第九課 征稅和納稅教學案
第九課 征稅和納稅教學案
基礎知識結構
一、稅收及其種類
（一）稅收的基本特征：
1.稅收含義、地位、依據
2.稅收基本特征：①強制性 ②無償性 ③固定性 ④稅收基本特征間的關系
（二）稅收的種類：
1.按征稅對象分為五大類
2.稅收三要素：納稅人，征稅對象，計稅標準
3.兩大稅種——增值稅和個人所的稅是目前我國影響很大的兩個稅種
（1）增值稅：①含義 ②納稅人 ③稅率 ④意義 （2）個人所的稅：①含義 ②納稅人 ③兩種稅率：a超額累進稅率；b比例稅率 ④地位、作用
二、依法納稅
（一）納稅人與負稅人
1.納稅人：（1）含義： （2）成為納稅人的條件：在社會經濟生活中，一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。
2.負稅人含義：
3.納稅人與負稅人的關系：
（1）區別：納稅人是指稅法規定的直接負有納稅義務的單位和個人；負稅人是最終承擔稅款的單位和個人。（含義不同）
（2）聯系：①當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。（如個人所得稅中，納稅人就是負稅人）；②當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。（如增值稅中，納稅人就不是負稅人，納稅人的下一環節才是負稅人）；③不論是納稅人還是負稅人都可以既是單位和組織，又可以是個人；④每個公民不一定都是直接的納稅人，但人人都是實際的負稅人。
（二）依法納稅是公民的基本義務
1、如何理解依法納稅是公民的基本義務
（1）增強納稅人的義務意識，自覺納稅。我國是人民當家作主的社會主義國家，稅收取之于民、用之于民。在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各種職能的實現，必須以社會繳納的各種稅收作為物質基礎。因此，每個公民在享受國家提供的各項服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。
（2）增強納稅人的權利意識，行使納稅人的權利。公共權力機構設置的最終目的就是為納稅人服務的，因此，公民要增強對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。
重點難點：1.稅收含義、稅收基本特征
2.如何理解依法納稅是公民的基本義務
3.納稅人與負稅人的關系
鞏固訓練：
一、單項選擇題：
1、馬克思說：“稅收是喂養政府的娘奶。”這句話的含義是指（ ）
a政府的職能主要是搞好稅收工作 b稅收工作直接關系政府工作質量高低
c稅收是以國家政治權力為前提的分配關系 d稅收為國家實現其職能提供物質保證
2、納稅人出現了偷稅、欠稅、騙稅和抗稅行為，依據有關法律和違法情節的輕重受到法律制裁，這體現了稅收的（ ）
a.強制性 b.固定性 c.無償性 d.統一性