征稅與納稅（通用4篇）
征稅與納稅 篇1
第二框
一、教學要求
1、基本目標：（1）知道稅收的含義及其在國家財政收入中的地位
（2）了解稅收的基本特征及其關系
（3）知道我國的主要稅種
（4）知道增值稅、個人所得稅的含義及其作用
（5）理解依法納稅是公民的基本義務
（6）知道偷稅、欠稅、騙稅和抗稅是違法行為
2、發展目標：（1）理解個人所得稅是實現社會公平的有效手段
（2）正確理解公民在納稅問題上應具有的權利和義務意識
二、基礎知識
（一）稅收及其種類
1、稅收的含義：是國家為實現其 ，憑借 ， 取得財政收入的基本形式。①有國就有稅——稅收為國家的存在與發展提供 。稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。②有稅必有法—— 是稅收的法律依據和法律保障
2、稅收的基本特征：（稅收的基本特征是稅收與其他財政收入形式區別的主要標志。）稅收具有 、 、 。稅收的三個基本特征是緊密聯系，不可分割。稅收的無償性要求它具有 ，強制性是無償性的 ；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 ，三者統一于稅法。
3、稅收的種類：根據征稅對象劃分，目前我國稅收_______________________________五大類，共二十多種。_________和_____________是影響最大的兩個稅種。
4、增值稅只對 征稅，這樣可以避免 ，也可以防止 。它有利于促進 ，也有利于 。
5、我國個人所得稅，是國家對__________征收的一種稅。按應稅項目不同，分別實行________
稅率和 稅率。個人所得稅是 重要來源，也是調節 、
實現 的有效手段。
（二）依法納稅是公民的基本義務
1、為什么要依法納稅：①由我國稅收的性質決定。在我國，稅收_____________________，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。②國家的 、 與每個公民息息相關，稅收是國家實現各項 的物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
2、違反稅法的行為: ， ， ， 。
三、思考問題
1稅收具有固定性，所以稅率一旦確定就是固定不變的了嗎？
2、稅收的基本特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志：
稅 利 債 費
強制性 有 有 無
固定性 有
無償性 有 無
3、違反稅法的行為比較：
違反稅 法行 為 表 現（含義） 手 段
是指納稅人有意違反稅法規定，用 、 等方式 或 應繳稅款的行為。 如偽造、銷毀、涂改帳本和票據，隱瞞銷售收入等。 稅務機關在追繳稅款的同時要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。
是指納稅人 稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而 稅款的行為。 沒有按時繳納而拖欠
是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為。 如個別企業和個人通過虛列出口貨物數量，虛報出口貨物價格等手段騙取國家 ；虛報自然災害，騙取 。
是指納稅人以 、 等手段，拒不繳納稅款的行為。 拒絕接受稅務機關檢查， 、
、 稅務人員等
注意：這些行為都是違法行為和不道德的行為，但不一定是犯罪行為
四、深化拓展
1比較稅收的三個特征：
特征 ①稅收的強制性 ②稅收的無償性 ③稅收的固定性
含義 稅收依靠國家的政治權力而強制征收；征稅必須有法律依據，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律的制裁。 國家取得的稅收收入不需要返還給具體的納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。 是指在征稅之前就通過了法律形式，預先規定了征稅對象和征稅數額之間的數量比例，不經國家批準不能隨意改變。
關系 三者緊密聯系、不可分割： （請圖示）
稅收的 要求具有 ，
是 的保障。
稅收的 和 又決定了它必須具有 。
2、增值稅與個人所得稅比較：
（1）增值稅：
①增值稅含義：增值稅是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。
②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。
③計算：增值稅=銷售額╳稅率—上一環節已繳稅金。
④增值稅特點作用：可以避免對一個經營額重復征稅，防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，有利于財政收入的穩定增長。
（2）個人所得稅：
①個人所得稅含義：國家對個人所得征收的一種稅。按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。
②納稅人：在我國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人；在我國境內無住所而又不居住或者居住不滿一年，從我國境內取得所得的個人。
③作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。
3、納稅人與負稅人的區別
（1）納稅人：是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人，也稱為是納稅主體。從法律角度劃分，納稅人包括自然人和法人兩種。
（2）負稅人：是指實際承擔稅款的單位和個人。
（3）消費者不一定是納稅人，但一定是負稅人。
4、公民怎樣增強依法納稅意識：①增強義務意識，公民在享受國家提供的各種服務的同時，自覺依法誠信納稅。②公民要增強權利意識，增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
5、區分違反稅法的行為，特別是偷稅與騙稅容易混。
五、巧建結構
六、應用練習
1、某餐館適用的營業稅稅率為5％、小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益 ③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求
a.①③ b.②③ c.①④ d.②④
2、國家審計署在對6個省區80個開發區的調查發現，近年來，這些地區一共減免稅123億元，很多特殊政策導致了除正常減免稅以外，稅收流失65個億。地方政府超出國家政策的規定給企業減免稅收
a.違背了稅收的固定性特征 b.違背了稅收“取之于民”的要求
c.是地方政府爭取投資的正常做法 d.違背了稅收“用之于民”的要求
3、某公司XX年8月至12月發出217.43萬元的貨物，未記銷售收入，少申報繳納增值稅
36.96萬元。該行為屬于
a.偷稅 b.欠稅 c.騙稅 d.抗稅
征稅與納稅 篇2
高一政治導學案
《經濟生活》第八課 財政與稅收 第二課時 征稅與納稅
課型：新授課 使用時間 星期
【作業反思】
【學習目標】
1、知識目標
通過學習要理解和掌握稅收的含義、基本特征及其關系；了解我國的稅種分類，理解和掌握增值稅和個人所得稅。
2、能力目標
通過稅收及其基本特征的學習，培養自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物內部聯系、把握事物本質的能力以及邏輯思維能力；通過對各種具體稅種的學習，提高自己運用比較的方法觀察、分析實際問題的能力。
3、情感、態度與價值觀目標
①認同我國稅收的性質，擁護社會主義國家關于稅收的法律和政策
②樹立納稅光榮的信念，并自覺遵守稅法，依法誠信納稅
【課標導學】
一、稅收及其種類
（一）稅收的基本特征
1.稅收的含義：
2.稅收與國家、稅法的關系
3.稅收的基本特征
（1）特征：
（2）三者關系：
①區別（含義不同）
②聯系
（二）我國稅收的種類
1.稅收種類：
2.目前在我國影響很大的兩個稅種 、
種類 含義 納稅人 稅率 作用
增殖稅
個人所得稅
二、依法納稅是公民的基本義務
1.我國稅收的性質：
2.違反稅法的四種行為 、 、 、
3、公民如何增強納稅人意識？
【合作探究】
材料一：據統計，我們所繳納的每100元稅款中，有17.6元用于發展教育事業，有14.7元用于能源、交通等基礎設施，有8.7元用于改善治安狀況，有3.7元用于資助他人，還有用于國防科學技術的研究等。作為一名納稅人，我們也時時刻刻享受稅收帶來的文明、安寧和幸福的社會環境。
材料二：小明：爸爸，我們市中心廣場的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關部門反映一下，不能拿我們納稅人的錢隨便亂花。
上述材料說明了什么？
【當堂達標】
1、下列對財政與稅收關系理解正確的是：
①二者都是國家宏觀調控的重要手段 ②稅收是國家財政收入的基本形式
③稅收的強制性決定了財政的強制性 ④組織財政收入是稅收的基本作用之一
a①②③ b①②④ c①③④ d②③③
2、社會主義國家的稅收是一種新型稅收，它區別于其它類型稅收之處在于
a它具有強制性、固定性、無償性的 b它不是靠國家強制力征收的
c它體現了國家、集體、個人根本利益的一致性 d它已經成為國家財政收入最重要的來源
3、征收個人所得稅：①能夠促進生產專業化的發展 ②對增加財政收入具有重要作用 ③對調節個人收入發揮著重要作用 ④有利于實現社會公平
a①② b②③ c①②③ d②③④
4、我國個人所得稅的納稅人為：①從境外取得應稅所得并在我國境內居住一年以上個人 ②從境內取得應稅所得但在我國境內居住不滿一年的個人 ③從境外取得應稅所得但在我國境內居住不滿一年的個人 ④從境內取得應稅所得并在我國境內居住一年以上的個人
a①②③ b①②④ c①③④ d②③④
5、在社會經濟生活中，作為納稅人：①必須是自然人 ②必須是法人 ③未必就是負稅人 ④一定取得了應稅收入 ⑤一定發生了應稅行為
a①②④⑤ b①③④⑤ c②③④⑤ d③④⑤
6.下列不屬于個人所得稅征稅范圍的是
a個人承包、租賃經營企業所得 b勞務報酬所得
c偶然所得 d私營企業和股份制企業經營所得
7.目前，有意偷逃稅款現象依然比較普遍地存在于我們的現實生活中。但有些人對這一現象表現得比較“寬宏大度”。
（1）偷逃稅款對我國社會經濟生活會產生什么影響？
（2）你認為應采取哪些措施來克服偷逃稅款現象？
【課后練習】
1、國家稅務部門加大了稅收征管的力度，打擊各種形式的偷稅、騙稅、抗稅。這并不是要增加稅賦，而是為了更好地促進經濟發展，保障國民經濟的健康運行。這表明
a稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配、調節經濟的重要杠桿
b稅收具有固定性
c稅收具有無償性
d稅收是財政收入的主要來源
2、我國稅收保持穩定增長態勢，這意味著
a財政收入增加，國家職能將得到更好地發揮
b稅收是調節經濟的重要杠桿
c稅收是國家實現經濟監督的重要手段
d在社會主義市場經濟條件下，國家主要運用直接控制手段對經濟進行宏觀調控
3.增值稅的納稅人是
a生產經營中的增值額
b在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人
c在我國大陸居住滿一年，在我國從事生產、經營活動的外國和港澳臺投資者
d只要開展生產、經營活動，不管盈虧都必須納稅
4.稅收與罰、沒款的相同點是：
①都是財政收入的組成部分 ②都是國家為實現其職能憑借政治權力而取得的收入
③都是無償的，國家不需付出任何報償 ④都是穩定可靠的收入，具有固定性和很強的政策性
a①②③④ b②③④ c①②③ d①③④
5.某縣辦工廠超額完成生產任務和國家稅收，縣政府決定重獎廠長35萬元，并宣布此獎免繳個人所得稅。此舉引起眾多議論，你認為觀點正確的是：
a稅收是國家通過法律形式予以確定的，縣政府不能說了算
b這是一種國家獎勵、政府行為，可以免（個人所得）稅；其他單位不能這樣做
c稅收是交給國家的，縣政府就是國家機關，免稅和加重獎勵再繳稅殊途同歸
d縣政府不能直接這樣做，應委托稅務機關宣布減免納稅
6.“賦稅是喂養政府的娘奶。”這句話說的是：
①只要有稅，就必然有國家機關，否則難以保證稅款的及時足額征收
②國家通過稅收組織財政收入，為其自身存在和發展提供物質保障
③國家職能的有效實施仰仗稅收的及時繳納
④政府是娘，稅收是子，二者之間是前后相繼的關系
a①②③④ b②③ c①②③ d②③④
7.顧客經常問銷售商：“能不能便宜點兒？”有的銷售商便說：“如果不開發票，就可以便宜點兒。”對這一現象，正確的態度是：①可以答應店家的要求，因為發票是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據，于消費者來說意義不大 ②即使得不到優惠，也一定索要發票 ③發票可以不要，但一定要他開具證明，免得將來商品質量有了問題商家不認賬 ④索要發票本身就已間接地為國家的稅收做出了貢獻 ⑤小小發票關系到國家稅款能否足額入庫
a②④⑤ b①③ c④⑤ d②⑤
8.下列說法中錯誤的是
a生活中每個人都直接或間接地與納稅發生著聯系
b生活中每個公民都是實際的負稅人
c 在實際生活中，有的納稅人并不就是負稅人，有的負稅人也不是納稅人
d所謂逃稅，就是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優惠的行為，既可恥又違法
9.社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。
本課時練習參考答案
【當堂達標】bcdbdd
7（1）偷逃稅款的行為，對社會、對國民經濟、對納稅人都造成了極壞的影響，它直接或潛在地威脅了我國財政收支平衡，社會分配公平，以及社會主義市場經濟法制。它沖擊正常的市場經濟秩序的同時，造成納稅人的不公平競爭，損害了稅法的嚴肅性。
（2）第一，完善分稅制，逐步消除地方、部門領導干預稅收執法的利益基礎，嚴禁越權減免稅。第二，強化稅務執法，依法治稅，對各種偷稅、騙稅行為加大打擊力度，嚴厲打擊各種涉稅犯罪行為，增強執法力度。第三，從樹立納稅義務入手，搞好對公民履行納稅義務的宣傳教育，強化企業、單位、個人自覺申報納稅的法律意識和法律責任。第四，提高稅務人員素質，抓好稅收監管和重點稅務稽查。
【課后練習】aabca bac
9 （1）任何社會形態下的稅收都具有相互聯系的三個特征：強制性、無償性和固定性。題目認為“我國稅收并不具有無償性的特征”是錯誤的。
（2）所謂稅收的無償性，是說國家取得稅收收入，既不存在對納稅人的償還問題，也不需要對納稅人直接付出任何代價。對具體的納稅人來說，納稅后不會獲得任何報酬。
（3）題中認為“社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質”是對的，這使得社會主義稅收似乎具有了有償性的特點。但由于某一個具體的納稅人所繳納的稅款與他從公共物品或勞務的消費中得到的利益并不一定是對稱的，所以，并不能因為社會主義稅收取之于民、用之于民就否定了社會主義稅收無償性的特征
征稅與納稅 篇3
第二框 征稅與納稅教案
本節教材分析
（1）三維目標
知識目標
理解稅收的含義及基本特征；了解增值稅及個人所得稅作用；違反稅法的幾種表現；懂得依法納稅是公民的基本義務。
能力目標
培養學生自主學習、合作探究、辨別比較的能力，觀察分析實際問題的能力
情感、態度與價值觀目標
通過設計宣傳欄來培養學生依法納稅的意識，增強社會責任感；樹立納稅光榮、偷稅可恥的觀念，增強主人翁意識。
（2）教學重點
稅收的含義和特征。稅收的含義和基本特征是本課最基本的理論，只有理解稅收的本質，才能理解國家征稅的必然性，進而理解依法誠信納稅是公民的基本義務。
（3）教學難點
增值稅和個人所得稅。增值稅和個人所得稅是在我國目前影響較大的兩大稅種，要從它們的征稅對象、納稅人、稅率、作用等方面掌握，為學生今后更好的參加經濟活動打下基礎。
（4）教學建議
高一學生已具備了一定的自學能力和實踐能力，能對一些簡單的社會現象進行分析和評價。具有自主學習、搜集資料的能力，同時，由于學生的綜合分析能力還很有限，因此，應該通過課上的合作探究、交流互動，來提高學生分析問題和解決問題的能力。
課前：①學生閱讀教材，形成基本知識體系；②按分工執行搜集任務(各小組分別搜集：稅收與生活的關系及稅收的來龍去脈，來自哪里，用到哪里；搜集我國稅收存在的問題是什么、為什么、怎么辦；搜集現實生活中存在著的違反稅法的行為都有哪些并提出改進建議)。
課上：學生情境體驗，合作探究(古語日：“石本無火，相擊而出現靈火。”通過課上情景創設來激發學生的學習熱情，點燃學生的心智之火)，與此同時教師點撥引導，總結提升。最后，一起走進生活.體驗踐行。(“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”，通過“躬行”讓學生“絕知此事”)
新課導入設計
導入一
（1）我縣城的建設：幸福公園、體育館、市容衛生、九年免費義務教育等等；
（2）濟南新貌：全運會的各大場館建設和北京的鳥巢、水立方等
[意圖：課前讓學生親自拍攝或上網查找有關縣城和山東省的巨大變化，先讓學生感受國家的巨大變化，然后設問。]
教師：請同學們思考這些場館設施的投資者主要是誰？（這些設施的費用基本上都是政府投資的，是國家出錢建設的。）
國家的錢又是從哪兒來的？（國家的財源主要來自稅收。）
我們縣城的巨大變化需要政府投資，而政府的財源主要是來自稅收，這啟示我們大家和財政是密不可分的，同時也看出稅收有很重要的意義。
學生：展示自己的作品。小組代表發言
導入二
財政具有哪些作用？從根本上講，要發揮財政的巨大作用，應該如何做？大力發展經濟，增加稅收。那么，什么是稅收？稅收與國家的關系密切，與我們個人有何關系？這就是本節課我們要解決的問題。
征稅與納稅 篇4
1、稅收的含義
稅收是國家為實現職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
稅收的強制性是指國家憑借政治權力強制征稅。
稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。
稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式預先規定了征稅的對象和稅率，不經有關部門批準不能隨意變更。
稅收的強制性、無償性和固定性的關系：稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經濟秩序的混亂，最終危及國家利益。
3、個人所得稅
個人所得稅的征稅對象——個人所得額。
個人所得稅的納稅人——一我國居民來源于境內外的所得和非我國居民來源于我國境內的所得。
個人所得稅的稅率——個人所得稅分別實行超額累進稅率和比例稅率的計稅辦法。
個人所得稅的作用——個人所得稅是國家財政收入的重要來源；是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。
4、稅收的作用
稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式。
稅收是實施經濟監督的重要手段。
稅收是調節經濟的重要杠桿。
5、納稅人和負稅人的含義
納稅人是稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人。負稅人是實際或最終承擔稅款的的單位和個人。
當納稅人所繳稅款由自己負擔時，納稅人就是負稅人。當納稅人通過一定途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。
6、公民必須依法納稅，增強納稅人意識
增強納稅人的權利意識：公民要以主人翁的姿態積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉。
增強納稅人的權利意識是因為：人民是國家的主人，稅收的征管和使用關系到國家的發展和納稅人的利益。
增強納稅人的義務意識：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
增強納稅人的義務意識是因為：在我國稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。