生產(chǎn)部門進行初次分配，然后再在全社會范圍內(nèi)進行再分配；而個人消費晶的分配在我國現(xiàn)階段實行以按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配方式。③分配的原則不同。國民收入的分配遵循維護勞動者的利益，統(tǒng)籌兼顧，處理好國家、集體、個人三者利益的關(guān)系的原則；個人消費品的分配遵循“效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則。
3.正確認識財政的本質(zhì)
(1)財政是以國家為主體，運用國家政治權(quán)力而進行的分配。也就是說，在財政分配中，國家是作為政治權(quán)力的化身和社會代表的面貌出現(xiàn)的，它不同于憑財產(chǎn)所有權(quán)所進行的分配。
(2)財政分配的對象是一部分社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品(m)。因為社會產(chǎn)品的其余部分(c＋v)是對生產(chǎn)中物化勞動和活勞動的補償，是維持社會再生產(chǎn)必不可少的條件。滿足國家和社會的整體需要，只能建立在剩余產(chǎn)品分配的基礎(chǔ)上。
(3)在不同的社會經(jīng)濟形態(tài)下，財政反映不同的國家分配關(guān)系。一切剝削階級占統(tǒng)治地位的國家財政實質(zhì)上是統(tǒng)治階級對勞動人民的一種剝削關(guān)系，社會主義國家財政則體現(xiàn)了國家與社會各方根本利益一致的基礎(chǔ)上的分配關(guān)系。
4.企業(yè)是否納稅不取決于其經(jīng)營狀況
有人把企業(yè)是否納稅與企業(yè)經(jīng)營狀況好壞聯(lián)系起來，認為企業(yè)經(jīng)營狀況好的就納稅，經(jīng)營狀況不好的則不納稅，這是錯誤的。企業(yè)向國家納稅和企業(yè)上繳利潤是不同性質(zhì)的經(jīng)濟行為。稅收是國家憑借政治權(quán)力，依靠法律而取得的收入，不論企業(yè)是否盈利都必須納稅，稅款有相當一部分不受企業(yè)經(jīng)營成果好壞的影響。如增值稅、營業(yè)稅、消費稅都不受企業(yè)盈虧的影響。同利潤相比，稅收可以保證國家財政收入的穩(wěn)定，使國家職能得到充分發(fā)揮。顯然，以企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞來決定是否應(yīng)該納稅是錯誤的。
5.財政政策和貨幣政策
(1)區(qū)別。
�、俸x不同。財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)控來影響供求，是與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施。②內(nèi)容不同。凡有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券、國家按較高的保護價收購糧食、政府對公共工程或商品與勞務(wù)投資的多少等，都屬于財政政策。而與銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整，則屬于貨幣政策。③政策制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)過全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
(2)聯(lián)系。
�、俣叨际墙�(jīng)濟政策，都屬于宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要方式。②在一般情況下，財政政策與貨幣政策是相互配合、相互作用的。由于財政政策與貨幣政策對經(jīng)濟生活的作用各不相同，在貨幣政策收效不明顯的嚴重局面下，財政政策則顯得比較有力，如通過擴大財政赤字來支持大規(guī)模的公共工程建設(shè)，本身可以吸收一批失業(yè)人員，又可以帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，財政政策不具備貨幣政策的靈活性和及時性。
6.深刻理解稅收的作用
(1)稅收的作用與財政的作用的區(qū)別與聯(lián)系。
我們在復(fù)習稅收的作用時可與財政的作用聯(lián)系起來，比較它們之間的區(qū)別與聯(lián)系，從而進一步把握稅收的作用。
二者的聯(lián)系表現(xiàn)在：財政的作用中包含著稅收的作用，稅收是財政發(fā)揮作用的一個重要形式或重要工具。
二者的區(qū)別表現(xiàn)在：財政的作用包含財政收入和支出兩個方面的作用，而且直接作用于政治、經(jīng)濟、文化等各個方面。而稅收的作用主要著眼于稅收的特點和征收的過程所能發(fā)揮的作用，以及對整個財政收入的影響。稅收作為財政收入進一步所發(fā)揮的作用，應(yīng)當包含在財政的作用當中。
因此，稅收的作用雖然與財政的作用有密切聯(lián)系，但又屬于兩個層次，不能完全等同。
(2)稅收的作用主要表現(xiàn)在三個方面。
第一，稅收是組織財政收入的基本形式。這一作用是稅收的基本作用，也是稅收一出現(xiàn)就具有的作用。對于這一作用主要從兩方面理解：一是我國稅收收入占國家財政收入的絕大部分；二是稅收可以使財政收入得到切實保證。
第二，稅收是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控主要不是運用行政手段，而是通過市場和對經(jīng)濟活動參加者經(jīng)濟利益的調(diào)節(jié)實現(xiàn)的。其中，稅收就是重要的調(diào)節(jié)手段之一。以稅收為手段，通過納稅人、納稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。
第三，稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。把握稅收的這一作用可以從廣義和狹義兩方面理解。廣義方面：稅收反映國民經(jīng)濟的運行狀況，據(jù)此，國家可以采取相應(yīng)的對策。例如，從各地個人所得稅繳納的狀況，可以大致了解地區(qū)之間的收入水平的差距，從而采取必要的調(diào)節(jié)政策和措施，防止地區(qū)間的收入過分懸殊。狹義方面：國家各級稅務(wù)部門通過征管工作，對企業(yè)的經(jīng)營活動進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和防止企業(yè)違反稅法的行為，促進企業(yè)正常進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。
7.稅收與罰款、沒收財產(chǎn)的相同點和不同點
(1)相同點：稅收與罰款、沒收財產(chǎn)都可以形成國家的財政收入，且都具有強制性和無償性。
(2)不同點：①稅收是國家財政收入的基本形式；而以罰款、沒收財產(chǎn)取得的財政收入是次要的，重要的是通過這些形式，加強對經(jīng)濟和社會生產(chǎn)的監(jiān)督、管理，因此，具有很強的政策性。②依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)；而罰款、沒收財產(chǎn)是以人在社會生活中的行為過錯為前提的，是對公民非法行為的一種懲罰手段。③稅收是國家稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法進行征收；而罰款、沒收財產(chǎn)除國家稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行外，還可以由其他國家行政執(zhí)法機關(guān)、司法機關(guān)依法執(zhí)行。
8.依法納稅是公民的基本義務(wù)
這是由社會主義國家的性質(zhì)決定的。稅收同國家富強、人民幸福緊密相連，因此公民應(yīng)自覺納稅。自覺納稅是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現(xiàn)。
(1)社會主義國家各種職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收做物質(zhì)保證。在社會生活中，每個公民都享受著國家提供的各種社會服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔義務(wù)。
(2)稅收具有強制性，任何偷稅、欠稅、騙稅、抗稅行為都是違法的。
(3)在依法納稅的同時，還應(yīng)懂得依法維護自己的合法權(quán)益，行使納稅人的權(quán)利。每個公民都應(yīng)該以納稅人的高度責任感，積極關(guān)注國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為。
(4)每個公民不管是不是直接納稅人，都應(yīng)該具有“納稅人”意識。
三、時政鏈接
(一)財政政策由積極到穩(wěn)健轉(zhuǎn)變
時政回放：
20xx年11月29日至12月1日在北京舉行。
明年經(jīng)濟工作的主要任務(wù)：
第一、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟政策，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的良好勢頭。
第二、扎實推進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，進一步做好“三農(nóng)”工作
第三、全面增強自主創(chuàng)新能力，不斷推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整
第四、大力節(jié)約能源資源，加快建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會
第五、繼續(xù)推動東中西良好互動，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，
第六、加快推進體制改革，完善落實科學發(fā)展觀的體制保障
第七、積極實施互利共贏的開放戰(zhàn)略，進一步提高對對開放水平
第八、著力解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，推動和諧社會建設(shè)
要實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長，關(guān)鍵是要努力擴大國內(nèi)需求，堅持實施穩(wěn)健的財政政策和貨幣政策，繼續(xù)加強和改善宏觀調(diào)控。擴大內(nèi)需是我國經(jīng)濟發(fā)展的長期戰(zhàn)略方針和基本立足點。
20xx年12月3日至5日，中共中央、國務(wù)院召開的中央經(jīng)濟工作會議在部署20xx年經(jīng)濟工作的主要任務(wù)時提出，20xx年要實施穩(wěn)健的財政政策和貨幣政策。這是黨中央、國務(wù)院根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化所作出的重大決策。這一重大政策的調(diào)整，引起了全社會的廣泛關(guān)注。
分析點撥：
經(jīng)濟常識
(1)這是加強和改善宏觀調(diào)控的新舉措，是健全社會主義市場經(jīng)濟體制的需要。我國實行的是市場經(jīng)濟，雖然市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，但市場的調(diào)節(jié)作用不是萬能的，也不是完美無缺的，要求國家的宏觀調(diào)控來彌補，把“有形的手”和“無形的手”結(jié)合起來，從而實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展。一段時間以來，隨著固定資產(chǎn)投資規(guī)模過大，煤電油運形勢趨緊，農(nóng)業(yè)特別是糧食生產(chǎn)連續(xù)多年減產(chǎn)，糧價攀升，居民消費價格指數(shù)上揚，通貨膨脹的苗頭開始顯現(xiàn)。針對經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的新動向，黨中央、國務(wù)院審時度勢，把積極的財政政策調(diào)整為穩(wěn)健的財政政策是加強宏觀調(diào)控的新舉措，是進一步發(fā)展和完善社會主義市場經(jīng)濟的需要。
(2)體現(xiàn)了財政對社會經(jīng)濟發(fā)展的巨大作用。財政是國家宏觀調(diào)控調(diào)控的重要手段之一。國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置，促進經(jīng)濟的發(fā)展。有增有減、有保有壓、松緊適度的穩(wěn)健的財政政策，實際上就是通過對財政支出的數(shù)量、方向的控制，對財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和國債資金投向的調(diào)整，來抑制某些方面的經(jīng)濟過熱，以促進社會經(jīng)濟的穩(wěn)定、全面、協(xié)調(diào)發(fā)展。
哲學常識
(1)這是堅持一切從實際出發(fā)、具體問題具體分析的體現(xiàn)。辯證唯物論認為，物質(zhì)決定意識，意識是物質(zhì)的反映。這就要求我們想問題、辦事情必須堅持一切從實際出發(fā)，實事求是。財政政策從積極到穩(wěn)健的調(diào)整。是根據(jù)我國經(jīng)濟形勢所作出的重大決策，真正做到了一切從實際出發(fā)。同時，也是在具體地分析了我國目前經(jīng)濟運行中存在的問題后所采取的對策，做到了具體問題具體分析。
(2)唯物辯證法認為，世界上任何事物都處于永不停息的運動、變化、發(fā)展之中，要求我們用發(fā)展的觀點看問題，既要看到現(xiàn)在，又要預(yù)測未來。穩(wěn)健的財政政策就是黨中央、國務(wù)院在全面分析了我國目前的經(jīng)濟形勢后作出的與時俱進的決策。
(3)這是辦事情要堅持適度原則的體現(xiàn)。唯物辯證法認為，任何事物的變化發(fā)展都是量變和質(zhì)變的統(tǒng)一。量變是質(zhì)變的前提和必要準備，質(zhì)變是量變的必然結(jié)果。這要求我們辦事情要堅持適度原則。穩(wěn)健的財政政策的核心是松緊適度，這樣不會造成經(jīng)濟增長的大起大落，不會影響社會穩(wěn)定。
政治常識
(1)體現(xiàn)了黨對國家的政治領(lǐng)導。中央經(jīng)濟工作會議是黨中央、國務(wù)院主持召開的，明確提出20xx年實行穩(wěn)健的財政政策和貨幣政策，這是我們黨根據(jù)經(jīng)濟形勢的變化作出的重大決策，這是在社會經(jīng)濟生活中堅持黨對國家政治領(lǐng)導的體現(xiàn)。
(2)體現(xiàn)了黨不斷加強自身建設(shè)，使駕馭社會主義市場經(jīng)濟的能力不斷提高，執(zhí)政能力不斷增強。
(3)體現(xiàn)了國家的經(jīng)濟職能。在和平與發(fā)展成為時代主題的條件下，在我國全面建設(shè)小康社會的新的歷史時期，國家主要履行經(jīng)濟職能，即經(jīng)濟調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理、公共服務(wù)。財政政策從積極到穩(wěn)健是國家履行經(jīng)濟調(diào)節(jié)職能的體現(xiàn)。
(二)適時調(diào)整稅收政策
時政回放：
材料一：20xx年，中央決定取消除煙葉外的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，從20xx年起，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低1個百分點，5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。
材料二：1998年，我國受亞洲金融危機的影響，出口大幅度下跌，為此提高了出口退稅率，由原來的6％提高到15％。20xx年由于出現(xiàn)了經(jīng)濟局部過熱，出口欠稅嚴重，國家決定適當降低退稅率，由15％調(diào)整到12.5l％。
材料三：我國的個人所得稅征收辦法是20世紀80年代制定的，以月收入800元為起征點，在當時收入較低的情況下是合適的。而今社會收入有了普遍提高，地區(qū)間存在收入差距，收入來源也日益多樣化，這就需要適當?shù)剡M行調(diào)整。如，北京市將個人所得稅起征點提高到1 200元。
分析點撥：
經(jīng)濟常識
(1)稅收具有固定性，不經(jīng)國家批準不能隨便改變，但這是就稅法不變的情況而言的，國家可以根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，進行調(diào)整。
(2)推進農(nóng)村稅費改革是對農(nóng)村分配制度的變革，是進一步深化農(nóng)村改革的重大步驟，體現(xiàn)了效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。它有利于維護農(nóng)民利益，增加農(nóng)民收入，有利于促進農(nóng)業(yè)發(fā)展，保持農(nóng)村長治久安。
(3)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。在市場經(jīng)濟條件下，稅收是重要的調(diào)節(jié)手段。材料中的措施都是通過稅率的調(diào)整促進經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。
(4)生產(chǎn)決定消費，消費對生產(chǎn)具有反作用。稅費改革增加了農(nóng)民收入，個人所得稅起征點的提高減少了消費者收入的支出，它有利于刺激消費，擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。
(5)農(nóng)業(yè)稅和個人所得稅的調(diào)整，體現(xiàn)了個人消費品的分配堅持效率優(yōu)先、兼顧公平的原則。
哲學常識
(1)國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要，調(diào)整稅收政策，堅持了一切從實際出發(fā)，實事求是。
(2)事物是變化發(fā)展的。國家要根據(jù)形勢的變化，適時地調(diào)整稅收政策。
(3)實踐決定認識，認識對實踐具有反作用。國家對稅收及其作用的認識在不斷地深化和擴展。
政治常識
(1)進行稅費改革，減輕農(nóng)民負擔，調(diào)整個人所得稅起征點等，是國家行使經(jīng)濟職能的體現(xiàn)。
(2)調(diào)整稅收政策，體現(xiàn)了我國人民民主專政的國家性質(zhì)，堅持了對人民負責的原則，有利于維護人民的利益。
四、課堂訓練（略）
五、復(fù)習后記*
財政稅收和納稅人 篇4
第五課 財政稅收和納稅人一、國民收入的分配與財政
誤區(qū)一 財政收支平衡就是國家財政收入和支出相等
【剖析】國家財政最好是收支相等 , 但實際難以做到。國民經(jīng)濟狀況是不斷變化的 , 而且財政收入也不是在年終完成后再安排支出。因此 , 收支總有差額 ,收入略大于支出 , 也是財政收支平衡。
誤區(qū)二 財政收入就是稅收收入
【剖析】這種說法是不正確的。財政收入的來源有四種途徑 = 稅、利、債、費。即稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入和其他收人。而稅收是財政收入的最主要 形式。
誤區(qū)三 財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用 , 因而財政收入越多越好
【剖析】①財政收人是國家憑借政治權(quán)力取得的收人 , 在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。因此 , 為了使其充分發(fā)揮作用 , 要大力增加財政收入。②國家財政收入太少 , 會直接減少財政的經(jīng)濟建設(shè)支出 ,降低國家對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控能為 , 最終也將不利于經(jīng)濟的快速健康發(fā)展和財政收入的增加。③但是國家財政收 -人是有一定限度的 , 并非越多越好 , 財政收人過多 , 會直接減少企業(yè)和個人收入 ,對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加產(chǎn)生影響 ,最終也會阻礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。
誤區(qū)四. 在國民收入的分配中 , 積累基金多安排一點 , 消費基金少安排一點 , 有利于生產(chǎn)的發(fā)展。
【剖析】(1) 在國民收入的分配中 , 積累基金主要用于擴大再生產(chǎn) ,多一點積累基金 ,可以使生產(chǎn)發(fā)展更有后勁 , 從長遠觀點說 , 也有利于提高消費水平。因此 ,在比例適當?shù)那闆r下 , 多安排一點積累基金確實有利于生產(chǎn)發(fā)展。 (2) 在一定時期內(nèi) , 國民收入的總量是一定的 ,積累和消費兩部分是此消彼長的關(guān)系。如果積累基金安排得過多 ,造成消費萎縮 , 或消費的增長趕不上生產(chǎn)的增長 ,不僅會挫傷人們的生產(chǎn)積極性 , 而且也會影響生產(chǎn)的進一步發(fā)展。所以積累和消費兩者不可偏廢。應(yīng)當使兩者保持適當?shù)谋壤P(guān)系 , 使生產(chǎn)的發(fā)展和人民生活的改善相互促進。 (3) 積累基金和消費基金還必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致。
誤區(qū)五. 在生產(chǎn)力發(fā)展水平低、國民收入基數(shù)小的時候， 應(yīng)強調(diào)積累 ; 在生產(chǎn)力發(fā)展水平有了較大提高、國民收入基數(shù)大的時候 , 則應(yīng)強調(diào)消費。
【剖析】 (1) 積累和消費既有矛盾性的一面 , 也有一致性的一面。積累的增長會促使生產(chǎn)發(fā)展 , 從而為人民消費水平的提高創(chuàng)造條件 ; 人民消費水平的提高又會進一步促進生產(chǎn)的發(fā)展 ,從而增加積累。片面強調(diào)積累或消費 , 都會影響生產(chǎn)的發(fā)展或人民消費水平的提高。(2) 正確處理積累和消費的關(guān)系 , 是在發(fā)展生產(chǎn)、增加國民收入的基礎(chǔ)上 , 使積累和消費都有所增長 , 從而真正體現(xiàn)出積累和消費的一致性。不論是在國民收人基數(shù)小的時候還是大的時候 , 都要求積累和消費保持恰當?shù)谋壤P(guān)系。
誤區(qū)六. 消費基金增加了 , 人民的生活水平就自然提高了。
【剖析】這種說法是不科學的 , 需要進行具體分析。 (1) 社會主義國民收入經(jīng)過初次分配和再分配，最終形成織累基金和消費基金兩部分。只有在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上 , 使積累基金和消費基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致 , 才有助于人民生活平的提高。 (2) 積累和消費的關(guān)系 , 既有一致性，又存在著矛盾。在一定時期內(nèi) , 國民收入的量是一定的積累和消費形成互為消長的關(guān)系 , 消費基金占得多 ，積累基金會相應(yīng)地減少 , 這樣就會影響經(jīng)濟的發(fā)展，從長遠觀點看 , 也不利于人民生活水平的逐步提高。（3）處理積累和消費的關(guān)系 , 國家必須有一定的積累，才能集中力量辦大事 : 企業(yè)也要有一定的積累 , 才能擴大再生產(chǎn) , 增強發(fā)展的后勁。因此 , 不加分析地認為，消費基金增加 , 人民生活水平就會自然提高是不科學的。
誤區(qū)七. 國民收入增加 , 財政收入也將隨之增加。
【剖析】(1) 在社會生活中 , 影響財政收入的因素很多 , 但主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。 (2) 經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入起決定性作用 , 在經(jīng)濟發(fā)展、國民收入增加的前提下 , 如果分配政策不變 , 財政收入將隨之增加。 (3) 國民收入增加 , 財政收入能否增長 , 主要還應(yīng)看國民收入的分配政策是否變動 , 如果分配政策發(fā)生變化 , 則財政收入不一定增加。
誤區(qū)八. 財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用 , 所以 , 要盡可能多地增加財政收入。
【剖析】 (1) 財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用是正確的。因為財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置 , 促進經(jīng)濟發(fā)展 , 可以有力地促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展 , 有利于促進人民生活水平的提高及國家政權(quán)的鞏固。(2) 財政收入受多種因素的影響 , 其中經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策是制約財政收入的主要因素。因此 , 在國民經(jīng)濟發(fā)展并正確安排國家、企業(yè)、個人收入比例關(guān)系的基礎(chǔ)上 , 盡可能多地增加財政收入是正確的。但如果不顧經(jīng)濟發(fā)展水平 , 在不能合理地安排國家、企業(yè)、個人收人的比例關(guān)系的情況下 , 片面強調(diào)增加財政收入 , 則會對經(jīng)濟發(fā)展、人民生活水平的提高產(chǎn)生不利影響 , 最終也不利于財政收入的增加和財政作用的發(fā)揮。
誤區(qū)九. 財政作為國家宏觀調(diào)控的手段 , 其作用就在于財政支出能夠促進經(jīng)濟的發(fā)展。
【剖析】 (1) 財政作為國家宏觀調(diào)控的手段 , 能夠促進經(jīng)濟的發(fā)展 , 這是財政的作用之一。 (2 〉財政對經(jīng)濟的作用 , 不僅可以通過財政支出體現(xiàn)出來 , 也可以通過稅、債、利、費等財政收入形式體現(xiàn)出來。 (3) 財政的作用不僅在于對經(jīng)濟有促進作用 , 還在于可以促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展 , 有利于促進人民生活水平的提高 , 為鞏固國家政權(quán)奠定物質(zhì)基礎(chǔ)等多方面。(4) 財政的作用若發(fā)揮不好 , 也會影響經(jīng)濟的發(fā)展。
誤區(qū)十：預(yù)算與決算的關(guān)系
【剖析】二者既有區(qū)別又有聯(lián)系。二者的區(qū)別首先在于含義不同。預(yù)算是經(jīng)法定程序批準的年度收支計劃，是國家的基本財政計劃。決算是一年度財政收支的實際情況。其次 , 二者的地位和作用不同。預(yù)算包括財政收入和支出 , 是一定時期財政分配的起始階段 , 是國家財政的主要環(huán)節(jié) , 預(yù)算可以對收入和支出加以控制, 有效地進行管理 , 引導國家和政府活動的方向 , 實現(xiàn)國家的職能。決算是一定時期財政分配過程的終結(jié)階段 , 它可以檢驗預(yù)算的科學性 , 檢驗預(yù)算的完成情況, 總結(jié)國家在經(jīng)濟活動中的得失。
二者的聯(lián)系在于兩者共同構(gòu)成了國家財政分配的全過程 , 是不可分割的兩個方面 , 都可以成為國家宏 觀調(diào)控的手段 , 預(yù)算是決算的前提 , 決算是對預(yù)算的評價 , 二者相輔相成。
誤區(qū)十一：財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系
【剖析】財政支出大于收入 , 即出現(xiàn)財政赤字 , 意味著財政支出要靠借債來維持 , 這種狀況可能會導致社會總需求與供給的不平衡 , 引發(fā)通貨膨脹。而通貨膨脹是指紙幣的發(fā)行量超過了流通中實際所需要的貨幣量 ,引起紙幣貶值、物價上漲的現(xiàn)象。在通常情況下 , 靠擴大財政赤字搞建設(shè) , 會引發(fā)通貨膨脹 , 因為政府財政赤字的大幅度增加 , 需要政府舉債維持財政支出 ,可能造成紙幣的流通量超過了流通中實際所需要的貨幣量 , 使得社會總供給低于社會總需求 , 導致商品短缺、物價上漲、貨幣貶值、人民生活水平下降。但是靠擴大財政赤字搞建設(shè)不一定會引發(fā)通貨膨脹 , 關(guān)鍵是看能不能用好政府手中的錢。一個政府財政赤字的 低線 , 一般是財政支出的 20%, 也就是國際公認的財政赤字和累積國債余額分別占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值比 重的 3% 和60% 的警戒線 , 即被視為安全線內(nèi)。
誤區(qū)十二：關(guān)于消費
【剖析】常見錯誤 : 認為消費僅僅是個人消費。
知識辨析 : 國民收入中的消費 , 包括個人消費和公共消費。個人消費 , 就是勞動者及家庭的消費 ; 而公共消費 , 包括國家行政管理和國防方面的支出，教、科、文、衛(wèi)事業(yè)支出 , 社會救濟和勞動保險方面的支出等。個人消費和公共消費的目的不同 ; 個人消 費是為了滿足個人、家庭消費 ; 公共消費是實現(xiàn)社會 穩(wěn)定和國家安全 , 提高勞動者素質(zhì)以及保證社會再生產(chǎn)正常進行所必需的。因此 , 不能把消費等同于個人 消費。
附：
一、學科內(nèi)知識滲透
1.本單元與經(jīng)濟學的綜合
(1) 我國稅收的性質(zhì)與公有制主體地位的關(guān)系。我國稅收是取之于民、用之于民的社會主義 新型稅收 , 這一性質(zhì)主要是由公有制主體地位決 定的。因為稅收的主要來源是國有、集體經(jīng)濟 , 稅收的增長主要依靠生產(chǎn)的發(fā)展、效益的提高和經(jīng) 濟規(guī)模的擴大。
(2) 財政支出與社會保障制度的關(guān)系。社會保障制度主要靠國家財政中的社會保障支出來支撐。
（3）在學習社會總產(chǎn)品 ( 值 ) 時可聯(lián)系經(jīng)濟常識中的第一、二、三產(chǎn)業(yè) ;
�。�4）在學習國民收人時可聯(lián)系經(jīng)濟常識第二單元經(jīng)濟效益、經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變問題 ;
�。�5）在學習正確處理積累與消費關(guān)系時 , 可聯(lián)系經(jīng)濟常識第四單元勞動者的權(quán)利和義務(wù) , 第七單元生產(chǎn)與消費的關(guān)系及正確的消費觀等 , 可聯(lián)系哲學中的對立統(tǒng)一觀點等。
�。�6）在學習財政、稅收作用時 , 可聯(lián)系經(jīng)濟常識第二單元國家宏觀調(diào)控、第四單元社會保障等知識。
2.本單元與哲學的綜合
〈 1) 與我國政權(quán)系統(tǒng)的關(guān)系。財政預(yù)算是國家的基本財政計劃 , 決算上一年度財政收支的實際情況 , 二者都必須經(jīng)過我國最高國家權(quán)力機關(guān) 的審批 , 由于預(yù)決算都是由國務(wù)院財政部提出和執(zhí)行的。因此 , 這就反映了全國人大和國務(wù)院的關(guān)系。
(2) 國家職能的實施離不開國家財政的支持。
(3) 我國稅收取之于民、用之于民的社會主義新型稅收性質(zhì) , 是由我國人民民主專政的國體決定的。
�。�4）另外 , 公民依法納稅、稅務(wù)機關(guān)依法征稅 是依法治理主略的組成部分。依法征稅是依法行政的組成部分, 公民依法納稅是公民法律意識的一個重要方面。具體的征收征管還必須貫徹對人民負責的原則。
(5) 用對立統(tǒng)一的關(guān)系分析積累與消費的關(guān)系。
(6) 用聯(lián)系的觀點分析國民收入、財政收入、稅收的關(guān)系。
(7) 用發(fā)展的觀點分析國民收人分配中積累基金的重要性。
3.本單元與政治學的綜合
(1) 我國現(xiàn)階段積極財政政策將逐步撥出 , 是由國民經(jīng)濟總形勢決定的。這體現(xiàn)了物質(zhì)決定意識的原理和一切從實際出發(fā)的原則。
(2) 用意識的反作用原理 , 分析公民樹立納稅意識的重要性。
(3) 用矛盾特殊性的原理 , 分析我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。
(4) 我國每寸個公民都應(yīng)具有 " 納稅人 " 意識 , 自覺依法納稅。這體現(xiàn)了正確的價值觀。
(5) 用國家職能原理分析財政、稅收的作用。
(6) 用權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系原理分析公民的 " 納稅人 " 意識。
(7) 用國家性質(zhì)的有關(guān)原理分析我國稅收的性質(zhì)。
二、跨學科知識滲透
學習財政作用時 , 可聯(lián)系地理中的我國工業(yè)基地建設(shè)、能源開發(fā) ,如 " 南水北調(diào) 西電東送 西氣東輸 " 等 ;
學習稅收時 , 可聯(lián)系歷史上我國古代歷朝歷代稅制變革 , 如春秋 “魯國初稅畝”、北魏“租調(diào)制” 、唐朝 " 租庸調(diào)制 " 和 " 商稅法 " 、明朝的 " 一條鞭法 " 等。
學習財政稅收作用時 , 可聯(lián)系歷史中的羅斯福新政。
三、重點•難點•能力點
（一）[ 重點 ]
1. 正確處理積累和消費的關(guān)系的原則
2. 財政的作用
3. 我國稅收的性質(zhì)和作用
4. 依法納稅是公民的基本作用
（二）[ 難點 ]
1. 正確處理積累和消費關(guān)系的原則
2. 財政收支平衡
�。ㄈ 能力點 ]
1.培養(yǎng)學生辯證地全面認識問題的能力
2.針對事實說明問題的能力
3.調(diào)查研究的能力
4.樹立納稅人意識
四、《考綱》要求
1. 國民收入的分配與財政
(1) 國民收入的分配 ;
(2) 財政收入和支出 ;
(3) 財政的巨大作用。
2. 稅收與納稅人
(1) 稅收及其基本特征 :
(2) 我國納稅的性質(zhì)和作用 :
(3) 依法納稅是公民的基本義務(wù)。
財政稅收和納稅人 篇5
教學題目
第五課 財政稅收和納稅人
教學目標
一、知識要求
1、 通過教學使學生識記的知識
�。�1）、財政、預(yù)算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
（2）、我國財政收入和支出的范圍
�。�3）、稅收的基本含義
（4）、稅收的基本特征
�。�5）、納稅人的基本含義
�。�6）、個人所得稅的征稅范圍
2、 通過教學使學生理解的知識
�。�1）、正確處理積累與消費的關(guān)系原則
�。�2）、增加財政收入的重要意義
�。�3）、我國稅收的性質(zhì)
�。�4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
�。�5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負法律責任
3、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)增強依法納稅的意識、自覺納稅，依法行使納稅人的權(quán)利
二、能力要求
通過本課學習,培養(yǎng)學生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力以及調(diào)查研究的能力
1、 從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
2、 在處理積累和消費二者的關(guān)系上，強調(diào)在生產(chǎn)發(fā)展和國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累和消費都有所增長
3、 在預(yù)算及其執(zhí)行過程中，收支相抵是最理想的狀態(tài)，收大于支、節(jié)余過多或大于收，出現(xiàn)赤字對經(jīng)濟和社會發(fā)展都是不利的
4、 在教學中培養(yǎng)學生的調(diào)查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應(yīng)當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、 正確處理積累和消費的關(guān)系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致
2、 稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
課 題
國民收入的分配
教學目標
一、 知識要求
1、通過教學使學生理解的知識
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
2、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析問題的能力根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)該增強依法納稅的意識，依法行使納稅人的權(quán)利
二、 能力要求
從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
教學重點
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
教學難點
國民收入的概念
課時安排
1課時
講授類型
講授新課
講授方法
講授法、討論法、閱讀法
教學過程
教學內(nèi)容
備注
導入新課
人類社會生產(chǎn)有四大環(huán)節(jié)即生產(chǎn)、分配、交換、消費，在第三、四課中我們了解了有關(guān)社會生產(chǎn)環(huán)節(jié)的知識，今天我們來了解有關(guān)社會產(chǎn)品分配的問題
講授新課
一、國民收入的分配（板書）
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用g表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值-勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=c+v+m→價值形式（板書）
2、國民收入（v+m）（板書）
（1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值(板書)
（2）、作用：（板書）
v+m：勞動者新創(chuàng)造的社會財富
v ：提高人民生活水平的能力
m ：擴大再生產(chǎn)的能力
�。�3）、增加途徑：（板書）
采用新技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率
�。�4）、分配：（板書）
�、龠^程：
初次分配→范圍：物質(zhì)生產(chǎn)部門
再分配： 范圍：全社會
用途：非物質(zhì)生產(chǎn)部門的重點建設(shè)、社會共同消費、集體福利、地區(qū)間協(xié)調(diào)發(fā)展、防止兩極分化、自然災(zāi)害
�、诮Y(jié)果：形成兩大部分基金即積累基金與消費基金
3、正確處理積累與消費的關(guān)系（板書）
（1）、含義： 積累→擴大再生產(chǎn)（非生產(chǎn)性基本建設(shè)、社會物質(zhì)儲備）→長遠
消費→個人消費、公共消費→眼前
�。�2）、關(guān)系：
對立→互為消長
統(tǒng)一→互相促進
�。�3）、正確處理積累與消費的關(guān)系的原則：
①、增加（v+m）實現(xiàn)積累與消費都有所增長
�、凇⒄_處理國家、集體、個人三者關(guān)系
讓學生閱讀第二頁小字部分，從而引出社會總產(chǎn)品
讓學生根據(jù)老師所講的討論并總結(jié)出怎樣才能增加國民收入
讓學生討論并總結(jié)出積累與消費二者的關(guān)系
課堂小結(jié)
通過本節(jié)課的學習使同學們了解了什么是
社會總產(chǎn)品？什么是國民收入？同時也知道了
按最終用途，國民收入分為用于積累和消費的
兩部分。重要的是使他們正確認識了積累和消
費的關(guān)系并且了解了正確處理積累和消費的關(guān)
系應(yīng)當遵循什么樣的原則。
課堂練習
讓學生討論：根據(jù)自己的所見所聞，談?wù)?/p>
應(yīng)該怎樣正確處理積累與消費的關(guān)系。
課后作業(yè)
練習冊有關(guān)本節(jié)課的內(nèi)容
板書設(shè)計
一、國民收入的分配
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用g表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值+勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=c+v=m→價值形式
2、國民收入（v+m）
（1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值
�。�2）、作用：
�。�3）、增加途徑：
�。�4）、分配：
3、正確處理積累與消費的關(guān)系
副板書：
既對立又統(tǒng)一即互為消長、互相促進
教學后記
財政稅收和納稅人 篇6
教學題目
第五課 財政稅收和納稅人
教學目標
一、知識要求
1、 通過教學使學生識記的知識
（1）、財政、預(yù)算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
�。�2）、我國財政收入和支出的范圍
�。�3）、稅收的基本含義
�。�4）、稅收的基本特征
�。�5）、納稅人的基本含義
（6）、個人所得稅的征稅范圍
2、 通過教學使學生理解的知識
�。�1）、正確處理積累與消費的關(guān)系原則
�。�2）、增加財政收入的重要意義
�。�3）、我國稅收的性質(zhì)
�。�4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
�。�5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負法律責任
3、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)增強依法納稅的意識、自覺納稅，依法行使納稅人的權(quán)利
二、能力要求
通過本課學習,培養(yǎng)學生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力以及調(diào)查研究的能力
1、 從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
2、 在處理積累和消費二者的關(guān)系上，強調(diào)在生產(chǎn)發(fā)展和國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累和消費都有所增長
3、 在預(yù)算及其執(zhí)行過程中，收支相抵是最理想的狀態(tài)，收大于支、節(jié)余過多或大于收，出現(xiàn)赤字對經(jīng)濟和社會發(fā)展都是不利的
4、 在教學中培養(yǎng)學生的調(diào)查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應(yīng)當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、 正確處理積累和消費的關(guān)系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致
2、 稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
課 題
國民收入的分配
教學目標
一、 知識要求
1、通過教學使學生理解的知識
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
2、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析問題的能力根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)該增強依法納稅的意識，依法行使納稅人的權(quán)利
二、 能力要求
從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
教學重點
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
教學難點
國民收入的概念
課時安排
1課時
講授類型
講授新課
講授方法
講授法、討論法、閱讀法
教學過程
教學內(nèi)容
備注
導入 新課
人類社會生產(chǎn)有四大環(huán)節(jié)即生產(chǎn)、分配、交換、消費，在第三、四課中我們了解了有關(guān)社會生產(chǎn)環(huán)節(jié)的知識，今天我們來了解有關(guān)社會產(chǎn)品分配的問題
講授新課
一、國民收入的分配（板書）
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用G表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值-勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=C+V+M→價值形式（板書）
2、國民收入（V+M）（板書）
�。�1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值(板書)
（2）、作用：（板書）
V+M：勞動者新創(chuàng)造的社會財富
V ：提高人民生活水平的能力
M ：擴大再生產(chǎn)的能力
�。�3）、增加途徑：（板書）
采用新技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率
�。�4）、分配：（板書）
①過程：
初次分配→范圍：物質(zhì)生產(chǎn)部門
再分配： 范圍：全社會
用途：非物質(zhì)生產(chǎn)部門的重點建設(shè)、社會共同消費、集體福利、地區(qū)間協(xié)調(diào)發(fā)展、防止兩極分化、自然災(zāi)害
②結(jié)果：形成兩大部分基金即積累基金與消費基金
3、正確處理積累與消費的關(guān)系（板書）
�。�1）、含義： 積累→擴大再生產(chǎn)（非生產(chǎn)性基本建設(shè)、社會物質(zhì)儲備）→長遠
消費→個人消費、公共消費→眼前
�。�2）、關(guān)系：
對立→互為消長
統(tǒng)一→互相促進
�。�3）、正確處理積累與消費的關(guān)系的原則：
①、增加（V+M）實現(xiàn)積累與消費都有所增長
�、凇⒄_處理國家、集體、個人三者關(guān)系
讓學生閱讀第二頁小字部分，從而引出社會總產(chǎn)品
讓學生根據(jù)老師所講的討論并總結(jié)出怎樣才能增加國民收入
讓學生討論并總結(jié)出積累與消費二者的關(guān)系
課堂小結(jié)
通過本節(jié)課的學習使同學們了解了什么是
社會總產(chǎn)品？什么是國民收入？同時也知道了
按最終用途，國民收入分為用于積累和消費的
兩部分。重要的是使他們正確認識了積累和消
費的關(guān)系并且了解了正確處理積累和消費的關(guān)
系應(yīng)當遵循什么樣的原則。
課堂練習
讓學生討論：根據(jù)自己的所見所聞，談?wù)?/p>
應(yīng)該怎樣正確處理積累與消費的關(guān)系。
課后作業(yè)
練習冊有關(guān)本節(jié)課的內(nèi)容
板書設(shè)計
一、國民收入的分配
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用G表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值+勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=C+V=M→價值形式
2、國民收入（V+M）
�。�1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值
�。�2）、作用：
�。�3）、增加途徑：
�。�4）、分配：
3、正確處理積累與消費的關(guān)系
副板書：
既對立又統(tǒng)一即互為消長、互相促進
教學后記
財政稅收和納稅人 篇7
教學題目
第五課 財政稅收和納稅人
教學目標
一、知識要求
1、 通過教學使學生識記的知識
（1）、財政、預(yù)算、財政收支平衡、財政赤字的基本含義
�。�2）、我國財政收入和支出的范圍
（3）、稅收的基本含義
�。�4）、稅收的基本特征
�。�5）、納稅人的基本含義
�。�6）、個人所得稅的征稅范圍
2、 通過教學使學生理解的知識
�。�1）、正確處理積累與消費的關(guān)系原則
（2）、增加財政收入的重要意義
�。�3）、我國稅收的性質(zhì)
（4）、稅收在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用
�。�5）、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為，應(yīng)負法律責任
3、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析的問題
根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)增強依法納稅的意識、自覺納稅，依法行使納稅人的權(quán)利
二、能力要求
通過本課學習,培養(yǎng)學生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力以及調(diào)查研究的能力
1、 從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
2、 在處理積累和消費二者的關(guān)系上，強調(diào)在生產(chǎn)發(fā)展和國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累和消費都有所增長
3、 在預(yù)算及其執(zhí)行過程中，收支相抵是最理想的狀態(tài)，收大于支、節(jié)余過多或大于收，出現(xiàn)赤字對經(jīng)濟和社會發(fā)展都是不利的
4、 在教學中培養(yǎng)學生的調(diào)查研究的能力
三、思想覺悟要求
通過本課的學習，應(yīng)當使學生樹立實事求是的思想作風和以依法自覺納稅為榮的意識
1、 正確處理積累和消費的關(guān)系，要求積累基金和消費基金同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相一致
2、 稅收具有強制性、固定性、無償性的特點
課 題
國民收入的分配
教學目標
一、 知識要求
1、通過教學使學生理解的知識
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
2、 通過教學使學生能運用所學知識進行分析問題的能力根據(jù)我國稅收的性質(zhì)和作用，說明公民應(yīng)該增強依法納稅的意識，依法行使納稅人的權(quán)利
二、 能力要求
從國民收入的分配中可以看出，國民收入按最終用途分別用于積累和用于消費兩部分，而二者之間是對立統(tǒng)一的關(guān)系
教學重點
正確處理積累與消費關(guān)系的原則
教學難點
國民收入的概念
課時安排
1課時
講授類型
講授新課
講授方法
講授法、討論法、閱讀法
教學過程
教學內(nèi)容
備注
導入 新課
人類社會生產(chǎn)有四大環(huán)節(jié)即生產(chǎn)、分配、交換、消費，在第三、四課中我們了解了有關(guān)社會生產(chǎn)環(huán)節(jié)的知識，今天我們來了解有關(guān)社會產(chǎn)品分配的問題
講授新課
一、國民收入的分配（板書）
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用G表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值-勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=C+V+M→價值形式（板書）
2、國民收入（V+M）（板書）
（1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值(板書)
�。�2）、作用：（板書）
V+M：勞動者新創(chuàng)造的社會財富
V ：提高人民生活水平的能力
M ：擴大再生產(chǎn)的能力
�。�3）、增加途徑：（板書）
采用新技術(shù)、提高勞動生產(chǎn)率
�。�4）、分配：（板書）
�、龠^程：
初次分配→范圍：物質(zhì)生產(chǎn)部門
再分配： 范圍：全社會
用途：非物質(zhì)生產(chǎn)部門的重點建設(shè)、社會共同消費、集體福利、地區(qū)間協(xié)調(diào)發(fā)展、防止兩極分化、自然災(zāi)害
�、诮Y(jié)果：形成兩大部分基金即積累基金與消費基金
3、正確處理積累與消費的關(guān)系（板書）
�。�1）、含義： 積累→擴大再生產(chǎn)（非生產(chǎn)性基本建設(shè)、社會物質(zhì)儲備）→長遠
消費→個人消費、公共消費→眼前
�。�2）、關(guān)系：
對立→互為消長
統(tǒng)一→互相促進
�。�3）、正確處理積累與消費的關(guān)系的原則：
①、增加（V+M）實現(xiàn)積累與消費都有所增長
�、�、正確處理國家、集體、個人三者關(guān)系
讓學生閱讀第二頁小字部分，從而引出社會總產(chǎn)品
讓學生根據(jù)老師所講的討論并總結(jié)出怎樣才能增加國民收入
讓學生討論并總結(jié)出積累與消費二者的關(guān)系
課堂小結(jié)
通過本節(jié)課的學習使同學們了解了什么是
社會總產(chǎn)品？什么是國民收入？同時也知道了
按最終用途，國民收入分為用于積累和消費的
兩部分。重要的是使他們正確認識了積累和消
費的關(guān)系并且了解了正確處理積累和消費的關(guān)
系應(yīng)當遵循什么樣的原則。
課堂練習
讓學生討論：根據(jù)自己的所見所聞，談?wù)?/p>
應(yīng)該怎樣正確處理積累與消費的關(guān)系。
課后作業(yè)
練習冊有關(guān)本節(jié)課的內(nèi)容
板書設(shè)計
一、國民收入的分配
1、社會總產(chǎn)品→一國在一定時期內(nèi)→各部門各行業(yè)→實物形式
用G表現(xiàn)形式→社會總產(chǎn)值=生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價值+勞動者工資、獎金+留用再生產(chǎn)價值
=C+V=M→價值形式
2、國民收入（V+M）
�。�1）、含義： 實物形式：社會總產(chǎn)品-生產(chǎn)資料=凈產(chǎn)品
價值形式：社會總產(chǎn)值-生產(chǎn)資料價值=凈產(chǎn)值
（2）、作用：
�。�3）、增加途徑：
（4）、分配：
3、正確處理積累與消費的關(guān)系
副板書：
既對立又統(tǒng)一即互為消長、互相促進
教學后記
財政稅收和納稅人 篇8
第五課 財政稅收和納稅人復(fù)習學案
第一節(jié) 國民收入的分配與財政
一、國民收入的分配
1、我國80年代以前實行票證的根本原因： 。
2、社會總產(chǎn)品： 。
用貨幣來表示的社會總產(chǎn)品，就是 。
（注意：社會總產(chǎn)品是由物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來的，而不是由非物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來。）
3、國民收入： 。
�。ㄗ⒁猓簢袷杖胧莿趧诱咝聞�(chuàng)造的社會財富，它標志著一個國家在一定時期內(nèi) 和
的能力。
☆4、增加國民收入的最根本途徑： 。
☆5、國民收入按其最終用途可以分為兩類：
：① （主要部分，例如建工廠、修鐵路、開墾土地、興修水利）；
�、� （例如修建學校、醫(yī)院、劇場、體育館）；
③ （應(yīng)付戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等突發(fā)事件）。
：① ② 。
☆★6、積累和消費的關(guān)系：
�。�1）二者具有一致性。積累主要用于 ，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高 的基礎(chǔ) ；消費是生產(chǎn)發(fā)展的 ，也是促進生產(chǎn)發(fā)展的 ；
�。�2）二者又具有不一致性（矛盾）。在一定時期內(nèi)，國民收入的總量是既定的，積累和消費兩部分是 的關(guān)系。如果用于積累部分過多，會造成
；相反，消費部分過多，對生產(chǎn)成果“分光吃盡”， 。
☆★7、在國民收入的分配中，如何正確處理好積累與消費的關(guān)系？
�。�1） 。
積累的最低限（也即消費的最高限）是 ，積累的最高限（也即消費的最低限）是 。
（2） 。
積累基金必須同社會增加的 相一致，消費基金必須同全社會 數(shù)量相一致。
（3） 。
注意：在社會主義社會中，國民收入的分配不能由人們的主觀愿望決定，而要受客觀經(jīng)濟條件（就是上面的三點）的制約。所以上面三點又稱為處理積累和消費關(guān)系的原則或者是制約因素。
8、判斷消費和積累是否合理安排的標準：能否使經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平改善相互促進。
二、財政收入和支出
1、財政就是國家的 ，是國家憑借 而進行的社會產(chǎn)品分配。其本質(zhì)是一種以國家為主體，在社會范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。
2、國家財政是通過 實現(xiàn)的。
�、�、預(yù)算是 。是國家的 ，
是國家財政的 。決算是 。
⑵、預(yù)算體系：① ；②
�、�、預(yù)算包括 和 ，這是國家參與社會產(chǎn)品分配的兩個方面。
3、財政收入來源：⑴ （最主要形式）；⑵ ；⑶ ；⑷ 。 這四種簡稱： 、 、 、 。
�。ㄗ⒁猓憾愂张c其他財政收入形式的區(qū)別！請參見高中政治）
4、財政支出
⑴、財政支出的作用：①、通過財政資金的分配， 得以實現(xiàn)；②、財政支出規(guī)定了 ，也可以反映 。
�、�、財政支出按具體用途，分為① ；② ；③ ；④ 。
☆★5、財政收支平衡與財政赤字：
⑴、財政收支最理想的狀態(tài)應(yīng)該是 。因為這時， 。
�、佟⑷绻沾笥谥�，節(jié)余過多，意味著 ，
對 不利。
�、凇⑷绻招∮谥�，意味著 ，這種狀況必須控制在一定范圍內(nèi)，否則，可能導致 的不平衡，引發(fā) 。
�、�、財政赤字，是指 的經(jīng)濟現(xiàn)象。國家彌補財政赤字的主要方法： 。
�。ㄗ⒁猓簩Α柏斦嘧帧钡恼_認識，請參見高中政治）
�、�、在經(jīng)濟的實際運行中，財政收支完全相等的情況幾乎是不存在的。這是因為
。
�、恰⒇斦罩胶�，是指 ，或者 。
☆★三、財政的巨大作用
☆★1、財政的巨大作用：（重點理解掌握）
第一： 。
第二： 。
第三： 。
第四： 。
第五： 。
（注意：財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，是否是否財政收入越多越好呢？）
☆2、影響財政收入的因素：
⑴、 對財政的影響是基礎(chǔ)性的。故要增加財政收入，必須努力 。
⑵、在一定時期，由于國民收入一定，國家的 政策也會影響國家的財政收入。
�、�、在國民收入一定的情況下，如果國家集中的財政收入過多，會直接減少 的收入，對 產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙 。
�、�、在國民收入一定的情況下，如果國家集中的財政收入過少，會直接減少 的支出，降低 ，最終也將不利于 。
所以，必須從 綜合考慮，在保證 的基礎(chǔ)上，實現(xiàn) 。
第二節(jié) 稅收與納稅人
四、稅收及其基本特征
1、稅收是 的基本形式。
馬克思：賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。(稅收是國家為實現(xiàn)各項職能服務(wù)的)。
☆2、稅收的基本特征 、 、 。
列寧：所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（體現(xiàn)稅收的 ）。
☆3、稅收的三個基本特征之間的關(guān)系。
首先， ；
其次， 。
總之， 。
4、主要違反稅法的行為：
（1） ：方式： 。
表現(xiàn)： 。
�。�2） ：方式： 。
�。�3） ：方式： 。
集中表現(xiàn)： 。
�。▏彝硕惖哪康模汗膭钇髽I(yè)增加出口）
�。�4） ：方式： 。
五、我國稅收的性質(zhì)和作用
1、稅收的共性：都是取得財政收入的基本形式，都是國家為實現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以 為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是 ，稅款都是 。
☆★2、我國稅收的性質(zhì)： 。
新型的根本原因：我國是人民民主專政的社會主義國家。
�、�、稅收主要來源是 。
稅收的增長主要依靠 。
稅收體現(xiàn)的關(guān)系 。
�、�、從稅收的用途看， 是其最終受益者。
☆★3、作用：（注意與財政作用區(qū)別開來）
（1） 。
�。�2） 。
（國家以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。）
（3） 。
六、依法納稅是公民的基本義務(wù)：
1、納稅人： 。
一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由 決定。
2、主要稅種：
⑴、增值稅：
征稅對象： 。
計稅方法： 。
這種計稅方法的作用： 。
⑵、營業(yè)稅：
征稅對象： 。
作用： 。
�。I業(yè)稅不受企業(yè)盈虧的影響）
⑶、消費稅：
征稅對象： 。（注意p26的征稅范圍）
作用： ；
。
⑷、企業(yè)所得稅：
征稅對象： 。
作用： 。
⑸、個人所得稅：
征稅對象： 。（注意p27的征稅范圍）
作用： 。
�。ㄗ⒁猓簜�人所得稅的計算方法）
☆★3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
�、�、“納稅人意識”的基本含義：① ；② 。
�、�、增強納稅人的義務(wù)意識，自覺納稅：（為什么？）
①、從我國稅收性質(zhì)看：我國是社會主義國家，我國稅收的性質(zhì)是 ，
是稅收的最終受益者。
②、從稅收作用看： 是組織財政收入的基本形式，國家各種職能的實現(xiàn)，必須以各種稅收做物質(zhì)保證。
�、�、從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利和義務(wù)是 ，每個公民都享受著國家提供的各項服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔義務(wù)。自覺納稅也是公民的社會責任感和主人翁地位的體現(xiàn)。
�、�、從法律角度看：稅收具有 ，負有納稅以外而不納稅，就要受到法律的制裁。
�、�、增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人權(quán)利。
（積極關(guān)注 ，監(jiān)督 。）
�、取⒃谖覈F(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接納稅人，但人人都應(yīng)該具有納稅人意識。
附：財政政策與貨幣政策的區(qū)別和聯(lián)系
區(qū)別：（1）含義不同。財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施。主要包括貸與不貸、貸多貸少、利率升降等。
�。�2）內(nèi)容不同。凡是有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國庫券，國家規(guī)定按較高的保護價收購糧食，政府的公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財政政策，而和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。
�。�3）政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
聯(lián)系：二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標都是為了實現(xiàn)社會總需求和社會總供給的平衡，以保持國民經(jīng)濟適度快速增長。
第五課 財政稅收和納稅人綜合練習
一.單項選擇題：
1.通常情況下，在財政預(yù)算中，收支平衡是最理想的狀態(tài)，這是因為( )
�、偈罩胶猓砻髫斦Y金得到了最充分的利用 ②如果節(jié)余過多，社會出現(xiàn)總需求大于總供給的局面 ③如果財政出現(xiàn)赤字，一定會出現(xiàn)通貨膨脹 ④收支平衡，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)一定會得到優(yōu)化
a.①② b.③④ c.②③ d.①④
2.過去我們治理通貨膨脹，主要運用適度從緊的貨幣政策進行調(diào)控；現(xiàn)在我們治理通貨緊縮，主要運用積極的財政政策以拉動內(nèi)需。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標是( )
a.解決社會總供給落后于總需求的矛盾，抑制過快消費
b.解決社會總需求落后于總供給的矛盾，控制經(jīng)濟過熱增長
c.實現(xiàn)總量平衡，保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展
d.擴大國家財政收入，促進經(jīng)濟增長
3.國民收入是衡量一國經(jīng)濟發(fā)展的重要指標，它是指一定時期內(nèi)( )
①物質(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的總和 ②物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門的全部產(chǎn)品 ③社會總產(chǎn)品扣除同期消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分 ④社會總產(chǎn)值減去同期消耗的生產(chǎn)資料的價值
a.①② b.③④ c.①②③ d.②③④
4.李某承包了一家工廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入作集資款入帳等手法，不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動資金，投入生產(chǎn)。李某的行為屬于( )
a.偷稅 b.騙稅 c.欠稅 d.抗稅
5.后經(jīng)群眾舉報，人民檢察院經(jīng)過縝密偵查，一舉破案，對李某依法提起公訴，李某可能會受到如下法律處罰( )
①追繳稅款 ②處以罰金 ③刑事處罰 ④取消承包資格
a.①② b.①②③ c.②③ d.③④
6.由這件事，我們應(yīng)得到以下啟示( )
�、俣愂站哂袕娭菩� ②依法納稅是公民的基本義務(wù) ③每個公民都要自覺納稅 ④要正確行使納稅人的權(quán)利
a.①②③ b.②③④ c.①② d.①③
二.不定項選擇題：
7.近年來，我國一些企業(yè)亂漲工資、亂發(fā)獎金，職工的平均工資增長率高于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率的增長，從而造成消費基金增長過快，這違背了（ ）
a.生產(chǎn)是分配的前提和基礎(chǔ) b.國民收入分配要統(tǒng)籌兼顧，處理好國家、企業(yè)、個人之間關(guān)系
c.按勞分配和效率優(yōu)先的原則 d.正確處理勞動生產(chǎn)率與價值量
8.（XX年江蘇卷31）對個人所得稅的正確認識應(yīng)該是（ ）
a.個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用
b.依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)
c.每個有正當收入的公民都應(yīng)繳納個人所得稅
d.每個公民的所有收人都在納稅范圍
三.簡答題：
9.材料一：某飲食娛樂酒樓老板在地方稅務(wù)局追查該店的假賬時，不但逃避檢查，還伙同店員毆傷了二名稅務(wù)人員。
材料二：某企業(yè)經(jīng)理不僅本人堅持按章納稅，而且教育本企業(yè)其它工作人員主動納稅。幾年以來，無一人偷稅、逃稅。
�。�1）上述兩材料各反映了什么問題? （2）簡要回答稅收的作用、性質(zhì)，并用權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系分析依法納稅的必要性。
四.辨析題：
10.發(fā)行國債既能增加國家財政收入，又可以促進經(jīng)濟發(fā)展，國債發(fā)行越多越好
五.論述題：
11.材料一：
稅目
稅率（稅額）
稅目
稅率（稅額）
一、 煙
1.甲類卷煙
2.乙類卷煙
45%
40%
四、護膚護發(fā)品
五、貴重首飾及珠寶玉石
六、鞭炮、焰火
17%
10%
15%
二、 酒與酒精
1. 糧食
2. 啤酒
3. 酒精
25%
220%/噸
5%
七、汽油
八、柴油
九、汽車輪胎
十、摩托車
0.2%
0.1%
10%
10%
三、化妝品
30%
十一、小汽車
3%~~8%
材料二：稅收收入是國家按稅法的規(guī)定而取得的財政收入。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。我國的稅收占國家財政收入的90%以上，是財政收入的最主要形式。
材料三：XX年中央預(yù)算草案的匯總情況是：XX年全國財政收入28828億元，增加2858億元，增長11％，與國民經(jīng)濟保持了同步增長。XX年，中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金及長期建設(shè)國債資金，合計達到1754億元。主要用于經(jīng)濟社會發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)：一是加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和重大水利項目建設(shè)，支持糧食生產(chǎn)，改善農(nóng)村生活條件；二是加大對基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生體系、公檢法設(shè)施、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護等方面的投入；三是支持西部開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地調(diào)整改造和中部地區(qū)崛起，支持老、少、邊、窮地區(qū)加快發(fā)展；四是加強邊境國防安全、能源安全、反恐安全的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；五是需要國債資金支持青藏鐵路、南水北調(diào)、治淮工程等在建重大項目。
應(yīng)用經(jīng)濟學知識根據(jù)上述材料回答：
�、挪牧弦徽f明征的是哪一種稅？征收這種稅的意義是什么？
�、撇牧隙筒牧先謩e說明了什么經(jīng)濟學道理？
�、遣牧隙筒牧先年P(guān)系是什么？
第五課 財政稅收和納稅人綜合練習
參考答案
一.單項選擇題：
1.a 2.c 3.b 4.a 5.b 6.c
二.不定項選擇題：
7.a、b 8. a、b
三.簡答題：
9.（1）①材料一表明，酒店老板的行為是偷稅、抗稅，應(yīng)受到法律的懲罰。②材料二表明，該企業(yè)經(jīng)理作為一個公民，有很強的納稅意識、主人翁意識和社會責任感。
�。�2）①稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。②我國社會主義國家的性質(zhì)決定了我國稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。③公民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性。公民在享受國家提供的種種社會服務(wù)的同時，要履行依法納稅的義務(wù)。偷稅、欠稅、騙稅和抗稅都是違法行為，應(yīng)負法律責任；每個公民在依法納稅的同時，也有義務(wù)同這些違法犯罪現(xiàn)象作斗爭。
四.辨析題：
10.（1）發(fā)行國債是國家財政收入的一種形式。當前，國家適當增加國債發(fā)行，用于經(jīng)濟建設(shè)，特別是用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和西部大開發(fā)，對經(jīng)濟的發(fā)展可以起到促進作用。
�。�2）經(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財政收入，必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的綜合經(jīng)濟實力。
（3）國債發(fā)行要適量，要考慮償還能力，使用方向要正確。否則，對經(jīng)濟發(fā)展會造成不利影響。因此，籠統(tǒng)地說發(fā)行國債越多越好是不科學的。
五.論述題：
11.⑴消費稅。征收消費稅可以合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，調(diào)節(jié)、引導投資流向，保證國家財政收入。對某些特殊消費品征收消費稅，還具有保護人民身體健康、穩(wěn)定社會秩序，保護生態(tài)環(huán)境的作用。
�、撇牧隙f明稅收是最穩(wěn)定、最可靠、最基本的財政收入形式。國家必須依法征稅，單位和個人應(yīng)依法納稅。材料三說明隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入穩(wěn)步增長，還說明了財政對保證國家經(jīng)濟建設(shè)、促進文化教育事業(yè)的發(fā)展、實現(xiàn)共同富裕都發(fā)揮了積極的作用。
⑶材料二和三的關(guān)系是：①只有依法納稅，才能保證國家財政收入的穩(wěn)定；只有穩(wěn)定的財政收入，才能保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高，實現(xiàn)民族的團結(jié)和人民的共同富裕。②材料二和材料三也說明我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民的新型稅收。說明了稅收和財政在國家經(jīng)濟建設(shè)中的重要地位和作用。
財政稅收和納稅人 篇9
第五課 財政稅收和納稅人復(fù)習提綱
第一節(jié)國民收入的分配與財政
一、國民收入的分配
1、我國80年代以前實行票證的根本原因： 。
2、社會總產(chǎn)品： 。
用貨幣來表示的社會總產(chǎn)品，就是 。
（注意：社會總產(chǎn)品是由物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來的，而不是由非物質(zhì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)出來。）
3、國民收入： 。
�。�注意：國民收入是勞動者新創(chuàng)造的社會財富，它標志著一個國家在一定時期內(nèi) 和
的能力。
☆4、增加國民收入的最根本途徑： 。
☆5、國民收入按其最終用途可以分為兩類：
�。孩� （主要部分，例如建工廠、修鐵路、開墾土地、興修水利）；
�、� （例如修建學校、醫(yī)院、劇場、體育館）；
�、� （應(yīng)付戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等突發(fā)事件）。
�。孩� ② 。
☆★6、積累和消費的關(guān)系：
（1）二者具有一致性。積累主要用于 ，而生產(chǎn)的發(fā)展是提高 的基礎(chǔ) ；消費是生產(chǎn)發(fā)展的 ，也是促進生產(chǎn)發(fā)展的 ；
（2）二者又具有不一致性（矛盾）。在一定時期內(nèi)，國民收入的總量是既定的，積累和消費兩部分是 的關(guān)系。如果用于積累部分過多，會造成
；相反，消費部分過多，對生產(chǎn)成果“分光吃盡”， 。
☆★7、在國民收入的分配中，如何正確處理好積累與消費的關(guān)系？
�。�1） 。
積累的最低限（也即消費的最高限）是 ，積累的最高限（也即消費的最低限）是 。
�。�2） 。
積累基金必須同社會增加的 相一致，消費基金必須同全社會 數(shù)量相一致。
�。�3） 。
注意：在社會主義社會中，國民收入的分配不能由人們的主觀愿望決定，而要受客觀經(jīng)濟條件（就是上面的三點）的制約。所以上面三點又稱為處理積累和消費關(guān)系的原則或者是制約因素。
8、判斷消費和積累是否合理安排的標準：能否使經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平改善相互促進。
二、財政收入和支出
1、財政就是國家的 ，是國家憑借 而進行的社會產(chǎn)品分配。其本質(zhì)是一種以國家為主體，在社會范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系。
2、國家財政是通過 實現(xiàn)的。
⑴、預(yù)算是 。是國家的 ，
是國家財政的 。決算是 。
⑵、預(yù)算體系：① ；②
⑶、預(yù)算包括 和 ，這是國家參與社會產(chǎn)品分配的兩個方面。
3、財政收入來源：⑴ （最主要形式）；⑵ ；⑶ ；⑷ 。 這四種簡稱： 、 、 、 。
（注意：稅收與其他財政收入形式的區(qū)別！請參見高中政治）
4、財政支出
⑴、財政支出的作用：①、通過財政資金的分配， 得以實現(xiàn)；②、財政支出規(guī)定了 ，也可以反映 。
⑵、財政支出按具體用途，分為① ；② ；③ ；④ 。
☆★5、財政收支平衡與財政赤字：
⑴、財政收支最理想的狀態(tài)應(yīng)該是 。因為這時， 。
①、如果收大于支，節(jié)余過多，意味著 ，
對 不利。
②、如果收小于支，意味著 ，這種狀況必須控制在一定范圍內(nèi)，否則，可能導致 的不平衡，引發(fā) 。
③、財政赤字，是指 的經(jīng)濟現(xiàn)象。國家彌補財政赤字的主要方法： 。
（注意：對“財政赤字”的正確認識，請參見高中政治）
⑵、在經(jīng)濟的實際運行中，財政收支完全相等的情況幾乎是不存在的。這是因為
。
⑶、財政收支平衡，是指 ，或者 。
☆★三、財政的巨大作用
☆★1、財政的巨大作用：（重點理解掌握）
第一： 。
第二： 。
第三： 。
第四： 。
第五： 。
（注意：財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，是否是否財政收入越多越好呢？）
☆2、影響財政收入的因素：
�、拧� 對財政的影響是基礎(chǔ)性的。故要增加財政收入，必須努力 。
�、�、在一定時期，由于國民收入一定，國家的 政策也會影響國家的財政收入。
①、在國民收入一定的情況下，如果國家集中的財政收入過多，會直接減少 的收入，對 產(chǎn)生不利影響，最終也將阻礙 。
�、凇⒃趪袷杖胍欢ǖ那闆r下，如果國家集中的財政收入過少，會直接減少 的支出，降低 ，最終也將不利于 。
所以，必須從 綜合考慮，在保證 的基礎(chǔ)上，實現(xiàn) 。
第二節(jié) 稅收與納稅人
四、稅收及其基本特征
1、稅收是 的基本形式。
馬克思：賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。(稅收是國家為實現(xiàn)各項職能服務(wù)的)。
☆2、稅收的基本特征 、 、 。
列寧：所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。（體現(xiàn)稅收的 ）。
☆3、稅收的三個基本特征之間的關(guān)系。
首先， ；
其次， 。
總之， 。
4、主要違反稅法的行為：
（1） ：方式： 。
表現(xiàn)： 。
（2） ：方式： 。
�。�3） ：方式： 。
集中表現(xiàn)： 。
（國家退稅的目的：鼓勵企業(yè)增加出口）
�。�4） ：方式： 。
五、我國稅收的性質(zhì)和作用
1、稅收的共性：都是取得財政收入的基本形式，都是國家為實現(xiàn)其職能服務(wù)的。都具有共同的基本特征，都是以 為前提的分配關(guān)系，分配的主體都是 ，稅款都是 。
☆★2、我國稅收的性質(zhì)： 。
新型的根本原因：我國是人民民主專政的社會主義國家。
�、�、稅收主要來源是 。
稅收的增長主要依靠 。
稅收體現(xiàn)的關(guān)系 。
⑵、從稅收的用途看， 是其最終受益者。
☆★3、作用：（注意與財政作用區(qū)別開來）
�。�1） 。
�。�2） 。
（國家以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的快速健康發(fā)展。）
�。�3） 。
六、依法納稅是公民的基本義務(wù)：
1、納稅人： 。
一個經(jīng)濟單位或個人是否成為納稅人，由 決定。
2、主要稅種：
⑴、增值稅：
征稅對象： 。
計稅方法： 。
這種計稅方法的作用： 。
⑵、營業(yè)稅：
征稅對象： 。
作用： 。
�。I業(yè)稅不受企業(yè)盈虧的影響）
⑶、消費稅：
征稅對象： 。（注意P26的征稅范圍）
作用： ；
。
⑷、企業(yè)所得稅：
征稅對象： 。
作用： 。
⑸、個人所得稅：
征稅對象： 。（注意P27的征稅范圍）
作用： 。
（注意：個人所得稅的計算方法）
☆★3、依法納稅是公民的基本義務(wù)
⑴、“納稅人意識”的基本含義：① ；② 。
⑵、增強納稅人的義務(wù)意識，自覺納稅：（為什么？）
①、從我國稅收性質(zhì)看：我國是社會主義國家，我國稅收的性質(zhì)是 ，
是稅收的最終受益者。
②、從稅收作用看： 是組織財政收入的基本形式，國家各種職能的實現(xiàn)，必須以各種稅收做物質(zhì)保證。
③、從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：在我國，公民的權(quán)利和義務(wù)是 ，每個公民都享受著國家提供的各項服務(wù)，享受服務(wù)就必須承擔義務(wù)。自覺納稅也是公民的社會責任感和主人翁地位的體現(xiàn)。
④、從法律角度看：稅收具有 ，負有納稅以外而不納稅，就要受到法律的制裁。
⑶、增強納稅人的權(quán)利意識，行使納稅人權(quán)利。
�。ǚe極關(guān)注 ，監(jiān)督 。）
⑷、在我國現(xiàn)有稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，不一定每個公民都是直接納稅人，但人人都應(yīng)該具有納稅人意識。
附：財政政策與貨幣政策的區(qū)別和聯(lián)系
區(qū)別：（1）含義不同。財政政策是指政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。貨幣政策是指一國中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應(yīng)的政策措施。主要包括貸與不貸、貸多貸少、利率升降等。
（2）內(nèi)容不同。凡是有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國庫券，國家規(guī)定按較高的保護價收購糧食，政府的公共工程或商品與勞務(wù)的投資的多少等都屬于財政政策，而和銀行有關(guān)的一系列政策，如利率的調(diào)整則屬于貨幣政策。
（3）政策的制定者不同。財政政策是由國家制定的，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過。而貨幣政策是由中央銀行直接制定的。
聯(lián)系：二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標都是為了實現(xiàn)社會總需求和社會總供給的平衡，以保持國民經(jīng)濟適度快速增長。
第五課 財政稅收和納稅人綜合練習
一.單項選擇題：
1.通常情況下，在財政預(yù)算中，收支平衡是最理想的狀態(tài)，這是因為( )
�、偈罩胶�，表明財政資金得到了最充分的利用 ②如果節(jié)余過多，社會出現(xiàn)總需求大于總供給的局面 ③如果財政出現(xiàn)赤字，一定會出現(xiàn)通貨膨脹 ④收支平衡，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)一定會得到優(yōu)化
A.①② B.③④ C.②③ D.①④
2.過去我們治理通貨膨脹，主要運用適度從緊的貨幣政策進行調(diào)控；現(xiàn)在我們治理通貨緊縮，主要運用積極的財政政策以拉動內(nèi)需。這兩種宏觀調(diào)控手段的共同目標是( )
A.解決社會總供給落后于總需求的矛盾，抑制過快消費
B.解決社會總需求落后于總供給的矛盾，控制經(jīng)濟過熱增長
C.實現(xiàn)總量平衡，保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速健康發(fā)展
D.擴大國家財政收入，促進經(jīng)濟增長
3.國民收入是衡量一國經(jīng)濟發(fā)展的重要指標，它是指一定時期內(nèi)( )
�、傥镔|(zhì)生產(chǎn)部門所生產(chǎn)的物質(zhì)資料的總和 ②物質(zhì)生產(chǎn)部門和非物質(zhì)生產(chǎn)部門的全部產(chǎn)品 ③社會總產(chǎn)品扣除同期消耗的生產(chǎn)資料后剩余的部分 ④社會總產(chǎn)值減去同期消耗的生產(chǎn)資料的價值
A.①② B.③④ C.①②③ D.②③④
4.李某承包了一家工廠，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入作集資款入帳等手法，不納稅，用這部分錢作為企業(yè)的流動資金，投入生產(chǎn)。李某的行為屬于( )
A.偷稅 B.騙稅 C.欠稅 D.抗稅
5.后經(jīng)群眾舉報，人民檢察院經(jīng)過縝密偵查，一舉破案，對李某依法提起公訴，李某可能會受到如下法律處罰( )
�、僮防U稅款 ②處以罰金 ③刑事處罰 ④取消承包資格
A.①② B.①②③ C.②③ D.③④
6.由這件事，我們應(yīng)得到以下啟示( )
�、俣愂站哂袕娭菩� ②依法納稅是公民的基本義務(wù) ③每個公民都要自覺納稅 ④要正確行使納稅人的權(quán)利
A.①②③ B.②③④ C.①② D.①③
二.不定項選擇題：
7.近年來，我國一些企業(yè)亂漲工資、亂發(fā)獎金，職工的平均工資增長率高于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率的增長，從而造成消費基金增長過快，這違背了（ ）
A.生產(chǎn)是分配的前提和基礎(chǔ) B.國民收入分配要統(tǒng)籌兼顧，處理好國家、企業(yè)、個人之間關(guān)系
C.按勞分配和效率優(yōu)先的原則 D.正確處理勞動生產(chǎn)率與價值量
8.（2004年江蘇卷31）對個人所得稅的正確認識應(yīng)該是（ ）
A.個人所得稅對調(diào)節(jié)個人收入、增加財政收入有重要作用
B.依法繳納個人所得稅是公民的基本義務(wù)
C.每個有正當收入的公民都應(yīng)繳納個人所得稅
D.每個公民的所有收人都在納稅范圍
三.簡答題：
9.材料一：某飲食娛樂酒樓老板在地方稅務(wù)局追查該店的假賬時，不但逃避檢查，還伙同店員毆傷了二名稅務(wù)人員。
材料二：某企業(yè)經(jīng)理不僅本人堅持按章納稅，而且教育本企業(yè)其它工作人員主動納稅。幾年以來，無一人偷稅、逃稅。
�。�1）上述兩材料各反映了什么問題?
（2）簡要回答稅收的作用、性質(zhì)，并用權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系分析依法納稅的必要性。
四.辨析題：
10.發(fā)行國債既能增加國家財政收入，又可以促進經(jīng)濟發(fā)展，國債發(fā)行越多越好
五.論述題：
11.材料一：
稅目
稅率（稅額）
稅目
稅率（稅額）
一、 煙
1.甲類卷煙
2.乙類卷煙
45%
40%
四、護膚護發(fā)品
五、貴重首飾及珠寶玉石
六、鞭炮、焰火
17%
10%
15%
二、 酒與酒精
1. 糧食
2. 啤酒
3. 酒精
25%
220%/噸
5%
七、汽油
八、柴油
九、汽車輪胎
十、摩托車
0.2%
0.1%
10%
10%
三、化妝品
30%
十一、小汽車
3%~~8%
材料二：稅收收入是國家按稅法的規(guī)定而取得的財政收入。它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。我國的稅收占國家財政收入的90%以上，是財政收入的最主要形式。
材料三：2005年中央預(yù)算草案的匯總情況是：2005年全國財政收入28828億元，增加2858億元，增長11％，與國民經(jīng)濟保持了同步增長。2005年，中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金及長期建設(shè)國債資金，合計達到1754億元。主要用于經(jīng)濟社會發(fā)展薄弱環(huán)節(jié)：一是加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和重大水利項目建設(shè)，支持糧食生產(chǎn)，改善農(nóng)村生活條件；二是加大對基礎(chǔ)教育、公共衛(wèi)生體系、公檢法設(shè)施、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護等方面的投入；三是支持西部開發(fā)、東北地區(qū)等老工業(yè)基地調(diào)整改造和中部地區(qū)崛起，支持老、少、邊、窮地區(qū)加快發(fā)展；四是加強邊境國防安全、能源安全、反恐安全的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；五是需要國債資金支持青藏鐵路、南水北調(diào)、治淮工程等在建重大項目。
應(yīng)用經(jīng)濟學知識根據(jù)上述材料回答：
�、挪牧弦徽f明征的是哪一種稅？征收這種稅的意義是什么？
�、撇牧隙筒牧先謩e說明了什么經(jīng)濟學道理？
�、遣牧隙筒牧先年P(guān)系是什么？
第五課 財政稅收和納稅人綜合練習
參考答案
一.單項選擇題：
1.A 2.C 3.B 4.A 5.B 6.C
二.不定項選擇題：
7.A、B 8. A、B
三.簡答題：
9.（1）①材料一表明，酒店老板的行為是偷稅、抗稅，應(yīng)受到法律的懲罰。②材料二表明，該企業(yè)經(jīng)理作為一個公民，有很強的納稅意識、主人翁意識和社會責任感。
�。�2）①稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力依法無償取得財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。②我國社會主義國家的性質(zhì)決定了我國稅收是取之于民，用之于民的新型稅收。③公民的權(quán)利和義務(wù)具有一致性。公民在享受國家提供的種種社會服務(wù)的同時，要履行依法納稅的義務(wù)。偷稅、欠稅、騙稅和抗稅都是違法行為，應(yīng)負法律責任；每個公民在依法納稅的同時，也有義務(wù)同這些違法犯罪現(xiàn)象作斗爭。
四.辨析題：
10.（1）發(fā)行國債是國家財政收入的一種形式。當前，國家適當增加國債發(fā)行，用于經(jīng)濟建設(shè)，特別是用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和西部大開發(fā)，對經(jīng)濟的發(fā)展可以起到促進作用。
�。�2）經(jīng)濟發(fā)展水平對國家財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財政收入，必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的綜合經(jīng)濟實力。
�。�3）國債發(fā)行要適量，要考慮償還能力，使用方向要正確。否則，對經(jīng)濟發(fā)展會造成不利影響。因此，籠統(tǒng)地說發(fā)行國債越多越好是不科學的。
五.論述題：
11.⑴消費稅。征收消費稅可以合理地調(diào)節(jié)消費行為，抑制超前消費，調(diào)節(jié)、引導投資流向，保證國家財政收入。對某些特殊消費品征收消費稅，還具有保護人民身體健康、穩(wěn)定社會秩序，保護生態(tài)環(huán)境的作用。
⑵材料二說明稅收是最穩(wěn)定、最可靠、最基本的財政收入形式。國家必須依法征稅，單位和個人應(yīng)依法納稅。材料三說明隨著國家經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入穩(wěn)步增長，還說明了財政對保證國家經(jīng)濟建設(shè)、促進文化教育事業(yè)的發(fā)展、實現(xiàn)共同富裕都發(fā)揮了積極的作用。
�、遣牧隙腿年P(guān)系是：①只有依法納稅，才能保證國家財政收入的穩(wěn)定；只有穩(wěn)定的財政收入，才能保證國家經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高，實現(xiàn)民族的團結(jié)和人民的共同富裕。②材料二和材料三也說明我國稅收的性質(zhì)是取之于民，用之于民的新型稅收。說明了稅收和財政在國家經(jīng)濟建設(shè)中的重要地位和作用。
財政稅收和納稅人 篇10
第五課 財政稅收和納稅人 精品學案第一部分：自學提綱：財政：1、社會總產(chǎn)品—社會總產(chǎn)值—國民收入的含義和關(guān)系。2、如何認識國民收入?3、國民收入是如何分配的？4、怎樣正確處理積累和消費的關(guān)系？5、什么是財政？如何實現(xiàn)？財政收入和支出包括哪些方面？什么是財政收支平衡和財政赤字？6、財政的作用有哪些？7、怎樣才能更好地發(fā)揮財政的作用？稅收：1、什么是稅收？稅收有什么特征？2、違反稅法的行為有些什么？3、我國稅收的性質(zhì)是什么？我國稅收的作用是什么？4、什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？5、為什么要增收消費稅？個人所得稅的征收有什么意義？第二部分：基本概念、基本觀點、基本理論▲社會總產(chǎn)品：一個國家在一定時期內(nèi)（通常是一年），由各部門各行業(yè)的勞動者生產(chǎn)出來的（ ）總合。（生產(chǎn)成果的物質(zhì)形態(tài)，即使用價值形態(tài)）▲社會總產(chǎn)值：用（ ）來表示的社會總產(chǎn)品。（貨幣形態(tài)，價值形態(tài)）▲國民收入：國民收入=社會總產(chǎn)品（社會總產(chǎn)值）-消費掉的生產(chǎn)資料（消費掉的生產(chǎn)資料價值）。所剩余的那部分凈值。學科內(nèi)綜合：▲國民生產(chǎn)總值（gnp）：是指一國在一定時期（通常為一年）內(nèi)，所有部門生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和（ ）的貨幣表現(xiàn)�！鴩鴥�(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）：指一國在一定時期（通常為一年）內(nèi)，在其領(lǐng)土范圍內(nèi)，本國居民和（ ）生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量的貨幣表現(xiàn)。比較：①gnp、gdp與國民收入的異同：②比較大�。骸斦簢业模� ）和支出�！A(yù)算：是國家的基本財政計劃，它是國家（ ）的主要環(huán)節(jié)�！斦杖耄簢彝ㄟ^一定的形式和渠道集中起來的資金。財政收入可以分為（ ）收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入和其他收入（稅、利、債、費四種形式）。▲財政支出：國家（ ）支出的財政資金�！斦罩胶猓菏侵府斈陣邑斦杖氲扔谥С觯蚴杖耄ā 。┲С�、略有節(jié)余�！斦嘧郑菏侵府斈曦斦杖耄ā 。┲С觥⒊霈F(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。 關(guān)于國民收入▲含義：高考資源網(wǎng)▲國民收入的意義：國民收入是勞動者新創(chuàng)造的財富，它標志一個國家在一定時期內(nèi)擴大再生產(chǎn)和提高（ ）水平的能力。▲增加國民收入途徑：只有在社會生產(chǎn)過程中廣泛應(yīng)用新的科學技術(shù)、提高（ ）實現(xiàn)國民收入的迅速增加�！鴩袷杖肴绾畏峙洌簢袷杖虢�(jīng)過復(fù)雜的分配過程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于（ ）一部分用于消費。用于積累部分：包括用于擴大（ ）（主要內(nèi)容）、非生產(chǎn)性基本建設(shè)和社會物質(zhì)貯備。用于消費的部分：包括個人消費和（ ）�！镏貞c市用于下崗職工再就業(yè)培訓，社會保障支出屬（ ）消費；是國家履行（ ）的職能�！鯓诱_處理積累和消費的關(guān)系？在國民收入分配中，正確處理積累與消費的關(guān)系：①、積累與消費具有互相促進的一面，也有不一致的一面。②、在生產(chǎn)發(fā)展、國民收入增加的基礎(chǔ)上，積累部分和消費部分都應(yīng)有所（ ）。③、積累基金和消費基金必須同國民收入的物質(zhì)構(gòu)成相（ ）。④社會主義國民收入的分配必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關(guān)系�！幚矸e累與消費的關(guān)系中注意：積累的最低限是使生產(chǎn)規(guī)模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。積累基金必須同社會增加的生產(chǎn)資料相一致；消費基金必須同社會的消費資料數(shù)量相一致。國民收入的分配受客觀經(jīng)濟條件的制約。▲思考：某國在某年預(yù)算中，用于積累的投入比上年增加百分之八，實際上該國當年生產(chǎn)資料的實際生產(chǎn)能力比上年增加了百分之二。問：會產(chǎn)生什么結(jié)果？答案：積累基金超過了生產(chǎn)資料的增長，就會導致生產(chǎn)資料供不應(yīng)求，價格上漲，在建工程不能按期完成，現(xiàn)有企業(yè)生產(chǎn)資料短缺。 關(guān)于財政▲國家財政：就是國家的收入和支出，是國家憑借政治（ ）而進行的社會產(chǎn)品分配，它在本質(zhì)上是一種分配關(guān)系，是一種以（ �。橹黧w，在社會范圍內(nèi)集中的分配關(guān)系�！鴩邑斦峭ㄟ^預(yù)算實現(xiàn)的，它包括財政收入和（ ）�！锷虾Ｊ杏糜诳萍佳邪l(fā)的經(jīng)費（r＆d）是財政投入，科技將會為gdp的增長作出貢獻，這是重慶市實施“科教興市”的體現(xiàn)，充分發(fā)揮資本資源的作用�！斦木薮笞饔茫孩佟 �。（財政是實現(xiàn)國家宏觀調(diào)空的手段之一）②、國家通過財政可以促進經(jīng)濟發(fā)展。（國家通過財政數(shù)量、方向控制，有利于實現(xiàn)社會總需求和總供給的平衡及結(jié)構(gòu)優(yōu)化，保證國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速、健康發(fā)展）③、財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。④、財政有利于人民生活水平的提高。⑤、財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證�！镓斦c國家政權(quán)的關(guān)系：▲影響財政收入的因素：主要是（ �。┖头峙湔摺＝�(jīng)濟發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的，要增加財政收入必須努力發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的經(jīng)濟實力。國家獲得財政收入必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，保證國家財政收入的穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高�！伎迹何覈鴩邑斦窃蕉嘣胶眠�是越少越好？18、關(guān)于稅收：▲稅收：是國家為實現(xiàn)其（ ），憑借政治權(quán)力、依法無償取得財政收入的基本形式。稅收的特征：（ �。┬浴ⅲā 。┬�、（ �。┬�。[①、稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權(quán)力而強制征收的。②、稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③、稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征稅數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意改變。]
財政收入形式及其內(nèi)容
各種財政收入形式的區(qū)別
稅
具有強制性、無償性、固定性三個基本特征
利
有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性
債
根本不具有稅收的三個基本特征
國家機關(guān)的
收費
具有固定性，但它以國家機關(guān)向付費者提供服務(wù)為前提，所以不具備強制性和無償性
國際捐贈
具有無償性，但又不具有強制性和固定性
罰沒收入
具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。▲稅收的三個基本特征是緊密相連的。①、稅收的無償性要求它具有強制性。②、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有（ ）。③、三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法�！`反稅法的行為有些什么？（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發(fā)票時把金額改為3500元。問：李某的這種行為是什么行為？（2）張某依法應(yīng)該在XX年10月1日繳納稅款500元，但他直至XX年11月15日才到稅務(wù)局繳納稅款。問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業(yè)辦理工商登記，一些稅務(wù)部門為虛假供貨企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票，共同騙取國家的出口退稅。問：這是一種什么樣的行為？（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務(wù)工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務(wù)干部。結(jié)果是牛二被公安機關(guān)拘留，后經(jīng)法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。問：牛二圍攻稅務(wù)人員是一種什么樣的行為？▲什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定。
稅種
征收對象
納稅人(單位和個人)
作用
增值稅
增值額
17%
在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物
避免重復(fù)征稅，有利社會分工和生產(chǎn)專業(yè)化
營業(yè)稅
營業(yè)額3%、5%、5-20%
我國境內(nèi)從事交通運輸、建筑安裝、金融保險等服務(wù)業(yè)
是增加財政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要稅種
消費稅
消費品或消費行為
p28
我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人
抑制超前消費、避免過度消費而損害人民健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境
稅種
征稅對象
納稅人
作用
企業(yè)所得稅
純收益額
33%
各種企業(yè)及事業(yè)單位和社會團體等組織
能使國家參與企業(yè)利潤分配，正確處理國家和企業(yè)分配關(guān)系的重要稅種。
個人所得稅
個人所得額
在我國境內(nèi)取得所得的人（無論居住何地）
調(diào)節(jié)個人收入，增加財政收入�！撤b公司購進一批布料付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應(yīng)納增值稅多少萬元？33×17%-3.4=5.61-3.4=▲ 半年前，北京的陳某被日本一公司派來我國，出任中日合資企業(yè)外方代表，她的月薪是10000元，專利專讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業(yè)，每月為教育捐款1000元。問她該繳納多少個人所得稅？(10000+5000-1000)-=1(此步算出應(yīng)稅收入)▲我國稅收的性質(zhì)：（ ）的新型稅收。▲我國稅收的作用：▲公民為什么要依法納稅？第三部分：易誤要糾正：1、增加國民收入的根本途徑是增加稅收。2、積累的最高限度是保證生產(chǎn)規(guī)模有所擴大。3、財政就是我國的財政收入。4、財政收入大于支出，結(jié)余越多越好。5、國民收入等于財政收入；財政收入等于稅收收入；一個國家財政收入越多越好。第四部分：挑戰(zhàn)高考：例題：材料一：浙江省紹興市的財政收入比上年增長14.66%，其中地方財政收入完成4.2億元，比上年同期增長13.1%。實現(xiàn)了經(jīng)濟發(fā)展與財政收入同步增長。 材料二：《人民日報》報道：近兩年來，江蘇省揚州市財政共安排1200萬元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)和新產(chǎn)品的研究開發(fā)，安排1.2億元資金用于農(nóng)業(yè)新技術(shù)的推廣和普及，財政對農(nóng)業(yè)科研成果和先進農(nóng)業(yè)技術(shù)的推廣，科技進步對農(nóng)業(yè)增產(chǎn)和農(nóng)民收入的貢獻率顯著提高。（1）材料一和材料二各反映了什么？（2）材料一和材料二反映的問題有什么內(nèi)在聯(lián)系？（3）財政的作用在材料二中怎樣體現(xiàn)出來的計算題答案：2.21(萬元)；個人所得稅：500×5%+(-500)×10%+(5000-)×15%+(1-5000)×20%例題：答：第一，“楊州市財政加大對農(nóng)業(yè)科技投入力度”，體現(xiàn)了國家通過財政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。第二，楊州市加大對農(nóng)業(yè)科技投入后，促進了農(nóng)業(yè)科研成果和先進農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣，表明財政可以有力地促進科技事業(yè)的發(fā)展。第三，科技興農(nóng)使農(nóng)業(yè)增產(chǎn)，農(nóng)民收入提高，表明國家可以通過財政促進經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高。