2019年高考政治專題復習專題三、財政和稅收
考點3財政的巨大作用•〈 1 〉財政的作用：第一，國家通過財政可以有效地調節資源配置。第二，國家通過財政可以促進經濟面發展。第三，財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。第四，財政有利于促進人民生活水平的提高。第五，財政是鞏固國家政權的物質保證。〈 2 〉充分發揮財政的作用 ，關鍵是大力增加財政收入。 【 (3 )財政收人主要受經濟發展水平和分配政策的制約。其中經濟發展水平對財政的影響是基礎性的。要增加財政收入必須努力發展經濟，增強國家的綜合經濟實力 ; 在社會 總產值中，最終有多少成為國家集中的財政收入，要通過現的分配過程，所以財政收入還要受分配政策的制約,并非 國家財政收入越多越好， 應統籌兼顧，綜合考慮。】
考點4稅收及其基本特征•〈 1 〉稅收的含義。稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力、依法無償取得財政收入的基本形式。(2) 稅收的基本特征：稅收具有強制性、無償性、固定性的特征。稅收的三個基本特征是稅收區別于其他財政收人形式的主要標志。稅收的三個基本特征緊密相連,缺一不可，統一于稅法，這集中體現了稅收的權威性。（3）違反稅法的四種行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，既有相同點，也有不同點，相同點在于它們都沒有依法向國家繳納稅款，都是違反稅法的行為 ，都要受到法律制裁; 不同點在于違反稅法的手段、方式不同。偷稅、騙稅采用的方式較隱蔽，而欠稅、抗稅則比較直接明顯。考點5我國稅收的性質和作用• (1) 我國稅收的性質：我國稅收是取之于民、用之于民的新型稅收。〈 2〉 我國稅收的作用：第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二 ，稅收是調節經濟的重要杠桿。第三 ，稅收是國家實現經濟監督的重要手段。【(3 )國民收入、財政收入、稅收收入三者的關系：財政收入是國民收入的一部分,稅收是財政收入中最基本、最穩定可靠的形式， 稅收過程就是國家組織籌集財政收入的過程，也是國民收人的分配過程。充分發揮稅收的作用對于保證國家財政收入的穩定增長，調節國民收入的分配有重要作用。在財政收支和稅收征管中都要處理好積累和消費的關系。財政和稅收都是國家實現宏觀調控呂標的重要調節手段。】
考點6依法納稅是公民的基本義務• (1 )納稅人的含義和決定因素。納稅人是稅法上規定的 直接負有納稅義務的單位和個人。一個經濟單位或個人是否成為納稅人，是由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定的。〈 2 〉主要稅種：增殖稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅：指國家對個人所得額征收的一種稅，它對調節個人收入，縮小貧富差距，有重要的作用。(3)“納稅人”意識是納稅人的義務和權利相統一的意識。一方面 ， 依法納稅是公民的基本義務。另一方面，依法維護自己的合法權益，行使納稅人的權利。〈 4 〉公民必須自覺履行依法納稅義務的原因：第一，社會主義國家是人民當家作主的國家 ，代表著最廣大人民的利益。社會主義國家的稅收是取之于民、用之于民的新型稅收，勞動人民是稅收的最終受益者。公民只有自覺履行依法 納稅的義務，國家的各種職能才能得以實現。第二，權利和義務是統一的。每個公民都享受著國家提供的各種社會服務，享受服務就必須承擔義務。有偷稅等行為的人，不僅是違法的人，也是缺乏責任心和不講道德的人。（5）公民如何樹立納稅人意識1)作為納稅人，應把為國納稅引以自豪，將自覺納稅看成是公民社會責任感和國家主人翁地位的具體體現。青年學生一旦成為納稅人就要自覺納稅。2)每個公民都應該以納稅人的高度責任感，積極關注國家對稅收的使用，監督稅務機關的執法行為。3）必須學法、知法、懂法、守法、用法，用法律的武器維護納稅人的合法權益。4）向不能自覺履行納稅義務及違反稅法的行為作斗爭。