備考2018高效學(xué)習(xí)方案政治考點(diǎn)專項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)與納稅人
2.稅收的作用：
稅收作為財(cái)政收入的主要來源，它的作用與財(cái)政收入的巨大作用有很大的一致性，我國稅收的作用主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
(1)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，也可以說是組織財(cái)政收入的主要工具，這是稅收的基本作用。
理解這一作用可以從兩個(gè)方面：
①組織財(cái)政收入是稅收的基本作用，我國的稅收收入占國家財(cái)政收入的絕大部分。(90%以上)
②稅收可以使財(cái)政收入得到切實(shí)的保證，使國家的職能得到充分發(fā)揮。
(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿
①稅收為什么能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控主要不是運(yùn)用直接控制的行政手段，而是通過市場(chǎng)和對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)參加者經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)節(jié)實(shí)現(xiàn)的。其中，稅收就是重要的調(diào)節(jié)手段之一。
稅收為什么能夠調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)呢？是因?yàn)椋愂站哂姓{(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。這種職能是指，國家通過征稅，改變不同納稅人、不同經(jīng)濟(jì)部門在國民收入中所占的比重以及不同產(chǎn)品的盈利水平，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生某種影響的功能。國家在利用稅收發(fā)揮組織財(cái)政收入作用的同時(shí)，還通過稅種、稅率、減免、加征等辦法，對(duì)不同的納稅人、不同的經(jīng)濟(jì)部門、不同的社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行征與不征、征多征少，來改變不同納稅人和經(jīng)濟(jì)部門的發(fā)展，改變經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。國家的一些政策，一些政治、經(jīng)濟(jì)目的，就是通過這種調(diào)節(jié)職能的發(fā)揮來實(shí)現(xiàn)的。我們說稅收是一種經(jīng)濟(jì)杠桿，一般就是指稅收的這種調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。
②稅收怎樣調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
國家運(yùn)用稅收這一手段，通過納稅人、征稅對(duì)象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展、技術(shù)進(jìn)步和社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的快速健康發(fā)展。
(3)稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段
①稅收為什么能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督
因?yàn)槎愂站哂袑?duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督管理的職能，所以稅收能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的有效監(jiān)督。稅收的監(jiān)督管理職能，包括對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督管理和對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的控制兩個(gè)方面。從微觀經(jīng)濟(jì)方面看，稅收是對(duì)國民收入進(jìn)行的分配，而國民收入也是由國民經(jīng)濟(jì)的各部門、各企業(yè)創(chuàng)造或?qū)崿F(xiàn)的。因此，從處在社會(huì)再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的各個(gè)部門、各個(gè)企業(yè)取得稅收收入，客觀上就要求對(duì)其納稅情況和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程進(jìn)行檢查和監(jiān)督。可見，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督是稅收監(jiān)督管理職能的一個(gè)重要方面。從宏觀經(jīng)濟(jì)方面看，稅收作為一種分配方式，它介入了社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的諸方面，征稅
的同時(shí)，社會(huì)再生產(chǎn)過程中的許多經(jīng)濟(jì)信息、經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)都會(huì)得以體現(xiàn)和反映，這些信息又是國家對(duì)國民經(jīng)濟(jì)宏觀管理的主要依據(jù)。所以，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督也是稅收監(jiān)督管理職能的一個(gè)重要方面。
②稅收是怎樣對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行監(jiān)督的
稅收工作具有聯(lián)系面廣、綜合性強(qiáng)、信息靈通的特點(diǎn)，這就使稅收成了監(jiān)督管理國民經(jīng)濟(jì)的重要工具之一。首先，在日常的稅收征收管理工作中，稅務(wù)干部可以深入到國民經(jīng)濟(jì)的各部門、社會(huì)再生產(chǎn)的各環(huán)節(jié)以及經(jīng)濟(jì)實(shí)體的生產(chǎn)、銷售、利潤(rùn)分配及其使用的各方面，以便了解生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、納稅等情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭露矛盾，發(fā)現(xiàn)和解決問題。同偷稅、漏稅、抗稅等違法行為作斗爭(zhēng)。其次，稅收部門除了強(qiáng)化日常監(jiān)督管理工作外，每年配合財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門進(jìn)行年度大檢查，對(duì)查出的大量侵占國家收入的違法案件，進(jìn)行嚴(yán)肅的處理，起到了保護(hù)國家財(cái)政收入的作用。