第五課 財政稅收和納稅人 精品學案
財政收入形式及其內容
各種財政收入形式的區別
稅
具有強制性、無償性、固定性三個基本特征
利
有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性
債
根本不具有稅收的三個基本特征
國家機關的
收費
具有固定性，但它以國家機關向付費者提供服務為前提，所以不具備強制性和無償性
國際捐贈
具有無償性，但又不具有強制性和固定性
罰沒收入
具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。▲稅收的三個基本特征是緊密相連的。①、稅收的無償性要求它具有強制性。②、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有（ ）。③、三者缺一不可，統一于稅法。▲違反稅法的行為有些什么？（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發票時把金額改為3500元。問：李某的這種行為是什么行為？（2）張某依法應該在XX年10月1日繳納稅款500元，但他直至XX年11月15日才到稅務局繳納稅款。問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業辦理工商登記，一些稅務部門為虛假供貨企業提供增值稅專用發票，共同騙取國家的出口退稅。問：這是一種什么樣的行為？（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務干部。結果是牛二被公安機關拘留，后經法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。問：牛二圍攻稅務人員是一種什么樣的行為？▲什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定。
稅種
征收對象
納稅人(單位和個人)
作用
增值稅
增值額
17%
在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口貨物
避免重復征稅，有利社會分工和生產專業化
營業稅
營業額3%、5%、5-20%
我國境內從事交通運輸、建筑安裝、金融保險等服務業
是增加財政收入和調節經濟的重要稅種
消費稅
消費品或消費行為
p28
我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人
抑制超前消費、避免過度消費而損害人民健康、社會秩序和生態環境
稅種
征稅對象
納稅人
作用
企業所得稅
純收益額
33%
各種企業及事業單位和社會團體等組織
能使國家參與企業利潤分配，正確處理國家和企業分配關系的重要稅種。
個人所得稅
個人所得額
在我國境內取得所得的人（無論居住何地）
調節個人收入，增加財政收入。▲某服裝公司購進一批布料付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應納增值稅多少萬元？33×17%-3.4=5.61-3.4=▲ 半年前，北京的陳某被日本一公司派來我國，出任中日合資企業外方代表，她的月薪是10000元，專利專讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業，每月為教育捐款1000元。問她該繳納多少個人所得稅？(10000+5000-1000)-=1(此步算出應稅收入)▲我國稅收的性質：（ ）的新型稅收。