《征稅和納稅》教學設計

[案例探究2]偉大的無產階級革命導師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西�！边@說明了稅收具有什么特征？ (學生思考、回答：稅收具有無償性) 教師：也就是國家在取得稅收收入時，需不需要那什么東西跟納稅人做交易啊？（不需要），所以稅收具有無償性。過渡：稅收具有強制性，國家又是無償征收的，那么國家是否可以隨意征收呢？

 [案例探究3]“國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變�！彼伎迹哼@句話說明稅收具有什么特征？ (學生思考、回答：稅收具有固定性) 教師再次強調：稅收的固定性是指國家在征稅之前就以法律形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變。但我這里有個困惑，需要同學幫我解決： [我的困惑] 我國自XX年8月15日起，將儲蓄存款利息稅的適用稅率由20%調減為5%。XX年10月8日，國務院又決定XX年10月9日起儲蓄存款免征利息稅�！羯鲜霈F象是否違反稅收的固定性？為什么？（學生討論、回答）教師引導總結：稅收的固定性指國家在征稅以前就以法律形式，預先規定征稅對象、稅率等，不經國家有關部門批準不能隨意改變。國務院根據具體的經濟形勢依法對稅收政策進行調整，不能說是違反稅收的固定性。這里的固定性應該體現在國務院做出決定后，各地都不能以任何理由征收利息稅。◆有人說稅收具有固定性，一經確定就不能改變，這種說法對么？為什么？學生思考回答：不對。因為國家的經濟形式是很復雜的，隨著經濟形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象和稅率等進行相應的調整，而不是一經確定就不能改變。師：好！我們已經知道了稅收具有無償性、強制性、固定性三個基本特征，這三個基本特征之間有什么樣的關系呢？強制性要求無償性（師生互動）保障 3、基本特征的關系決定固定性稅收的“三性”是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。

（教學過渡）了解了稅收的含義和基本特征，那么現階段，我國的稅收有哪些種類呢？

 第三環節：稅收的種類

指導學生閱讀課本，回答： 1、我國稅收的種類：根據征稅對象（征稅對象：又稱課稅對象，是指對什么東西征稅，是征稅的客體）劃分，分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅。

（以上內容是教材的次要部分，主要由老師簡單講解）師：這個同學簡單了解一下，今天我們重點要掌握的是影響很大的兩個稅種：流轉稅里的增值稅和所得稅里的個人所得稅。

2、增值稅（師生互動）填充下列表格（幻燈片）師：在我國二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關于增值稅我們主要要了解以下幾個方面內容：①征稅對象：各個生產經營環節中的增值額。②納稅人：在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。③稅率：基本稅率為17％。（學生活動）增值稅的計算：（幻燈片）某服裝廠b向紡織廠a購買一批布料，布料的銷售價為10000元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為10000×17%=1700元，這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發票上明示，服裝廠b應付款項總計11700元，服裝廠b將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為XX0元。請問服裝廠應交納的增值稅是多少？應納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環節已繳稅金＝XX0×17%－1700＝1700（元） [即相當于（XX0－10000）×17%＝1700] ④增值稅的作用：師：通過增值稅的計算你發現它有哪些優點或作用了嗎？請互相交流你們的發現。（學生思考、討論、回答，教師引導） a、避免重復征稅（因為姚扣除上一環節的增值稅額，這樣可以避免重復征稅）b、防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。（因為增值稅是按增值額征稅，采用稅收抵扣的方法，即每一道環節征稅取決于本環節的銷售稅額，及前一道環節的銷售稅額。在實行稅收抵扣時必須憑前一道企業開具的增值稅專用發票抵扣稅款，企業必然會要求前一道企業開發票，前一道企業偷逃稅就不能開出增值稅專用發票。所以各關聯企業在納稅上互相監督，增值稅納稅人要進行專門的稅務登記，建立納稅人購銷雙方進行交叉審計的稽核體系，減少乃至杜絕偷稅漏稅。）c、促進生產專業化，體現公平競爭，保證財政收入的穩定增長。